Про внесення змін і доповнень до Порядку безспірного стягнення та безакцептного списання коштів з рахунків в іноземній валюті субєктів підприємницької діяльності (крім банків) на території України

У зв'язку з набуттям чинності Законом України "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків" і Указом Президента України від 04.03.98 N 167/98 "Про заходи щодо підвищення відповідальності за розрахунки з бюджетними та державними цільовими фондами" та з метою вдосконалення Порядку безспірного стягнення та безакцептного списання коштів з рахунків в іноземній валюті суб'єктів підприємницької діяльності (крім банків) на території України Правління

1. Внести зміни і доповнення до Порядку безспірного стягнення та безакцептного списання коштів з рахунків в іноземній валюті суб'єктів підприємницької діяльності (крім банків) на території України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 10.10.96 р. N 261, виклавши його в новій редакції (додається).

2. Департаменту валютного (С.О.Яременко) регулювання довести текст постанови до відома регіональних управлінь Національного банку України, Головного управління та комерційних банків для керівництва в роботі.

3. Постанова набуває чинності через 10 днів після державної реєстрації у Міністерстві юстиції України.

4. Контроль за виконанням постанови покласти на першого заступника Голови Правління В.С. Стельмаха.

1.1. Безспірне списання (стягнення) коштів з рахунків в іноземній валюті, відкритих суб'єктам підприємницької діяльності в уповноважених банках України, здійснюється:

- згідно із статтею 8 Арбітражного процесуального кодексу України (у разі визнання боржником претензії);

- на підставі виконавчих документів судів* України, виданих на виконання рішень про стягнення коштів в іноземній валюті, прийнятих судами України (в тому числі Міжнародним комерційним арбітражним судом при Торгово-промисловій палаті України), судами інших країн (в тому числі спеціалізованими арбітражними судами, а також спеціалізованими арбітражними та третейськими судами, створеними за рішеннями сторін), які є обов'язковими для виконання на території України відповідно до міжнародних договорів або чинного законодавства України, якщо інший порядок виконання не передбачений міжнародними договорами;

- згідно з вимогами Декрету Кабінету Міністрів України "Про стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів" від 21.01.93 N 8-93 та Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 05.02.98 N 83/98-ВР у разі недостатності коштів у грошовій одиниці України на рахунках боржника або його дебітора для погашення недоїмки.

1.2. Безспірне списання (стягнення) коштів з рахунків в іноземній валюті уповноважені банки здійснюють аналогічно до вимог Інструкції N 7 "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України" та на бланках розрахункових документів, форма яких передбачена у ній, з урахуванням особливостей, викладених у цьому Порядку.

Відповідальність за достовірність змісту розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів несе стягувач.

1.3. Розрахункові документи на безспірне списання (стягнення) коштів з рахунків в іноземній валюті банки приймають до виконання тільки в межах наявних коштів на рахунках боржника на день надходження цих документів.

У разі недостатності коштів розрахункові документи на безспірне списання (стягнення) виконуються у частковій сумі, а в разі їх відсутності - повертаються без виконання. Зазначені дії виконуються уповноваженими банками у порядку, передбаченому п.147 Інструкції N 7 "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України" щодо виконання розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів з додаткових рахунків боржника.

У разі одночасного надходження розрахункових документів клієнта на перерахування коштів з рахунків у іноземній валюті та розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів з цих рахунків пріоритетне право на виконання мають документи на безспірне списання (стягнення) таких коштів.

У разі одночасного надходження кількох розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) платежі до бюджету згідно із статтею 23 Закону України "Про бюджетну систему України" перераховуються у першочерговому порядку.

2.1. У разі визнання претензії в іноземній валюті** безспірне списання (стягнення) коштів на користь резидентів України здійснюється згідно зі ст.8 Арбітражного процесуального кодексу України і цим Порядком.

2.2. Нерезидент України має право на стягнення згідно зі ст.8 Арбітражного процесуального кодексу України у тому разі, якщо в договорі між ним і резидентом України передбачена умова розгляду спорів, що виникають в процесі виконання цього договору, арбітражними судами України відповідно до чинного законодавства України.

2.3. Стягнення коштів за визнаною претензією виконується з наявних у боржника коштів, що обліковуються на його поточних рахунках в іноземній валюті.

2.4. Заявник претензії - резидент України подає на виконання оформлений розрахунковий документ*** до уповноваженого банку, що обслуговує його. До розрахункового документа додається відповідь підприємства-боржника (оригінал). Якщо в ній не зазначена сума визнаної претензії, то додається також копія претензії.

Уповноважений банк стягувача у разі, якщо рахунок платника в іноземній валюті знаходиться в іншому банку, перший та другий примірники надсилає спецзв'язком на виконання до уповноваженого банку боржника згідно із зазначеними в розрахунковому документі реквізитами.

2.5. Якщо стягувачем за визнаною претензією є нерезидент України, то розрахунковий документ на безспірне стягнення коштів надсилається ним безпосередньо до уповноваженого банку боржника. Якщо розрахунковий документ на безспірне стягнення коштів оформляється представництвом нерезидента, то він надається до уповноваженого банку, що обслуговує це представництво.

У розрахунковому документі, що виписується нерезидентом України українською чи англійською мовами, крім загальних реквізитів, має бути посилання на пункт (статтю) договору, умови якого передбачені п. 2.2 цього Порядку.

До розрахункового документа, крім оригіналу відповіді на претензію і копії претензії (у разі, якщо у відповіді не зазначена сума визнаної претензії), має додаватися також нотаріально завірена копія договору між нерезидентом і резидентом України. Якщо договір і документи з доарбітражного врегулювання спору були укладені іноземною мовою (крім російської), додається також письмовий переклад документів з мови оригіналу українською мовою, виконаний особою, що має відповідну кваліфікацію. Переклад (у разі, якщо нотаріус володіє відповідною іноземною мовою) або підпис перекладача має бути нотаріально засвідчений.

2.6. На підставі виконавчих документів, виданих судами України, якщо інший порядок виконання не передбачений міжнародними договорами, стягувачем складається розрахунковий документ на безспірне стягнення коштів у тій іноземній валюті та з тих рахунків, які вказані у виконавчому документі. Порядок подання стягувачем оформленого розрахункового документа з оригіналом виконавчого документа суду України є аналогічним порядку, зазначеному у пп.2.4, 2.5.

2.7. У разі, якщо стягнення коштів з рахунків в іноземній валюті здійснюється за рішенням судів України, за яким передбачається їх конвертація, стягнені кошти у триденний строк (робочі дні) підлягають продажу уповноваженим банком боржника за грошову одиницю України на міжбанківському валютному ринку України.

Отримані від продажу кошти в грошовій одиниці України перераховуються уповноваженим банком боржника на рахунок, зазначений стягувачем, не пізніше двох банківських днів після їх надходження на рахунок банку.

При проведенні вказаних операцій вартість послуг банків відшкодовується за рахунок коштів боржника.

3.1. Банк, в якому відкритий основний поточний рахунок боржника в грошовій одиниці України, надсилає йому повідомлення про надходження розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) сум недоїмки і пені та необхідність протягом п'яти робочих днів здійснити конвертацію іноземної валюти у грошову одиницю України для погашення зазначеної заборгованості. Боржник не пізніше наступного робочого дня після отримання повідомлення надає до уповноваженого банку, в якому знаходиться його поточний чи депозитний рахунок в іноземній валюті, доручення на здійснення продажу валюти (з урахуванням відповідних комісійних винагород банку) із зазначенням необхідної суми коштів у грошовій одиниці України.

Наданий п'ятиденний строк на здійснення конвертації валюти починається з наступного дня після надання банком повідомлення боржнику про надходження розрахункового документа на безспірне списання (стягнення).

3.2. Зазначене у п.3.1 доручення є офіційною підставою для здійснення банком протягом трьох робочих днів продажу коштів з рахунку в іноземній валюті за грошову одиницю України на валютному ринку України, якщо зазначена валюта відноситься до першої групи Класифікатора іноземних валют Національного банку України .

3.3. Якщо іноземна валюта відноситься до другої або третьої групи Класифікатора іноземних валют Національного банку України, уповноважений банк боржника на підставі його доручення або здійснює продаж цієї валюти за гривні чи іноземну валюту, що відноситься до першої групи Класифікатора іноземних валют Національного банку України, на міжбанківському валютному ринку України, або надає банку - кореспонденту доручення на здійснення такого продажу, якщо іноземна валюта не має попиту на внутрішньому валютному ринку України. Одночасно уповноважений банк боржника надсилає про це повідомлення органам державної податкової служби. Погашення заборгованості здійснюється у міру надходження коштів в іноземній валюті (першої групи Класифікатора іноземних валют Національного банку України) та їх продажу на міжбанківському валютному ринку України за гривні в терміни, обумовлені в п.3.2.

3.4. Отримані від продажу згідно з пп.3.2, 3.3 кошти перераховуються не пізніше двох банківських днів після їх надходження на рахунок банку на основний поточний рахунок боржника в грошовій одиниці України для забезпечення погашення суми недоїмки і пені або безпосередньо до відповідного бюджету залежно від доручення боржника.

3.5. При проведенні вказаних у п.п.3.2, 3.3 операцій вартість послуг банків відшкодовується за рахунок боржника.

3.6. У разі невиконання боржником у п'ятиденний строк дій, спрямованих на погашення недоїмки та пені, органи державної податкової служби виставляють через банки, що обслуговують відповідні податкові органи, розрахунковий документ в іноземній валюті відповідного коду на стягнення суми такої заборгованості з визначеного цим органом поточного та (або) депозитного рахунку (рахунків) боржника в іноземній валюті, який надсилається до уповноваженого банку (банків), де відкритий цей рахунок (рахунки).

3.7. У розрахунковому документі обов'язково має зазначатись, що сума, яка стягується з боржника, підлягає конвертації в гривні з наступним зарахуванням на рахунок відповідного бюджету, який вказується стягувачем.

3.8. При отриманні розрахункового документа, зазначеного в п.3.6, уповноважений банк самостійно, без доручення боржника виконує дії, передбачені у п.п 3.2, 3.3.

Облік операцій з продажу іноземної валюти для погашення податкової заборгованості здійснюється у звичайному порядку обліку операцій з продажу валюти клієнта з використанням рахунку N 2900 "Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі, продажу іноземної валюти та дорогоцінних металів для клієнтів".

Отримані від продажу кошти перераховуються уповноваженим банком на рахунок відповідного бюджету, зазначений у розрахунковому документі, не пізніше двох банківських днів після їх надходження на рахунок банку.

При проведенні цих операцій вартість послуг банків відшкодовується за рахунок боржника.

3.9. Стягнення заборгованості за розрахунковими документами інших органів, яким це право надано відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України від 21.01.93 N 8-93, здійснюється в порядку, аналогічному зазначеному у пп. 3.1-3.8.

4.1. У разі порушення вимог цього Порядку уповноважені банки несуть відповідальність згідно зі статтею 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

4.2. Спірні питання між учасниками розрахунків мають вирішуватися у претензійно-позовному порядку відповідно до чинного законодавства України.