Про затвердження Порядку заповнення декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами

Відповідно до Указу Президента України від 18 червня 1994 року N 319/94 "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" та Закону України "Про внесення змін і доповнень до Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 24 грудня 1993 року N 3813-12,

1. Затвердити Порядок заповнення декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами (додається).

2. Управлінню справами (Коваленко В.В.) у триденний строк після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України направити зазначений Порядок податковим інспекціям по Республіці Крим, областях, мм.Києву і Севастополю, зацікавленим міністерствам і відомствам.

3. Начальникам державних податкових інспекцій по Республіці Крим, областях, мм.Києву і Севастополю взяти під особистий контроль організацію роботи прийому декларацій від суб'єктів підприємницької діяльності та проведення перевірок достовірності відображення в них відомостей.

Щоквартально до 20 числа місяця, слідуючого за звітним кварталом, інформувати Головну державну податкову інспекцію України про подання декларацій суб'єктами підприємницької діяльності і щомісячно до 20 числа - про результати проведення перевірок достовірності відображення в деклараціях відомостей.

При встановленні фактів порушень валютного законодавства матеріали перевірок направляти правоохоронним органам та регіональним управлінням Національного банку України для відповідного реагування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Головної державної податкової інспекції України - начальника Валютної інспекції Богдана А.Б.

Відповідно до Указу Президента України "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" від 18 червня 1994 року N 319/94 суб'єкти підприємницької діяльності України, незалежно від форм власності, зобов'язані подати у податкову інспекцію декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами.

Цей порядок визначає механізм заповнення декларації про валютні цінності, доходи та майно (надалі декларація), що належать резиденту України і знаходяться за її межами, яка затверджена наказом Міністерства зовнішніх економічних зв'язків України від 19.07.94 р. N 129 та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 22 липня 1994 року за N 164/375.

Декларація подається податковим інспекціям за місцем знаходження резидента щоквартально протягом 15 календарних днів після закінчення кварталу наростаючим підсумком.

У декларації необхідно відобразити слідуючі відомості:

1. У пункті 1 - повну назву, код ОКПО та адресу резидента, реквізити розрахункового та валютного рахунків в уповноваженому банку України.

2. У пункті 2 - повну назву та адресу уповноваженого банку України, де знаходяться розрахунковий та валютний рахунок резидента.

3. У пункті 3 - назву країни, де знаходяться валютні цінності, доходи (дивіденди) та майно. Якщо вони знаходяться в декількох країнах, то необхідно вказати назву цих країн.

4. У пункті 4 - назву і адресу іноземного банку та номер рахунку в ньому, на який резидентом перераховані валютні цінності.

5. У пункті 4.1 - повну назву, адресу та реквізити розрахункового рахунку спільного підприємства за кордоном, засновником якого є резидент.

6. У пункті 5 - загальну суму валютних цінностей, доходів (дивідендів) та майна, що знаходяться (отримані) за межами України і належать резиденту. Вказується назва валюти та її сума (цифрами і прописом), яка складається із сум, відображених у підпункті 5.1.

7. У пункті 5.1:

а) в першому абзаці - назву валюти, її суми (цифрами і прописом), яка внесена резидентом в статутний фонд підприємства за кордоном. Якщо частка в статутний фонд підприємства за кордоном резидентом вноситься матеріальними цінностями, то вказується сума матеріальних цінностей у валюті, що зазначена в засновницьких документах. При цьому необхідно вказати, яка питома вага в статутному фонді підприємства за кордоном належить резиденту;

б) в другому абзаці - суму (цифрами і прописом та назва валюти), на яку резидентом придбано акцій та інших цінних паперів у нерезидентів за кордоном;

в) в третьому абзаці - суму (цифрами і прописом та назва валюти), яка отримана резидентом від здійснення діяльності за межами України, включаючи суму отриманих дивідендів;

г) в четвертому абзаці - суму (цифрами і прописом та назва валюти), що перерахована резидентом за кордон з метою придбання майна (технології, обладнання, сировина, матеріали, споживчі товари та інші матеріальні цінності), яке, на момент подання декларації, знаходиться за межами України з перевищенням встановлених законодавством термінів повернення його в Україну.

В цьому абзаці вказується також сума матеріальних цінностей, що експортовані резидентом за межі України з оплатою в іноземній валюті або за бартерними угодами і за які, на момент подання декларації, не надійшли в установлені законодавством терміни відповідно валютні кошти на валютний рахунок резидента або імпортна частина бартерної угоди. При цьому всі суми вказуються окремо по імпортних, експортних та бартерних операціях.

8. У пункті 6 - суму валютних цінностей на рахунках резидентів, які відкриті в іноземних банках та інших фінансових установах на перше число кожного місяця звітного кварталу з зазначенням назви валют.

При відкритті таких рахунків в іноземних банках необхідно вказати наявність (відсутність) дозволу на це Національного банку України, його номер і дата.

Суб'єкти підприємницької діяльності України - власники валютних цінностей, розміщених з порушенням встановленого порядку на рахунках і вкладах за межами України, зобов'язані довідково зазначити, які суми із вказаних валютних цінностей переказані у встановлений строк до уповноважених банків України, які суми - з порушенням встановленого строку і які суми, на момент подання декларації, залишаються на рахунках і вкладах за межами України.

9. У пунктах 7 і 7.1 необхідно вказати відповідно суму виручки в іноземній валюті, що надійшла на рахунок резидента в банку України від експорту продукції (товарів, робіт, послуг) та вартість отриманих по імпорту продукції (товарів, робіт, послуг). Такі суми відображаються в декларації окремо станом на 01.01.1993 р., на 01.01.1994 р., на 01.01.1995 р. та на кожне перше число кварталу, що настає за звітним в 1995 році.

Декларація, заповнена згідно з вимогами цього порядку, підписується керівником і головним бухгалтером підприємства, або їх заступниками, які мають на це право та засвідчується печаткою підприємства.

Податкові інспекції, які отримали від резидента декларацію, за вимогою останнього надають йому довідку про проведення декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належать резиденту України і знаходяться за її межами за встановленою формою.