Про затвердження Стандарту депозитарного обліку N 1 "Загальні засади здійснення депозитарного обліку. Балансові рахунки депозитарного обліку"

За дебетом цього рахунку проводиться збільшення на загальну кількість цінних паперів, за якими реєстроутримувачу надані документи на перереєстрацію, але перереєстрація ще не відбулася.

За кредитом цього рахунку проводиться зменшення на загальну кількість цінних паперів, за якими отримані від реєстроутримувача свідоцтва про знерухомлення іменних документарних цінних паперів.

Рахунок N 516000 "Сертифікати іменних документарних цінних паперів, які отримані від реєстроутримувача і вилучаються із сховища для видачі власнику" (активний)

Використовується для обліку документарних іменних цінних паперів, які отримані від реєстроутримувача і вилучаються із сховища для видачі власнику відповідно до нормативно-правових актів України.

За дебетом цього рахунку проводиться збільшення на загальну кількість цінних паперів, які отримані від реєстроутримувача на зберігання для видачі власнику.

За кредитом цього рахунку проводиться зменшення на загальну кількість цінних паперів, які отримані від реєстроутримувача, вилучаються із сховища і видаються власнику.

7.1. Цінні папери на обліку депозитарної установи в депозитарії. Цінні папери зберігача або зберігачів - клієнтів депозитарію-кореспондента в депозитарії:

не обтяжені зобов'язаннями - рахунок N 210000 (пасивний).

Використовується для обліку не обтяжених зобов'язаннями цінних паперів, що належать на праві власності зберігачам та зберігачам - клієнтам депозитарію-кореспондента.

За дебетом рахунку здійснюється зменшення на певну кількість цінних паперів унаслідок:

- переходу прав власності на цінні папери;

- обтяження зобов'язаннями (блокування) цінних паперів;

- переказу цінних паперів на окремі блоковані рахунки до завершення процесу їх перереєстрації на ім'я нового номінального утримувача;

- переказу цінних паперів на рахунок емітента внаслідок проведення операції емітента щодо випущених ним цінних паперів.

За кредитом рахунку здійснюється збільшення на певну кількість цінних паперів унаслідок:

- переходу прав власності на цінні папери;

- зняття обтяження зобов'язаннями (розблокування) цінних паперів;

- переказу цінних паперів з рахунку емітента внаслідок проведення операції емітента щодо випущених ним цінних паперів.

Аналітичний облік у розрізі випусків цінних паперів за цим рахунком здійснюється за цінними паперами зберігача, що належать йому на праві власності, або за цінними паперами на обліку в депозитарії-кореспонденті. На рахунку депозитарію-кореспондента в розрізі випусків цінних паперів обліковується загальна кількість цінних паперів, що належать на праві власності зберігачам, яких обслуговує цей депозитарій-кореспондент;

заблоковані - рахунки груп NN 221-229 (пасивний).

Використовуються для обліку обтяжених зобов'язаннями цінних паперів зберігачів та зберігачів - клієнтів депозитарію-кореспондента.

За дебетом рахунків цієї групи проводиться зменшення на певну кількість цінних паперів, з яких знімаються обтяження зобов'язаннями або які списуються на рахунки емітента внаслідок операції емітента щодо випущених ним цінних паперів.

За кредитом рахунків цієї групи проводиться збільшення на певну кількість цінних паперів, на які накладаються обтяження зобов'язаннями.

Деталізація варіантів обтяжень зобов'язаннями здійснюється депозитаріями та зберігачами згідно з цим Стандартом за рахунок використання груп і підгруп балансових рахунків.

Аналітичний облік у розрізі випусків цінних паперів за рахунками цієї групи здійснюється за цінними паперами зберігача, що належать йому на праві власності, або за цінними паперами на обліку в депозитарії-кореспонденті. На рахунках цієї групи депозитарію-кореспондента в розрізі випусків цінних паперів обліковується загальна кількість цінних паперів, що належать на праві власності зберігачам, яких обслуговує цей депозитарій-кореспондент.

7.2. Цінні папери депонентів зберігача або депонентів зберігача, який обслуговується депозитарієм-кореспондентом:

не обтяженні зобов'язаннями - рахунки групи N 410 (пасивний).

Використовуються для обліку не обтяжених зобов'язаннями цінних паперів, що належать на праві власності депонентам зберігачів та депонентам зберігачів - клієнтів депозитарію-кореспондента.

За дебетом рахунків цієї групи здійснюється зменшення на певну кількість цінних паперів унаслідок:

- переходу прав власності на цінні папери;

- обтяження зобов'язаннями (блокування) цінних паперів;

- переказу цінних паперів на окремі рахунки до завершення процесу їх перереєстрації на ім'я нового номінального утримувача;

- переказу цінних паперів на рахунок емітента внаслідок проведення операції емітента щодо випущених ним цінних паперів.

За кредитом рахунків цієї групи здійснюється збільшення на певну кількість цінних паперів унаслідок:

- переходу прав власності на цінні папери;

- зняття обтяження зобов'язаннями (розблокування) цінних паперів;

- переказу цінних паперів з рахунку емітента внаслідок проведення операції емітента щодо випущених ним цінних паперів.

Аналітичний облік за рахунками цієї групи здійснюється в розрізі випусків цінних паперів на рівні депозитарію за узагальненим рахунком зберігача або за узагальненим рахунком депозитарію-кореспондента.

На узагальненому рахунку зберігача в депозитарії обліковується в розрізі випусків цінних паперів загальна кількість цінних паперів, що належать на праві власності депонентам зберігача.

На узагальненому рахунку депозитарію-кореспондента в депозитарії обліковується в розрізі випусків цінних паперів загальна кількість цінних паперів, що належать на праві власності депонентам зберігачів, яких обслуговує даний депозитарій-кореспондент.

Аналітичний облік за рахунками цієї групи на рівні зберігача здійснюється за рахунками власників цінних паперів;

заблоковані - рахунки груп NN 420-42А (пасивний).

Використовуються для обліку обтяжених зобов'язаннями цінних паперів депонентів зберігачів та депонентів зберігачів - клієнтів депозитарію-кореспондента.

За дебетом окремих рахунків цієї групи проводиться зменшення на певну кількість цінних паперів, з яких знімаються обтяження зобов'язаннями або які списуються на рахунки емітента внаслідок операції емітента щодо випущених ним цінних паперів.

За кредитом окремих рахунків цієї групи проводиться збільшення на певну кількість цінних паперів, на які накладаються обтяження зобов'язаннями.

Деталізація варіантів обтяжень зобов'язаннями здійснюється депозитаріями та зберігачами згідно з цим Стандартом за рахунок використання груп і підгруп балансових рахунків.

Аналітичний облік за рахунками цієї групи здійснюється в розрізі випусків цінних паперів на рівні депозитарію за узагальненими рахунками цієї групи зберігача або за узагальненими рахунками цієї групи депозитарію-кореспондента.

На узагальнених рахунках цієї групи зберігача в депозитарії обліковується в розрізі випусків цінних паперів загальна кількість обмежених в обігу цінних паперів, що належать на праві власності депонентам зберігача.

На узагальнених рахунках цієї групи депозитарію-кореспондента в депозитарії обліковується в розрізі випусків цінних паперів загальна кількість обмежених в обігу цінних паперів, що належать на праві власності депонентам зберігачів, яких обслуговує даний депозитарій кореспондент.

Аналітичний облік за рахунками цієї групи на рівні зберігача здійснюється за рахунками власників цінних паперів.

7.3. Цінні папери емітента (балансові рахунки цього розділу відкриваються і ведуться виключно депозитаріями)

Рахунок N 610000 "Цінні папери емітента, оформлені глобальним сертифікатом до розподілу за власниками" (пасивний)

Використовується для обліку цінних паперів, що депоновані в депозитарій емітентом на підставі глобального сертифіката випуску цінних паперів до розподілу за власниками (емісійний рахунок).

За дебетом цього рахунку проводиться зменшення загальної кількості цінних паперів відповідно до розпорядження емітента на рахунок зберігача 210000 за цінними паперами, що належать зберігачу на праві власності, або на рахунки 410000 власників.

За кредитом цього рахунку проводиться збільшення загальної кількості цінних паперів відповідно до глобального сертифіката, що депонований в депозитарій.

Рахунок N 621000 "Заблокований тимчасовий глобальний сертифікат" (пасивний)

Використовується для обліку депонованих у депозитарій тимчасових глобальних сертифікатів.

За дебетом цього рахунку проводиться зменшення на загальну кількість цінних паперів, що зазначена у тимчасовому глобальному сертифікаті внаслідок визнання або невизнання емісії такою, що відбулася.

За кредитом цього рахунку проводиться збільшення загальної кількості цінних паперів відповідно до депонованого тимчасового глобального сертифіката.

Рахунок N 622000 "Заблоковані цінні папери, викуплені емітентом, що погашаються або анулюються" (пасивний)

Використовується для обліку викуплених емітентом цінних паперів, за якими емітент здійснює погашення або анулювання внаслідок операції емітента.

За дебетом цього рахунку проводиться зменшення на загальну кількість цінних паперів, що списуються з обліку внаслідок проведення операції емітента. Проведення цієї операції здійснюється за умови обліку на цьому рахунку емітента загальної кількості цінних паперів визначеного випуску цінних паперів, за яким здійснюється операція емітента щодо погашення або анулювання.

За кредитом цього рахунку проводиться збільшення кількості цінних паперів на загальну кількість цінних паперів, що готується для списання з обліку внаслідок проведення операції емітента.

Рахунок N 623000 "Заблоковані цінні папери, викуплені емітентом" (пасивний)

Використовується для обліку цінних паперів, що викупаються емітентом.

За дебетом цього рахунку проводиться зменшення на певну кількість викуплених цінних паперів, які емітент реалізував новим власникам.

За кредитом цього рахунку проводиться збільшення на певну кількість цінних паперів, які емітент викупає у власників.

Нагляд і контроль за додержанням стандартів Національного депозитарію України здійснюють Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку, інші органи та установи згідно з чинним законодавством.