ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
Р І Ш Е Н Н Я
N 242 від 03.07.2001
Про схвалення Концептуальних основ системи звітності учасників фондового ринку
З метою вдосконалення системи розкриття інформації, яка є обов'язковою умовою ефективного функціонування ринку цінних паперів та здійснення на цьому ринку інвестиційної та професійної діяльності, Державна комісія з цінних паперів і фондового ринку В И Р І Ш И Л А:
1. Схвалити Концептуальні основи системи звітності учасників фондового ринку на 2001 - 2003 роки (додається).
2. Управлінню звітності учасників ринку цінних паперів (О.Величко) розробити у трьохмісячний термін заходи щодо запровадження Концептуальних основ системи звітності учасників фондового ринку на 2001 - 2003 роки.
3. Управлінню організаційного забезпечення Комісії (Ю.Лиско) опублікувати це рішення відповідно до чинного законодавства.
4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії - заступника Голови М.Волкова.
Голова Комісії О.Мозговий Протокол засідання Комісії
від 3 липня 2001 р. N 35
Схвалено
рішенням Державної комісії
з цінних паперів та
фондового ринку
від 3 липня 2001 р. N 242
Концептуальні основи системи звітності учасників фондового ринку на 2001 - 2003 роки
Мета: Побудова прозорого фондового ринку для забезпечення можливості прийняття виважених інвестиційних рішень та інтеграції України у світовий фондовий ринок шляхом надання періодичної, достатньої та достовірної інформації учасникам та регуляторам ринку.
Принципи системи звітності:
Повне розкриття суттєвої інформації про ринок та його учасників;
інформація є суттєвою, якщо її неподання або викривлення може вплинути на прийняття рішень щодо процесу інвестування.
Запровадження міжнародних стандартів розкриття інформації усіма учасниками ринку.
Система звітності учасників фондового ринку України створюється та розвивається у відповідності з загальновизнаними міжнародними стандартами розкриття інформації - Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (IAS), стандартами розкриття інформації Європейського Союзу, стандартами розкриття інформації Міжнародної організації комісій з цінних паперів (IOSCO).
Фінансова інформація матиме наступні якісні характеристики:
Доречність
Характеризує здатність інформації, що міститься у звітності, впливати на рішення, які приймаються на її основі користувачами, та допомогти їм оцінити минулі, поточні та майбутні події.
Співставність (зіставність)
Характеризує можливість користувачів порівнювати:
- звіти учасників ринку за різні періоди;
- звіти різних учасників ринку.
Зрозумілість
Якість інформації, яка міститься у звітності, повинна бути розрахована на однозначне тлумачення її усіма категоріями користувачів (інвестори, акціонери, менеджмент підприємств, власники, професійні учасники фондового ринку, СРО, державні органи, громадські організації тощо) за умови, що вони мають достатні знання та зацікавленість у її сприйнятті.
Достовірність
Означає, що інформація, яка міститься у звітності, не містить помилок та перекручень, які здатні вплинути на рішення її користувачів.
Рівний доступ до інформації учасників ринку
Кожний з учасників ринку цінних паперів та інвесторів має рівні права щодо доступу до інформації в паперовій та електронній формі, яка підлягає оприлюдненню і міститься у звітності учасників ринку.
Сучасний технічний рівень збору та обробки
Наявність електронного формату звітності для професійних учасників фондового ринку та емітентів цінних паперів (регулярна, особлива інформація, проспект емісії). Використання сучасних Internet- технологій для збору, обробки, оприлюднення інформації та забезпечення її захисту та персоніфікації з використанням електронно-цифрового підпису.
Періодичність
Використання принципу періодичності передбачає визначення для кожного учасника ринку терміну подання звітності.
Для створення актуалізованої системи звітності учасників ринку цінних паперів підготувати зміни та доповнення до діючих нормативних документів та розробити нові з урахуванням наступних підходів:
- оптимізації періодичності звітності та скорочення термінів її складання та надання користувачам;
- скорочення обсягу інформації, яка подається у відповідні періоди емітентами цінних паперів;
- передача частини повноважень Комісії до СРО щодо збору певної звітності у відповідні періоди.
Для відкритих акціонерних товариств та підприємств - емітентів облігацій - регулярна (квартальна, піврічна, річна) за наступною періодичністю:
Емітенти, цінні папери яких знаходяться у лістингу (допущені до котирування) у організатора торгівлі, подають щоквартально фінансову звітність за НП(С)БО (починаючи з 2003 року - відповідно до МСБО) до організатора торгівлі та Комісії, регулярну річну звітність - до Комісії.
Відкриті акціонерні товариства, які мають стратегічне значення для економіки та безпеки держави, та підприємства-монополісти будуть подавати регулярну річну та піврічну звітність до Комісії. До складу вказаної звітності входить і фінансова звітність за НП(С)БО;
Відкриті акціонерні товариства та підприємства - емітенти облігацій будуть подавати регулярну річну звітність до Комісії. До складу вказаної звітності входить і фінансова звітність за НП(С)БО;
Відкриті акціонерні товариства будуть подавати спрощену регулярну річну звітність до Комісії. До складу вказаної звітності входить і фінансова звітність за НП(С)БО.
Для організаторів торгівлі запровадити:
- щоденну оперативну електронну звітність щодо обсягів торгів;
- щотижневу звітність в електронному вигляді щодо переліку та обсягів угод, укладених на організованому ринку;
- щомісячну (паперову форму), яка підтверджує щотижневу.
Для торговців цінними паперами запровадити:
- місячну звітність щодо обсягів виконаних угод, яка буде подаватися до СРО, членами якої вони є;
- квартальну звітність - до Комісії.
Для реєстраторів власників іменних цінних паперів запровадити:
- місячну звітність, що містить інформацію про кількість реєстрів, кількість власників, інформацію про передачу реєстрів, яка буде подаватися до СРО;
- квартальну звітність - до Комісії;
- звітність про власників пакетів акцій більш ніж 10 % - подається до Комісії.
Для інститутів спільного інвестування запровадити:
- систематичну місячну звітність про вартість чистих активів, яка буде подаватися до СРО;
- квартальну звітність - до Комісії.
Для зберігачів розробити:
- місячну звітність, яка буде подаватися до СРО;
- квартальну звітність - до Комісії.
Для депозитаріїв розробити:
- місячну звітність, яка буде подаватися до Комісії.
СРО подаватимуть:
- місячну звітність - до Комісії.
Функціональність
Визначення обсягів необхідної інформації з метою прийняття виважених інвестиційних рішень та інтеграції України у світовий фондовий ринок.
Взаємозв'язок та можливість здійснення контролю за звітністю окремих учасників через звітність інших учасників
Наявність єдиних баз даних та програмних продуктів щодо звітності учасників фондового ринку, які забезпечують здійснення контролю достовірності інформації шляхом зіставлення звітів учасників ринку.
Задачі:
Удосконалення нормативно-правової бази щодо звітності окремих учасників;
Визначення обсягів необхідної інформації, її періодичності за кожним із суб'єктів ринку, виходячи із реалізації Принципів системи звітності та функціональності для різних користувачів;
Сприяння створенню інформаційної інфраструктури та системи моніторингу фондового ринку;
Створення ефективної системи збору та оприлюднення інформації про фондовий ринок та його учасників відповідно до розпорядження Президента України N 975/98-рп від 19.06.98 р.;
Удосконалення системи звітності на основі інтернет-технологій, розробка програмних продуктів для приймання та обробки звітності учасників ринку, в т. ч. СУБД-центр та СУБД-тер.
Уведення дієвого механізму застосування санкцій у відношенні організацій та осіб, що порушують вимоги з розкриття інформації.
Функції:
Захист прав інвесторів шляхом своєчасного оприлюднення достовірної інформації та забезпечення вільного доступу до інформації всіх категорій користувачів;
Контроль за виконанням норм і правил функціонування всіх учасників ринку цінних паперів;
Аналітична обробка звітності з метою здійснення постійного моніторингу стану фондового ринку та прийняття виважених рішень Комісії щодо регулювання учасників ринку;
Систематичне інформування Президента України, Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, Ради безпеки України, Міністерства економіки України та інших державних органів про стан фондового ринку.
Елементи системи:
Склад інформації
Визначається відповідними положеннями, затвердженими Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, щодо звітності учасників ринку цінних паперів та обов'язково містить наступні складові:
для професійних учасників ринку цінних паперів:
- юридичну особу (повне найменування, код за ЄДРПОУ, номер та дата свідоцтва про державну реєстрацію, місцезнаходження (поштова адреса), міжміський код та телефон, факс, e-mail);
- показники професійної діяльності;
- фінансову звітність або її елементи;
для емітентів цінних паперів:
- юридичну особу (повне найменування, код за ЄДРПОУ, номер та дата свідоцтва про державну реєстрацію, місцезнаходження (поштова адреса), міжміський код та телефон, факс, e-mail);
- інформація, яка підлягає розкриттю відповідно до стандартів ЄС;
- фінансову звітність.
Система збору та обробки
Передбачає збір інформації державними органами та саморегулівними організаціями учасників ринку цінних паперів на електронних носіях, електронною поштою та у паперовій формі. Обробка інформації здійснюється за допомогою програмних продуктів.
Система контролю (аудит)
Передбачає перевірку електронного формату програмними засобами, перевірку паперової форми, співставлення електронної форми щодо відповідності паперовій, підтвердження достовірності фінансової звітності незалежною аудиторською фірмою або аудитором згідно з нормативами Аудиторської палати України, що відповідають міжнародним. Контроль здійснюється відповідно до вимог щодо аудиторської перевірки, які розробляються з урахуванням особливостей професійної діяльності учасників фондового ринку. Система контролю передбачає розвиток зовнішнього незалежного аудиту та внутрішнього аудиту відповідно міжнародних норм та правил.
Система оприлюднення
Передбачає оприлюднення інформації шляхом:
- публікації у друкованих засобах масової інформації;
- WEB-сторінки Комісії;
- WEB-сторінок СРО;
- WEB-сторінок інформаційних агентств;
- центрів оприлюднення інформації.
Начальник управління звітностіучасників ринку цінних паперів О.Величко