Про затвердження змін і доповнень до Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства

З метою вдосконалення Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства

1. Затвердити зміни та доповнення до Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 4 жовтня 1999 року N 542 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 19 жовтня 1999 року за N 712/4005, що додаються.

2. Начальнику Головного управління валютного контролю Кабанцю О.І. подати цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. після державної реєстрації цього наказу забезпечити його тиражування та надсилання органам державної податкової служби всіх рівнів.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Копилова В.А.

1. Підпункт 2.2 пункту 2 викласти в такій редакції:

"Здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту без участі уповноваженого банку або здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України без одержання індивідуальної ліцензії НБУ тягне за собою накладання штрафу на резидента в розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій (при розрахунках у валюті України - на суму таких розрахунків).

Якщо нерезиденти мають на території України представництва, яким відкрито рахунки типу "Н" або типу "П" у валюті України, то здійснення розрахунків у валюті України через ці рахунки між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту не потребує індивідуальної ліцензії НБУ. Використання іноземної валюти в зазначених розрахунках за участю таких представництв є використанням іноземної валюти як засобу платежу на території України і потребує індивідуальної ліцензії НБУ".

2. Доповнити пункт 2 підпунктом 2.4 такого змісту:

"Несвоєчасне подання, приховування або переказування встановленої Національним банком України звітності про валютні операції тягне за собою накладання штрафу в розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян".

3. Підпункт 3.1 пункту 3 викласти в такій редакції:

"Штрафні санкції застосовуються в кожному виявленому випадку порушення.

Органи державної податкової служби застосовують штрафні санкції, визначені в цьому Порядку, до резидентів і нерезидентів за винятком банків та інших фінансово-кредитних установ.

Матеріали про порушення валютного законодавства розглядає та приймає рішення про застосування санкцій начальник (заступник) державної податкової інспекції у районі. Якщо сума штрафу* перевищує 100,0 тис.доларів США, рішення повинно прийматись за згодою:

- від 100,0 тис.доларів США до 1 млн.доларів США - голови (заступника) державної податкової адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, мм.Києві та Севастополі;

- від 1 млн.доларів США - голови (заступника) державної податкової адміністрації України.

* - Під сумою штрафу слід розуміти суму (вартість), еквівалентну певній сумі в доларах США, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день складання відповідного акта перевірки".