Про затвердження Змін до Положення про сертифікацію аудиторів банків

Відповідно до статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення нормативно-правових актів Національного банку України, систематизації вимог щодо порядку проведення Національним банком України сертифікації аудиторів банків та продовження терміну чинності сертифікатів Національного банку України на право здійснення аудиту банків Правління Національного банку України

1. Затвердити Зміни до Положення про сертифікацію аудиторів банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.09.2003 N 388 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.09.2003 за N 873/8194, що додаються.

2. Департаменту методології банківського регулювання та нагляду (Н.В.Іваненко) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома структурних підрозділів, територіальних управлінь Національного банку України, а також банків та Аудиторської палати України для використання в роботі.

3. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України В.Л.Кротюка, Департамент методології банківського регулювання та нагляду (Н.В.Іваненко).

1. У главі 1:

1.1. У пункті 1.2 слова "Міжнародних стандартів аудиту і Кодексу етики професійних бухгалтерів" і "чинного законодавства" замінити відповідно словами "Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики" та "законодавства".

1.2. Пункт 1.5 після слів "чинності сертифіката" доповнити словами "та видачі його дубліката".

1.3. У першому реченні пункту 1.6 слово "Комітетом" замінити словами "Національним банком за поданням Комітету".

2. У главі 2:

2.1. У пункті 2.1 слова "громадяни України" замінити словами "фізичні особи".

2.2. У пункті 2.2 слова "а саме: здійснити надання" замінити словами "або протягом трьох років брати участь у наданні банкам".

2.3. У пункті 2.3:

в абзаці першому слова "отримання сертифіката" замінити словами "отримання дозволу на складання кваліфікаційного іспиту";

пункт після абзацу четвертого доповнити новим абзацом такого змісту:

"підтвердження про участь у наданні послуг чи консультацій банкам (у разі потреби)".

У зв'язку з цим абзаци п'ятий та шостий уважати відповідно абзацами шостим та сьомим.

2.4. У пункті 2.4 слова "одержання сертифіката" та "чинного законодавства" замінити відповідно словами "отримання дозволу на складання кваліфікаційного іспиту" та "законодавства".

2.5. У пункті 2.6 слова "чинного законодавства" замінити словом "законодавства".

3. У главі 3:

3.1. Пункт 3.1 викласти в такій редакції:

"3.1. Розгляд відповідних документів аудиторів, надання дозволу на складання аудиторами кваліфікаційного іспиту, видачу сертифікатів та їх дублікатів здійснює Комітет".

3.2. У пункті 3.3 слова та цифри "розглядаються в 15-денний термін" замінити словами та цифрами "Комітет розглядає протягом 15 робочих днів".

3.3. Пункт 3.5 після слів "ділової репутації" доповнити словами "фактів подання недостовірної інформації в документах аудитора, які було виявлено під час проведення сертифікації".

4. У главі 4:

4.1. У пункті 4.1 слова "Міжнародних стандартів аудиту і Кодексу етики професійних бухгалтерів" замінити словами "Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики".

4.2. Абзац сьомий пункту 4.3 викласти в такій редакції:

"обізнані з Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики".

5. У главі 5:

5.1. Заголовок глави доповнити словами "та їх дублікатів".

5.2. Пункт 5.2 доповнити реченням такого змісту: "Сертифікат не підлягає передаванню для його використання іншими аудиторами".

5.3. У пункті 5.4:

в абзаці другому слова "серію та" виключити;

абзац четвертий викласти в такій редакції:

"дату, номер рішення Комітету про видачу сертифіката".

5.4. Пункт 5.7 доповнити словами "або підписом уповноваженої ним особи".

5.5. Главу після пункту 5.10 доповнити новими пунктами 5.11-5.15 такого змісту:

"5.11. У разі втрати або пошкодження аудитором сертифіката, термін чинності якого не закінчився, Комітет може видати аудитору дублікат сертифіката.

5.12. У разі втрати сертифіката його дублікат видається на підставі звернення аудитора до Комітету із відповідною заявою та інформацією про публікацію оголошення про втрату сертифіката та визнання його недійсним в офіційному виданні Національного банку - журналі "Вісник Національного банку України" або офіційному виданні Аудиторської палати України та Спілки аудиторів України - журналі "Аудитор України".

5.13. Якщо сертифікат значно пошкоджений та є не придатним для його пред'явлення, то аудитор має звернутися до Комітету із відповідною заявою про отримання дубліката та надати пошкоджений сертифікат.

5.14. Комітет протягом десяти робочих днів з дати отримання відповідної заяви видає аудитору дублікат сертифіката замість втраченого або пошкодженого. За видачу дубліката стягується плата в розмірі, що встановлюється Національним банком за поданням Комітету.

5.15. Після видачі дубліката сертифіката Комітет приймає рішення про визнання недійсним оригіналу сертифіката, що був утрачений або пошкоджений, про що здійснюється відповідний запис у Книзі реєстрації сертифікатів аудиторів".

У зв'язку з цим пункт 5.11 уважати пунктом 5.16.

5.6. Пункт 5.16 після слова "опублікується" доповнити словами "на офіційному веб-сайті Національного банку та/або".

6. У главі 6:

6.1. Пункт 6.2 виключити.

У зв'язку з цим пункти 6.3-6.12 уважати відповідно пунктами 6.2-6.11.

6.2. Абзац шостий пункту 6.3 викласти в такій редакції:

"свідоцтва (сертифікати), установленого законодавством України зразка про щорічне підвищення кваліфікації за фахом".

6.3. Пункт 6.4 доповнити абзацом такого змісту:

"несвоєчасного подання до Комітету документів на продовження терміну чинності сертифіката".

6.4. У пункті 6.7 цифри "6.5" замінити цифрами "6.4", слова "здійснював аудиторські перевірки банків" замінити словами "надавав аудиторські послуги банкам".

6.5. Друге речення пункту 6.9 викласти в такій редакції:

"У сертифікатах зазначаються номер, дата рішення Комітету та термін, до якого продовжено строк чинності сертифіката".

6.6. Пункт 6.10 доповнити словами "або уповноваженої ним особи".

7. У главі 7:

7.1. Абзац другий пункту 7.1 викласти в такій редакції:

"виявлення протягом трьох років з дати підписання аудитором висновку про перевірку річної фінансової звітності банку фактів невідповідності цього висновку дійсному фінансовому стану банку, що встановлені службою банківського нагляду Національного банку за результатами інспектування банку".

7.2. Пункт 7.2 викласти в такій редакції:

"7.2. Комітет розглядає питання про вжиття до аудитора заходів впливу та може застосувати їх протягом трьох місяців після виявлення допущених ним порушень законодавства України, Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, а також отримання від нього звіту або пояснень".

7.3. В абзацах третьому і п'ятому пункту 7.4 слова "чинного законодавства" замінити словом "законодавства".

7.4. У пункті 7.5:

в абзаці другому слова "чинного законодавства України, Міжнародних стандартів аудиту та Кодексу етики професійних бухгалтерів" замінити словами "законодавства України, Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики";

в абзаці п'ятому слова "чинним законодавством" замінити словом "законодавством".

7.5. У пункті 7.7:

в абзаці другому слова "чинного законодавства України, Міжнародних стандартів аудиту та Кодексу етики професійних бухгалтерів" замінити словами "законодавства України, Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики";

в абзаці третьому слова "результатів якої" замінити словами "результатів якого";

в абзаці сьомому слова "чинним законодавством" замінити словом "законодавством".

7.6. Пункт 7.11 після слова "опублікуванню" доповнити словами "на офіційному веб-сайті Національного банку та/або".

8. Додаток 2 до Положення після абзацу п'ятого доповнити новим абзацом такого змісту:

"підтвердження про участь в наданні послуг чи консультацій банкам".

У зв'язку з цим абзац шостий уважати абзацом сьомим.