|--+-------------+---------------------------+---------------------+-------+--------+--------+------+------|
|11|Коефіцієнт |Каб.л.= Гк. / ПЗ, |Каб.л. = ф.1 |0,2 - | | | | |
| |абсолютної |Гк - грошові кошти; |р.230 + |0,35 | | | | |
| |ліквідності |ПЗ - поточні зобов'язання |+ р.240 / | | | | | |
| | | |ф.1 р.620 | | | | | |
|--+-------------+---------------------------+---------------------+-------+--------+--------+------+------|
|12|Коефіцієнт |Кз = Зк/ Вк, |Кз = (ф.1 |0,5 - | | | | |
| |заборгова- |Зк - залучений капітал; |р.480 + |0,7 | | | | |
| |ності |Вк - власний капітал |+ р.620) / | | | | | |
| | | |ф.1 р.380 | | | | | |
|--+-------------+---------------------------+---------------------+-------+--------+--------+------+------|
|13|Коефіцієнт |Ккзк = (За + ДЗ + ПЗ + Дм) |Ккзк = (ф.1 |< 1 | | | | |
| |концентрації |/ Вб, |р.430 + |Зменше-| | | | |
| |залученого |За - забезпечення |+ р.480 + |ння | | | | |
| |капіталу |наступних витрат і |+ р.620 + | | | | | |
| | |платежів; |+ р.630) / | | | | | |
| | |ДЗ - довгострокові |/ ф.1 р.640 | | | | | |
| | |зобов'язання; | | | | | | |
| | |ПЗ - поточні | | | | | | |
| | |зобов'язання; | | | | | | |
| | |Дм - доходи майбутніх | | | | | | |
| | |періодів; | | | | | | |
| | |Вб - валюта балансу | | | | | | |
|--+-------------+---------------------------+---------------------+-------+--------+--------+------+------|
|14|Прибутковість|РІс = (Пр / ІС) x 100% |РІ = (ф.2 |~11,5% | | | | |
| |інвестицій |Пр - чистий прибуток; |р.220 / | | | | | |
| |(за методом |ІС - сума інвестицій |ф.1 р.040)*100% | | | | | |
| |участі в | | | | | | | |
| |капіталі) | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------
* Галузевий норматив визначається органом управління.
III. Аналіз виконання фінансового плану діяльності підприємств
18. Аналіз виконання фінансового плану включає визначення та оцінку відхилень фактичних показників фінансово-господарської діяльності від планових, виявлення факторів, що вплинули на недовиконання планових показників.
Аналіз виконання плану здійснюється за даними звіту, який складається за формою фінансового плану, шляхом порівняння значень показників за планом та, фактично, зміни їх питомої ваги (табл. 12-15).
Таблиця 12
АНАЛІЗ
виконання плану за доходами
----------------------------------------------------------------------------------
| N | Найменування показника | За даними | За даними |Абсолю-|Коефіцієнт |
|з/п | |фінансового | звіту про | тне | зростання |
| | | плану | виконання |зроста-|(гр.5/гр.3)|
| | | |фінансового | ння, | |
| | | | плану |тис.грн| |
| | |------------+------------|(гр.5 -| |
| | |сума,|питома|сума,|питома|- гр.3)| |
| | |тис. |вага, |тис. |вага, | | |
| | |грн | % |грн | % | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1 |Дохід (виручка) від | | | | | | |
| |реалізації продукції | | | | | | |
| |(товарів, робіт, послуг) | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2 |Податок на додану вартість | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3 |Акцизний збір | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4 |Інші вирахування з доходу | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|5 |Чистий дохід (виручка) від | | | | | | |
| |реалізації продукції | | | | | | |
| |(товарів, робіт, послуг) | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6 |Інші операційні доходи, | | | | | | |
| |усього, у т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6.1 |доходи від реалізації: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |іноземної валюти | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |інших оборотних активів (крім| | | | | | |
| |фінансових інвестицій) | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |операційної оренди активів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |операційної курсової різниці | | | | | | |
| |за операціями в іноземній | | | | | | |
| |валюті | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6.2 |суми штрафів, пені, неустойок|х |х | | | | |
| |та інших санкцій за порушення| | | | | | |
| |господарських договорів, що | | | | | | |
| |надійшли від боржників, у | | | | | | |
| |тому числі за рішенням суду | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6.3 |дохід від списання |х |х | | | | |
| |кредиторської заборгованості,| | | | | | |
| |щодо якої минув строк | | | | | | |
| |позовної давності | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6.4 |відшкодування раніше списаних|х |х | | | | |
| |активів (погашення боргів, | | | | | | |
| |списаних як безнадійні) | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6.5 |доходи від одержаних грантів | | | | | | |
| |і субсидій | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6.6 |інші доходи від операційної | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|7 |Дохід від участі в капіталі | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|8 |Інші фінансові доходи, | | | | | | |
| |усього, у т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|8.1 |одержані дивіденди | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|8.2 |відсотки та інші доходи, | | | | | | |
| |одержані від фінансових | | | | | | |
| |інвестицій | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|9 |Інші доходи, усього, у т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|9.1 |дохід від реалізації: | | | | | | |
| |фінансових інвестицій | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|9.2 |необоротних активів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|9.3 |майнових комплексів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|9.4 |неопераційних курсових | | | | | | |
| |різниць | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|9.5 |інші доходи, що отримані у | | | | | | |
| |процесі звичайної діяльності,| | | | | | |
| |але не пов'язані з | | | | | | |
| |операційною діяльністю | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|10 |Надзвичайні доходи |х |х | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|11 |Усього доходів | |100 | |100 | |(Кс.д.) |
----------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 13
АНАЛІЗ
виконання плану за витратами
----------------------------------------------------------------------------------
| N | Найменування показника | За даними | За даними |Абсолю-|Коефіцієнт |
|з/п | |фінансового | звіту про | тне | зростання |
| | | плану | виконання |зроста-|(гр.5/гр.3)|
| | | |фінансового | ння, | |
| | | | плану |тис.грн| |
| | |------------+------------|(гр.5 -| |
| | |сума,|питома|сума,|питома|- гр.3)| |
| | |тис. |вага, |тис. |вага, | | |
| | |грн | % |грн | % | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1 |Собівартість реалізованої | | | | | | |
| |продукції (товарів, робіт, | | | | | | |
| |послуг), з них | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1.1 |наднормативні виробничі |х |х | | | | |
| |витрати | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2 |Адміністративні витрати, | | | | | | |
| |усього, у т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2.1 |загальні корпоративні витрати| | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2.2 |витрати на службові | | | | | | |
| |відрядження і утримання | | | | | | |
| |апарату управління | | | | | | |
| |підприємством | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2.3 |витрати на утримання основних| | | | | | |
| |засобів, інших матеріальних | | | | | | |
| |необоротних активів | | | | | | |
| |загальногосподарського | | | | | | |
| |використання | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2.4 |витрати на зв'язок | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2.5 |інші | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3 |Витрати на збут, усього, у | | | | | | |
| |т.ч. витрати на: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.1 |утримання підрозділів, що | | | | | | |
| |займаються збутом продукції | | | | | | |
| |(товарів) | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.2 |рекламу | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.3 |доставку продукції споживачам| | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4 |Інші операційні витрати, | | | | | | |
| |усього, у т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.1 |єдиний податок | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.2 |собівартість реалізованих | | | | | | |
| |виробничих запасів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.3 |сумнівні (безнадійні) борги |х |х | | | | |
| |та втрати від знецінення | | | | | | |
| |запасів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.4 |втрати від операційних | | | | | | |
| |курсових різниць | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.5 |визнані економічні санкції |х |х | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.6 |витрати на утримання, | | | | | | |
| |експлуатацію та забезпечення | | | | | | |
| |основної діяльності об'єктів | | | | | | |
| |соціальної інфраструктури | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.7 |витрати на благодійництво | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.8 |безоплатна передача оборотних| | | | | | |
| |активів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|5 |Фінансові витрати, усього, у | | | | | | |
| |т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|5.1 |витрати на відсотки | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|5.2 |інші витрати підприємства, | | | | | | |
| |пов'язані із залученням | | | | | | |
| |позикового капіталу | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6 |Втрати від участі в капіталі,| | | | | | |
| |у т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|7 |Інші витрати, усього у т.ч. | | | | | | |
| |собівартість реалізації: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |фінансових інвестицій | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |необоротних активів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |майнових комплексів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |втрати від неопераційних | | | | | | |
| |курсових різниць | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |безоплатна передача | | | | | | |
| |необоротних активів | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| |інші витрати звичайної | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|8 |Податок на прибуток від | | | | | | |
| |звичайної діяльності | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|9 |Надзвичайні витрати |х |х | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|10 |Усього витрат | |100 | |100 | |(Кс.в.) |
----------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 14
АНАЛІЗ
виконання плану за джерелами формування та надходження фінансових ресурсів
----------------------------------------------------------------------------------
| N | Найменування показника | За даними | За даними |Абсолю-|Коефіцієнт |
|з/п | |фінансового | звіту про | тне | зростання |
| | | плану | виконання |зроста-|(гр.5/гр.3)|
| | | |фінансового | ння, | |
| | | | плану |тис.грн| |
| | |------------+------------|(гр.5 -| |
| | |сума,|питома|сума,|питома|- гр.3)| |
| | |тис. |вага, |тис. |вага, | | |
| | | грн | % | грн | % | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1 |Чистий прибуток | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2 |Амортизаційні відрахування | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3 |Надходження від збільшення | | | | | | |
| |довгострокових зобов'язань, | | | | | | |
| |усього, у т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.1 |довгострокові кредити банків | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.2 |інші довгострокові фінансові | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.3 |інші довгострокові | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4 |Надходження від збільшення | | | | | | |
| |поточних зобов'язань, | | | | | | |
| |усього, у т.ч.: | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.1 |короткострокові позики | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.2 |векселі видані | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.3 |цільові надходження | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.4 |інші поточні зобов'язання | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|5 |Інші надходження | | | | | | |
|----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6 |Усього надходжень фінансових | | | | | |(Кн.р.) |
| |ресурсів | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------
Таблиця 15
АНАЛІЗ
виконання плану за напрямами використання фінансових ресурсів
-----------------------------------------------------------------------------------
| N | Найменування показника | За даними | За даними |Абсолю-|Коефіцієнт |
| з/п | |фінансового | звіту про | тне | зростання |
| | | плану | виконання |зроста-|(гр.5/гр.3)|
| | | |фінансового | ння, | |
| | | | плану |тис.грн| |
| | |------------+------------|(гр.5 -| |
| | |сума,|питома|сума,|питома|- гр.3)| |
| | |тис. |вага, |тис. |вага, | | |
| | | грн | % | грн | % | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1 |Приріст необоротних активів, | | | | | |(Кпна) |
| |усього у т.ч.: | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1.1 |збільшення капітальних | | | | | | |
| |інвестицій, усього з них: | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1.1.1|капітальне будівництво | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1.1.2|придбання (виготовлення) | | | | | | |
| |основних засобів, з них: | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1.1.3|придбання (виготовлення) | | | | | | |
| |інших необоротних активів | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1.1.4|придбання (створення) | | | | | | |
| |нематеріальних активів | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1.2 |модернізація, модифікація | | | | | | |
| |(добудова, дообладнання, | | | | | | |
| |реконструкція) основних | | | | | | |
| |засобів | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|1.3 |Приріст інших необоротних | | | | | | |
| |активів (довгострокові | | | | | | |
| |фінансові інвестиції) | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2 |Приріст оборотних активів, | | | | | |(Кпоа) |
| |усього, у т.ч.: | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2.1 |запасів | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|2.2 |придбання поточних фінансових| | | | | | |
| |інвестицій | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3 |Погашення довгострокових | | | | | | |
| |зобов'язань, усього, у т.ч.: | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.1 |довгострокові кредити банків | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.2 |інші довгострокові фінансові | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|3.3 |інші довгострокові | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4 |Погашення поточних | | | | | |(Кпз) |
| |зобов'язань, усього, у т.ч.: | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.1 |короткострокові позики | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.2 |цільових коштів | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.3 |за виданими векселями | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|4.4 |інших поточних зобов'язань | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|5 |Інше використання фінансових | | | | | | |
| |ресурсів | | | | | | |
|-----+-----------------------------+-----+------+-----+------+-------+-----------|
|6 |Усього використано фінансових| | | | | |(Квр) |
| |ресурсів | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------
Виявлені в процесі аналізу відхилення свідчать про необхідність корегування фінансово-господарської діяльності.
Рекомендації щодо такого корегування мають базуватися на даних факторного аналізу відхилень виконання плану.
19. За даними табл. 16 оцінюється виконання плану прибутковості кожного виду діяльності підприємства: операційної, інвестиційної та фінансової. Висновком може бути обґрунтування доцільності здійснення на наступні планові періоди окремих видів діяльності.
Таблиця 16
АНАЛІЗ
виконання плану прибутковості діяльності
-------------------------------------------------------------------------
| N | Найменування | Плановий | Звітний | Абсолютне |Коефіцієнт |
|з/п| показників | період | період | зростання,| зростання |
| | |------------+------------| тис.грн |(гр.5/гр.3)|
| | |сума,|питома|сума,|питома|(гр.5-гр.3)| |
| | |тис. |вага, |тис. |вага, | | |
| | | грн | % | грн | % | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|1 |Чистий дохід | |Х | |Х | | |
| |(виручка) від | | | | | | |
| |реалізації | | | | | | |
| |продукції | | | | | | |
| |(товарів, робіт, | | | | | | |
| |послуг) | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|2 |Собівартість | |Х | |Х | | |
| |реалізованої | | | | | | |
| |продукції | | | | | | |
| |(товарів, робіт, | | | | | | |
| |послуг) | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|3 |Валовий прибуток | |* | |* | |(Квал.пр/ |
| |(збиток) | | | | | |/зб.) |
| |(ряд.1-ряд.2) | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|4 |Інші доходи | |Х | |Х | | |
| |операційної | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|5 |Інші витрати | |Х | |Х | | |
| |операційної | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|6 |Фінансовий | | | | | | |
| |результат від | | | | | | |
| |операційної | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
| |(ряд.3 + ряд.4 - | | | | | | |
| |- ряд.5) | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|7 |Доходи фінансової| |Х | |Х | | |
| |діяльності | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|8 |Витрати | |Х | |Х | | |
| |фінансової | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|9 |Фінансовий | | | | | | |
| |результат від | | | | | | |
| |фінансової | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
| |(ряд.7 - ряд.8) | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|10 |Інші доходи | |Х | |Х | | |
| |звичайної | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|11 |Інші витрати | |Х | |Х | | |
| |звичайної | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|12 |Фінансовий | |100 | |100 | | |
| |результат від | | | | | | |
| |звичайної | | | | | | |
| |діяльності до | | | | | | |
| |оподаткування | | | | | | |
| |(+-ряд.6+-ряд.9+-| | | | | | |
| |+-ряд.10-ряд.11) | | | | | | |
|---+-----------------+-----+------+-----+------+-----------+-----------|
|13 |Чистий прибуток | |Х | |Х | |(Кч.п/зб.) |
| |(збиток) | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
---------------
* Визначається питома вага показника у складі фінансового результату від операційної діяльності.
Невиконання плану прибутковості діяльності потребує детального аналізу факторів, що впливають на скорочення прибутковості (зростання збитковості) діяльності. Зменшення прибутковості діяльності підприємства впливає на скорочення надходжень фінансових ресурсів і, відповідно, на скорочення запланованих заходів.
Таблиця 17
ФАКТОРНИЙ АНАЛІЗ
чистого прибутку (збитку)
---------------------------------------------------------------------------------
|Сукупний дохід,|Сукупні витрати,| Чистий | Зростання (зменшення) чистого |
| тис.грн | тис.грн | прибуток | прибутку (збитку), тис.грн |
| | | (збиток), | |
| | | тис.грн | |
|---------------+----------------+-------------+--------------------------------|
| за | за | за | за | за | за |всього|за рахунок |за рахунок |
|плановий|звіт- |плановий|звітний|плано-|звіт- |(гр.6-| зростання | зменшення |
| період | ний | період |період | вий | ний |-гр.5)|(-зменшення)|(-зростання)|
| |період| | |період|період| | сукупного | сукупних |
| | | | |(гр.1-|(гр.2-| | доходу, | витрат, |
| | | | |-гр.3)|-гр.4)| | тис.грн | тис.грн |
| | | | | | | |(гр.2-гр.1) |(гр.3-гр.4) |