ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової
адміністрації України
27.06.2003 N 318
( z0586-03 )
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
11 липня 2003 р.
за N 587/7908
( Документ втратив чинність на підставі Наказу Міністерства фінансів N 1688 від 21.12.2011 )
ЗМІНИ
до Порядку складання Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою ( z0221-03 )
1. Після пункту 7 Порядку складання Розрахунку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою (далі - Порядок) додати пункт 8 такого змісту:
"8. У рядку 7 "Сума самостійно виявлених помилок за результатами минулих податкових періодів" відображається сума заниженого податкового зобов'язання (з позитивним значенням) або сума завищеного податкового зобов'язання (з від'ємним значенням), самостійно нарахована платником єдиного податку у зв'язку з виправленням помилки".
У зв'язку з цим пункти 8-10 вважати пунктами 9-11.
2. Пункт 10 викласти в такій редакції: "10. У рядку 9 "Податкові зобов'язання до сплати" відображається скоригована (виправлена) сума податкового зобов'язання, яку необхідно сплатити платнику єдиного податку за звітний податковий період з урахуванням суми самостійно виявленої помилки за результатами минулих податкових періодів".
3. Після пункту 10 Порядку додати пункт 11 такого змісту: "11. У рядку 10 "Сума штрафу, самостійно нарахована у зв'язку з виправленням помилки" відображається сума штрафу, самостійно нарахованого платником єдиного податку, відповідно до пункту 17.2 статті 17 Закону України від 21.12.2000 N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (із змінами і доповненнями) (далі - Закон)".
У зв'язку з цим пункт 11 вважати пунктом 12, виклавши його в такій редакції "12. У нижній частині Розрахунку за результатами камеральної перевірки службова особа ДПІ (ДПА) робить відмітку про виявлені або невиявлені порушення (помилки) і в разі виявлення порушень складає відповідний акт".
4. Доповнити Порядок пунктом 13 такого змісту:
"13. Якщо платником самостійно виявлені помилки, що містяться у раніше поданому ним Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою, то відповідно до п. 5.1 ст. 5 Закону такий платник має право надати уточнюючий розрахунок за формою, що додається.
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо такі уточнені показники зазначаються ним у складі Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Якщо після подачі розрахунку за звітний період платник податків подає новий розрахунок з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою за такий самий звітний період, то штрафи, визначені у пункті 17.2 статті 17 Закону, не застосовуються".
| Директор Департаменту оподаткування юридичних осіб | В.П.Сичевський |
Додаток
до Порядку складання
Розрахунку сплати єдиного
податку суб'єктом малого
підприємництва - юридичною
особою
------------------------------------------------------------------
|1| Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку |
| | з виправленням самостійно виявлених помилок |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Звітний період, за який виправляються помилки |
| (потрібне відмітити) |
|----------- ------------- -------------- ------------- ---------|
|2|200 рік | | |I квартал| | |I півріччя| | |9 місяців| | |За рік|
|----------- ------------- -------------- ------------- ---------|
|----------------------------------------------------------------|
|3|Повна назва платника податку _________________________________|
| |______________________________________________________________|
| | |
|----------------------------------------------------------------|
|----------------------------------------------------------------|
|4|Ідентифікаційний| | | | | | | | | Код виду | | | | | | | |
| |код за ЄДРПОУ | | | | | | | | | економічної | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | діяльності | | |.| | |.| |
| | | | | | | | | | | (КВЕД) | | |.| | |.| |
|----------------------------------------------------------------|
|----------------------------------------------------------------|
|5|Місцезнаходження платника|Поштовий індекс | | | | | |
| |податку _________________|------------------------------------|
| |_________________________|Телефон |
| |-------------------------+------------------------------------|
| |Електронна адреса| |Факс * |
| |E-mail * | | |
|----------------------------------------------------------------|
|----------------------------------------------------------------|
|6|До державної податкової інспекції (адміністрації) в __________|
------------------------------------------------------------------
Одиниця виміру: гривня
------------------------------------------------------------------
| ПОКАЗНИКИ | Код |Загальна|
| |рядка| сума |
|-------------------------------------------------+-----+--------|
| 1 | 2 | 3 |
|-------------------------------------------------+-----+--------|
|Сума помилки, не врахованої або зайво врахованої | 1 | |
|у попередніх звітних податкових періодах, що | | |
|призвела до заниження (+) або завищення (-) | | |
|об'єкта оподаткування (рядок 4 Розрахунку **) | | |
|-------------------------------------------------+-----+--------|
|Сума заниженого (+) або завищеного (-) єдиного | 2 | |
|податку у попередніх звітних податкових періодах | | |
|за ставкою
( )
*** (рядок 5 Розрахунку **) | | |
|-------------------------------------------------+-----+--------|
|Сума занижених (+) або завищених (-) внесків, | 3 | |
|нарахованих на суму дивідендів у попередніх | | |
|звітних податкових періодах | | |
|(рядок 6 Розрахунку **) | | |
|-------------------------------------------------+-----+--------|
|Сума заниженого (+) або завищеного (-) | 4 | |
|податкового зобов'язання, нарахована у зв'язку з | | |
|виправленням помилки (рядок 2 + рядок 3) | | |
|-------------------------------------------------+-----+--------|
|Сума штрафу, самостійно нарахована платником | 5 | |
|єдиного податку у зв'язку з виправленням помилки | | |
------------------------------------------------------------------
* За бажанням платника.
** Розрахунок сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою.
*** Ставка єдиного податку зазначається платником самостійно.
------------------------------------------------------------------
| |Пояснення (розкриття) до уточнюючого розрахунку| |аркушах |
|----------------------------------------------------------------|
| Інформація, наведена в уточнюючому розрахунку та поясненнях |
| (розкриттях), є достовірною |
|--------------------------------- |
| | | .| | | .|2 |0 |0 | |р.| |
|--------------------------------- |
|Дата заповнення розрахунку (дд.мм.рррр) |
| |
|Керівник підприємства _______________________________|
|------------------------------ (ініціали та прізвище) (підпис)|
| | | | | | | | | | | |
|------------------------------ |
|Ідентифікаційний номер М.П.|
| |
|Головний бухгалтер _______________________________|
|------------------------------ (ініціали та прізвище) (підпис)|
| | | | | | | | | | | |
|------------------------------ |
|Ідентифікаційний номер |
------------------------------------------------------------------
Ця частина заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)
------------------------------------------------------------------
| |Відмітка про внесення даних до |
|---електронної бази податкової звітності "___"________200_ року.|
|----------------------------------------------------------------|
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
|----------------------------------------------------------------|
| За результатами камеральної перевірки уточнюючого розрахунку |
| (потрібне позначити): |
|----------------------------------------------------------------|
| |Порушень (помилок)| | | Складено |
| |не виявлено | | | акт від "___"______200_ року N ___|
|----------------------------------------------------------------|
| службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
------------------------------------------------------------------