МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
| 31.12.2013 № 898 |
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
24 лютого 2014 р.
за № 305/25082
( Наказ втратив чинність на підставі Наказу Міністерства фінансів № 339 від 10.06.2021 )
Про затвердження форматів та Порядку подання документів в електронній формі для проведення електронної перевірки
Згідно з пунктом 85.2 статті 85 глави 8 розділу ІІ Податкового кодексу України, Законами України "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронний цифровий підпис", підпунктом 2 пункту 4 Положення про Міністерство доходів і зборів України , затвердженого Указом Президента України від 18 березня 2013 року № 141, з метою забезпечення єдиного формату та порядку подання платником податків до органів Міністерства доходів і зборів України в електронній формі документів для проведення документальної невиїзної позапланової електронної перевірки
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити формати документів, які пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів та подаються в електронній формі платником податків для проведення електронної перевірки, що додаються, а саме:
Журнал господарських операцій;
Книгу обліку доходів (для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої і п’ятої груп, які не є платниками податку на додану вартість), яка надається платником для проведення електронної перевірки;
Книгу обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої і п’ятої груп, які є платниками податку на додану вартість), яка надається платником для проведення електронної перевірки.
2. Затвердити Порядок подання документів в електронній формі для проведення електронної перевірки.
3. Департаменту розвитку ІТ, електронних сервісів та обліку платників (Теньков О.В.) забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу;
оприлюднення на веб-порталі Міндоходів форматів документів, які пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів та подаються в електронній формі платником податків для проведення електронної перевірки.
4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
5. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
| Міністр | О.В. Клименко |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
доходів і зборів України
31.12.2013 № 898
ЖУРНАЛ
господарських операцій
_____________________________________________
(найменування (прізвище, ім’я, по батькові) платника податків)
| |
(код за ЄДРПОУ (для юридичної особи), реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер та серія паспорта-1 (для фізичної особи - підприємця) )
за період з __.__.20__ по __.__.20__
(зазначається податковий період, за який проводиться документальна позапланова невиїзна електронна перевірка та надається Журнал господарських операцій)
__________
-1Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.
* АСБО - автоматизована система бухгалтерського обліку, що використовується платником податків. Номер операції за порядком присвоюється АСБО автоматично.
** Ідентифікатор виду первинного документа зазначається відповідно до самостійно створеного платником податків довідника видів документів в АСБО. Додатково платником податків надається Довідник видів первинних документів за формою згідно з додатком 1 до цього Журналу.
*** Ідентифікатор операції зазначається відповідно до виду операції:
0 - внутрішня операція;
1 - із структурним підрозділом;
2 - із контрагентом на основі цивільно-правового договору;
3 - із фізичною особою на підставі трудового договору;
4 - сальдо на початок перевірочного періоду по всіх бухгалтерських рахунках.
**** Відповідно до Довідника аналітичного обліку в АСБО, який створюється платником податків. Додатково платником податків надається Довідник класифікатора елементів аналітичного обліку за формою згідно з додатком 2 до цього Журналу.
| Директор Департаменту податкового та митного аудиту | С.Б. Крухмальов |
Додаток 1
до Журналу господарських операцій
ДОВІДНИК
видів первинних документів
Інформація до графи 5 Журналу господарських операцій
(формується платником податків самостійно)
| Числове значення* | Вид документа** | |
Наприклад:
Інформація до графи 5 Журналу господарських операцій
(формується платником податків самостійно)
| Числове значення | Вид документа | |
| 1 | накладна | |
| 2 | акт списання | |
| 3 | платіжне доручення | |
| 4 | акт виконаних робіт | |
| 5 | податкова накладна | |
__________
* Числові значення, присвоєні платником податків для кожного виду документа.
* Вид документа, закріплений платником податків за кожним числовим значенням.
Додаток 2
до Журналу господарських операцій
ДОВІДНИК
класифікатора елементів аналітичного обліку
Інформація до граф 12, 13 Журналу господарських операцій
(формується платником податків самостійно)
| Ідентифікатор аналітичного обліку (субконто) | Вид елементу аналітичного обліку | Категорія елементу аналітичного обліку* | Одиниця виміру |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Наприклад:
__________
* Відповідно до класифікатора:
1 - види ТМЦ (номенклатура);
2 - види грошових коштів;
3 - категорії управлінського обліку;
4 - категорії податкового обліку;
5 - види заборгованості.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
доходів і зборів України
31.12.2013 № 898
КНИГА
обліку доходів (для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої і п’ятої груп, які не є платниками податку на додану вартість), яка надається платником для проведення електронної перевірки
_________________________________________
(прізвище, ім’я, по батькові платника податків)
| |
(реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер та серія паспорта*)
за період з __.__.20__ по __.__.20__
(зазначається податковий період, за який проводиться документальна позапланова невиїзна електронна перевірка та надається Книга обліку доходів)
__________
* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.
** Відповідно до пункту 293.2, підпункту 2 підпункту 293.3.1 та підпункту 2 підпункту 293.3.2 пункту 293.3 статті 293 глави І розділу ХІV Податкового кодексу України (крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 відсотків).
*** Відповідно до підпунктів 1 - 4 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України зазначається цифра від 1 до 4, яка відповідає виду доходу, визначеного у цьому пункті.
| Директор Департаменту доходів і зборів з фізичних осіб | В.В. Бусарєв |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
доходів і зборів України
31.12.2013 № 898
КНИГА
обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої і п’ятої груп, які є платниками податку на додану вартість), яка надається платником для проведення електронної перевірки
_________________________________________
(прізвище, ім’я, по батькові платника податків)
| |
(реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер та серія паспорта*)
за період з __.__.20__ по __.__.20__
(зазначається податковий період, за який проводиться документальна позапланова невиїзна електронна перевірка та надається Книга обліку доходів і витрат)
I. Доходи
__________
* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.
** Відповідно до підпункту 1 підпункту 293.3.1 та підпункту 1 підпункту 293.3.2 Податкового кодексу Українипункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 відсотків).
*** Відповідно до підпунктів 1, 3 та 4 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України зазначається цифра 1, 3 або 4, яка відповідає виду доходу, визначеного у цьому пункті.
II. Витрати
| Директор Департаменту доходів і зборів з фізичних осіб | В.В. Бусарєв |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
доходів і зборів України
31.12.2013 № 898
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
24 лютого 2014 р.
за №305/25082
ПОРЯДОК
подання документів в електронній формі для проведення електронної перевірки
І. Загальні положення
1.1. Цей Порядок розроблений відповідно до Податкового кодексу України (далі - Кодекс) з урахуванням Законів України "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронний цифровий підпис" та визначає загальні принципи організації інформаційного обміну під час подання платником податків до органів Міністерства доходів і зборів України в електронній формі з дотриманням умови щодо використання електронного цифрового підпису підзвітних осіб документів, які згідно з Кодексом пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (якщо такі документи створюються таким платником податків в електронній формі та зберігаються на електронних носіях інформації).
Цей Порядок поширюється на Міністерство доходів і зборів України (далі - Міндоходів) та його територіальні органи, платників податків, які подають в електронній формі документи, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів, для проведення електронної перевірки.
1.2. У цьому Порядку терміни вживаються у таких значеннях:
документи, що подаються платниками податків до органів Міндоходів для проведення електронної перевірки (далі - документи для проведення електронної перевірки), - документи, в яких у вигляді електронних даних зафіксована інформація, що відповідно до Кодексу пов'язана з обчисленням та сплатою податків і зборів, які створені платником податків в електронній формі (включно з обов’язковими реквізитами документа) і зберігаються ним на електронних носіях інформації та які згідно з пунктом 85.2 статті 85 глави 8 розділу ІІ Кодексу надаються до органу Міндоходів, за умови використання електронного цифрового підпису підзвітних осіб.
Формати документів для проведення електронної перевірки (формалізований опис складу та структури їх показників) визначаються згідно з додатками до наказу, яким затверджено цей Порядок;
подання платником податків в електронній формі документів для проведення електронної перевірки - подання документів для проведення електронної перевірки до органів Міндоходів з дотриманням вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг за умови включення платника податків до системи подання податкових документів в електронній формі з урахуванням вимог абзацу сьомого підпункту 75.1.2 пункту 75.1 статті 75 глави 8 розділу ІІ Кодексу та Порядку подання платником податків заяви про проведення документальної невиїзної позапланової електронної перевірки та прийняття рішення територіальним органом Міністерства доходів і зборів України про проведення такої перевірки, затвердженого наказом Міндоходів від 03 червня 2013 року № 143, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13 червня 2013 року за № 950/23482;
система подання податкових документів в електронній формі - сукупність організаційних, правових заходів та інформаційно-телекомунікаційних систем, що забезпечують подання податкових документів в електронній формі до органів Міндоходів.
1.3. Інші терміни в цьому Порядку вживаються у значеннях, наведених у Законах України "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронний цифровий підпис", нормативно-правовому акті Міндоходів з питань підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді та інших нормативно-правових актах з питань електронного документообігу.
IІ. Загальні вимоги до подання платником податків в електронній формі документів для проведення електронної перевірки
2.1. Подання платником податків в електронній формі документів для проведення електронної перевірки здійснюється за допомогою системи подання податкових документів в електронній формі з віддаленого персонального комп’ютера або шляхом використання послуг центрів обслуговування платників податків відповідно до цього Порядку.
2.2. Формати документів для проведення електронної перевірки та інша інформація про порядок подання таких документів оприлюднюються на веб-порталі Міндоходів у рубриці "Електронна перевірка".
2.3. Документи для проведення електронної перевірки можуть бути надіслані до органу Міндоходів, в якому платник податків перебуває на податковому обліку, за 10 календарних днів до очікуваного початку проведення електронної перевірки.
2.4. Інші загальні вимоги та порядок подання платником податків в електронній формі документів для проведення електронної перевірки визначаються відповідно до нормативно-правового акта Міндоходів з питань підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді.
| Директор Департаменту розвитку ІТ, електронних сервісів та обліку платників | О.В. Теньков |