ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
| N 191 від 17.06.97 м.Київ |
( Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку N 221 від 16.06.2005 )
Затверджено
постановою Правління НБУ
N 191 від 17.06.97 р.
План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України
1 Казначейські та міжбанківські операції
10 Готівкові кошти
11 Банківські метали
12 Кошти у Національному банку України
13 Кошти Національного банку України
14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України
15 Кошти в інших банках
16 Кошти інших банків
2 Операції з клієнтами
20 Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності
21 Кредити, які надані органам загально-державного управління
22 Кредити, які надані фізичним особам
24 Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами
25 Кошти бюджету та державних позабюджетних фондів України
26 Кошти до запитання і строкові кошти клієнтів банку
29 Дебіторська, кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями клієнтів
3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
31 Цінні папери в портфелі банку на продаж
32 Цінні папери в портфелі банку на інвестиції
33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
34 Товарно-матеріальні цінності
35 Інші активи банку
36 Інші пасиви банку
37 Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки
38 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
39 Розрахунки між філіями та іншими установами свого банку
4 Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи
41 Вкладення в асоційовані компанії
42 Вкладення в дочірні установи
43 Нематеріальні активи
44 Операційні основні засоби
45 Неопераційні основні засоби
5 Капітал банку
50 Статутний капітал та інші фонди банку
51 Результати індексації основних засобів
59 Результат поточного року
6 Доходи
60 Процентні доходи
61 Комісійні доходи
62 Прибуток від торговельних операцій
63 Інші банківські операційні доходи
64 Інші небанківські операційні доходи
67 Зменшення резервів
68 Непередбачені доходи
7 Витрати
70 Процентні витрати
71 Комісійні витрати
72 Збитки від торговельних операцій
73 Інші банківські операційні витрати
74 Інші небанківські операційні витрати
77 Відрахування в резерви
78 Непередбачені витрати
79 Податок на прибуток
8 Управлінський облік
9 Позабалансові рахунки
90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
91 Зобов'язання і вимоги за кредитами і депозитами
92 Зобов'язання і вимоги за операціями з цінними паперами
93 Зобов'язання і вимоги за твердими угодами за операціями з валютою та банківськими металами
94 Зобов'язання і вимоги за умовними угодами за операціями з валютою та банківськими металами та за твердими і умовними угодами за іншими фінансовими інструментами
95 Інші зобов'язання і вимоги
96 Списана кредиторська заборгованість та кошти до повернення
97 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів
98 Облік інших засобів, цінностей та документів
99 Контррахунки
10 Визначення окремих термінів
1
Казначейські та міжбанківські операції
10 Готівкові кошти
100 Банкноти та монета
1000
1001 А1 Банкноти та монета в касі банку
1002 А Банкноти та монета в касі безбалансових установ банку
1003 А Банкноти та монета в обмінних пунктах
1004 А Банкноти та монета в банкоматах
1005 А Банкноти та монета, інкасована до перерахування
1006
1007 А Банкноти та монета в дорозі
1008
1009
101 Дорожні чеки
1010
1011 А Дорожні чеки в касі банку
1012 А Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку
1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах
1014
1015
1016
1017 А Дорожні чеки в дорозі
1018
1019
11 Банківські метали
110 Банківські метали
1100
1101 А Банківські метали в банку
1102
1103
1104
1105
1106
1107 А Банківські метали у дорозі
1108
1109
12 Кошти у Національному банку України
120 Кошти до запитання в Національному банку України
1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України
1201
1202 А Депозити до запитання в Національному банку України
1203
1204
1205
1206
1207 А Накопичувальний рахунок в Національному банку України
1208 А Нараховані проценти за коштами до запитання в Національному банку України
1209
121 Строкові депозити в Національному банку України
1210 Місце для овернайту
1211 А Кошти, надані Національному банку України за операціями Репо
1212 А Короткострокові депозити в Національному банку України
1213
1214
1215 Місце для довгострокових
1216
1217
1218 А Нараховані проценти за строковими депозитами в Національному банку України
1219
13 Кошти Національного банку України
130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в комерційному банку
1300 П Кореспондентський рахунок Національного банку України в комерційному банку
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308 П Нараховані проценти за кореспондентським рахунком Національного банку України в комерційному банку
1309
131 Короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України
1310 Місце для овернайту
1311 П Кошти, які отримані від Національного банку України за операціями Репо
1312 П Короткострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України
1313 П Ломбардні кредити, які отримані від Національного банку України
1314
1315
1316 П Короткострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України
1317 П Інші короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України
1318 П Нараховані проценти за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України
1319
132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
1320
1321
1322 П Довгострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України
1323
1324
1325 П Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів іноземних держав і міжнародних організацій
1326 П Довгострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України
1327 П Інші довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
1328 П Нараховані проценти за довгостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України
1329
14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України
140 Боргові зобов'язання Уряду України, що рефінансуються Національним банком України
1400 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України
1401
1402
1403
1404
1405
1406 П (контр-активний рахунок) Неамортизований дисконт за борговими зобов'язаннями Уряду України, що рефінансуються Національним банком України
1407 А Неамортизована премія за борговими зобов'язаннями Уряду України, що рефінансуються Національним банком України
1408 А Нараховані доходи за борговими зобов'язаннями Уряду України, що рефінансуються Національним банком України
1409
15 Кошти в інших банках
150 Кошти до запитання в інших банках
1500 А Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках
1501 А Овердрафт за кореспондентськими рахунками інших банків
1502 А Депозити до запитання, які розміщені в інших банках
1503
1504
1505
1506
1507
1508 А Нараховані проценти за коштами до запитання в інших банках
1509 А Прострочені нараховані проценти за коштами до запитання в інших банках
151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
1510 А Депозити овернайт, які розміщені в інших банках
1511
1512 А Короткострокові депозити, які розміщені в інших банках
1513
1514
1515 А Довгострокові депозити, які розміщені в інших банках
1516
1517 А Прострочена заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках
1518 А Нараховані проценти за строковими депозитами, які розміщені в інших банках
1519 А Прострочені нараховані проценти за строковими депозитами, які розміщені в інших банках
152 Кредити, які надані іншим банкам
1520 А Кредити овернайт, які надані іншим банкам
1521 А Кошти, які надані іншим банкам за операціями Репо
1522 А Інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам
1523
1524 А Довгострокові кредити, які надані іншим банкам
1525 А Фінансовий лізинг, який наданий іншим банкам
1526 А Пролонгована заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам
1527 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам
1528 А Нараховані проценти за кредитами, які надані іншим банкам
1529 А Прострочені нараховані проценти за кредитами, які надані іншим банкам
153
154
155
156
157
158 Сумнівна заборгованість інших банків
1580 А Сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках
1581 А Сумнівна заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках
1582 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими банкам
159 Резерв під заборгованість інших банків
1590 П (контр-активний рахунок) Резерв під заборгованість інших банків
16 Кошти інших банків
160 Кошти до запитання інших банків
1600 П Кореспондентські рахунки інших банків
1601 П Овердрафт за кореспондентськими рахунками, які відкриті в інших банках
1602 П Депозити до запитання інших банків
1603
1604
1605
1606
1607
1608 П Нараховані проценти за коштами до запитання інших банків
1609
161 Строкові депозити інших банків
1610 П Депозити овернайт інших банків
1611
1612 П Короткострокові депозити інших банків
1613
1614
1615 П Довгострокові депозити інших банків
1616
1617
1618 П Нараховані проценти за строковими депозитами інших банків
1619
162 Кредити, які отримані від інших банків
1620 П Кредити овернайт, які отримані від інших банків
1621 П Кошти, які отримані від інших банків за операціями Репо
1622 П Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків
1623
1624 П Довгострокові кредити, які отримані від інших банків
1625 П Фінансовий лізинг, який отриманий від інших банків
1626
1627
1628 П Нараховані проценти за кредитами, які отримані від інших банків
1629
17
2
Операції з клієнтами
20 Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності
200 Рахунки за овердрафтом суб'єктів господарської діяльності
2000 А Рахунки за овердрафтом суб'єктів господарської діяльності
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008 А Нараховані проценти за овердрафтом
2009 А Прострочені нараховані проценти за овердрафтом
201 Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями Репо
2010 А Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями Репо
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018 А Нараховані проценти за коштами, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями Репо
2019
202 Рахунки за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
2020 А Рахунки за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027 А Опротестовані векселі суб'єктів господарської діяльності
2028 А Нараховані доходи за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
2029 А Прострочені нараховані доходи за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
203 Рахунки за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2030 А Рахунки за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037 А Прострочена заборгованість за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2038 А Нараховані доходи за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2039 А Прострочені нараховані доходи за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
204 Кредити за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2040 А Короткострокові кредити за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2041
2042
2043
2044
2045 А Довгострокові кредити за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2046 А Пролонгована заборгованість за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2047 А Прострочена заборгованість за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2048 А Нараховані проценти за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2049 А Прострочені нараховані проценти за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
205 Кредити за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2050 А Короткострокові кредити за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2051
2052
2053
2054
2055 А Довгострокові кредити за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2056 А Пролонгована заборгованість за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2057 А Прострочена заборгованість за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2058 А Нараховані проценти за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2059 А Прострочені нараховані проценти за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2060
2061 А Кредити під платіжні картки, які надані суб'єктам господарської діяльності
2062 А Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2063
2064
2065 А Інші довгострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2066 А Пролонгована заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2067 А Прострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2068 А Нараховані проценти за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2069 А Прострочені нараховані проценти за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2070 А Короткострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб'єктам господарської діяльності
2071 А Короткострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності
2072
2073 А Довгострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб'єктам господарської діяльності
2074 А Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності
2075 А Фінансовий лізинг, що наданий суб'єктам господарської діяльності
2076 А Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2077 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2078 А Нараховані проценти за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2079 А Прострочені нараховані проценти за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
208
209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності
2090 А Сумнівна заборгованість за рахунками за овердрафтом суб'єктів господарської діяльності
2091 А Сумнівна заборгованість за коштами, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями Репо
2092 А Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності
2093 А Сумнівна заборгованість за рахунками за факторинговими операціями суб'єктів господарської діяльності
2094 А Сумнівна заборгованість за кредитами за внутрішніми торговельними операціями суб'єктів господарської діяльності
2095 А Сумнівна заборгованість за кредитами за експортно-імпортними операціями суб'єктів господарської діяльності
2096 А Сумнівна заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2097 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
2098
2099 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями за кредитами в поточну діяльність, які були видані суб'єктам господарської діяльності
21 Кредити, які надані органам загально-державного управління
210 Кредити, які надані Центральному Уряду
2100 А Короткострокові кредити, які надані Центральному Уряду
2101
2102
2103
2104
2105 А Довгострокові кредити, які надані Центральному Уряду
2106 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані Центральному Уряду
2107 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані Центральному Уряду
2108 А Нараховані проценти за кредитами, які надані Центральному Уряду
2109 А Прострочені нараховані проценти за кредитами, які надані Центральному Уряду
211 Кредити, які надані місцевим органам виконавчої влади
2110 А Короткострокові кредити, які надані місцевим органам виконавчої влади
2111
2112
2113
2114
2115 А Довгострокові кредити, які надані місцевим органам виконавчої влади
2116 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам виконавчої влади
2117 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам виконавчої влади
2118 А Нараховані проценти за кредитами, які надані місцевим органам виконавчої влади
2119 А Прострочені нараховані проценти за кредитами, які надані місцевим органам виконавчої влади
22 Кредити, які надані фізичним особам
220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
2200 А Рахунки за овердрафтом фізичних осіб
2201 А Кредити під платіжні картки, які надані фізичним особам
2202 А Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби
2203
2204
2205 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби
2206 А Пролонгована заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
2207 А Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
2208 А Нараховані проценти за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
2209 А Прострочені нараховані проценти за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
2210 А Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі
2211 А Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі
2212
2213 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі
2214 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі
2215
2216 А Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, наданими фізичним особам
2217 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, наданими фізичним особам
2218 А Нараховані проценти за кредитами в інвестиційну діяльність, наданими фізичним особам
2219 А Прострочені нараховані проценти за кредитами в інвестиційну діяльність, наданими фізичним особам
222
223
224
225
226
227
228
229 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам
2290 А Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам
2291 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
2292
2293
2294
2295
2296
2297
2298
2299 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями за кредитами в поточну діяльність, які були видані фізичним особам
23
24 Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами
240 Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами
2400 П (контр-активний) Резерви під заборгованість за наданими клієнтам кредитами
25 Кошти бюджету та державних позабюджетних фондів України
250 Кошти Державного бюджету України до розподілу
2500 П Кошти бюджетів України до розподілу
251 Кошти Державного бюджету України
2510 П Кошти Державного бюджету України
2511 П Кошти Державного бюджету України цільового характеру
2512 П Кошти Державного казначейства України
2513 П Строкові депозити Державного бюджету України
2514 А Технічний рахунок для розподілу доходів бюджету України
2515 А Технічний рахунок для перерахування коштів Державного бюджету України
2516
2517
2518 П Нараховані проценти за коштами Державного бюджету України
2519
252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2520 П Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2521
2522
2523 П Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2524
2525 П Строкові депозити клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2526 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
2527
2528 П Нараховані проценти за коштами клієнтів банку, які утримуються з Державного бюджету України
2529
253 Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету
2530 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету
254 Кошти місцевих бюджетів
2540 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим
2541 П Кошти обласних бюджетів
2542 П Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів
2543 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим цільового характеру
2544 П Кошти обласних бюджетів цільового характеру
2545 П Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру
2546 П Строкові депозити місцевих бюджетів
2547
2548 П Нараховані проценти за коштами місцевих бюджетів
255 Інші кошти клієнтів, які утримуються з місцевих бюджетів
2550 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим
2551 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим
2552 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів
2553 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів
2554 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів
2555 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів
2556
2557
2558 П Нараховані проценти за іншими коштами клієнтів банку, які утримуються з бюджетів України
2559
256 Кошти позабюджетних фондів
2560 П Державні позабюджетні фонди
2561 П Галузеві позабюджетні фонди
2562 П Регіональні позабюджетні фонди
2563
2564
2565 Позабюджетні рахунки Фонду приватизації Автономної Республіки Крим
2566 Позабюджетні рахунки Фонду приватизації адміністративно-територіальних одиниць
2567
2568 П Нараховані проценти за коштами позабюджетних фондів
2569
26 Кошти до запитання і строкові кошти клієнтів банку
260 Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності
2600 П Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності
2601 П Депозити до запитання суб'єктів господарської діяльності
2602 П Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності
2603
2604 П Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності
2605 П Кошти суб'єктів господарської діяльності для операцій з платіжними картками міжнародних платіжних систем
2606 П Кошти для розрахунків платіжними картками "Електронний чек" суб'єктів господарської діяльності
2607 П Кошти для розрахунків платіжними картками "Електронний гаманець" суб'єктів господарської діяльності
2608 П Нараховані проценти за коштами до запитання суб'єктів господарської діяльності
261 Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності
2610 П Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності
2611 П Кошти, отримані від суб'єктів господарської діяльності за операціями Репо
2612
2613
2614 П Рахунки за довірчими операціями суб'єктів господарської діяльності
2615 П Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності
2616
2617
2618 П Нараховані проценти за строковими коштами суб'єктів господарської діяльності
262 Кошти до запитання фізичних осіб
2620 П Поточні рахунки фізичних осіб
2621 П Депозити до запитання фізичних осіб
2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб
2623
2624
2625 П Депозити фізичних осіб за операціями з платіжними картками міжнародних платіжних систем
2626 П Кошти для розрахунків платіжними картками "Електронний чек" фізичних осіб
2627 П Кошти для розрахунків платіжними картками "Електронний гаманець" фізичних осіб
2628 П Нараховані проценти за коштами до запитання фізичних осіб
263 Строкові кошти фізичних осіб
2630 П Короткострокові депозити фізичних осіб
2631
2632
2633
2634 П Рахунки за довірчими операціями фізичних осіб
2635 П Довгострокові депозити фізичних осіб
2636
2637
2638 П Нараховані проценти за строковими коштами фізичних осіб
27
28
29 Дебіторська, кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями клієнтів
290 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
2900 А Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі, продажу іноземної валюти клієнтів
2901 А Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів
2902
2903
2904
2905 А Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями
2906 А Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень
2907 А Дебіторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР
2908 А Дебіторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР
2909 А Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
291 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
2910 П Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі, продажу іноземної валюти клієнтів
2911 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів
2912
2913
2914 П Кредиторська заборгованість за компенсаційними сертифікатами
2915 П Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями
2916 П Кредиторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень
2917 П Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР
2918 П Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР
2919 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
2920 П Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат
2921 П Транзитний рахунок за прийняті платежі від населення
2922
2923
2924 П Транзитний чековий рахунок
2925
2926 П Транзитний рахунок за операціями з платіжною карткою "Електронний гаманець"
2927 П Транзитний рахунок за операціями з платіжною карткою "Електронний чек"
2928
2929 П Транзитний рахунок за іншими операціями з клієнтами
293
294
295
296
297
298 Сумнівна дебіторська заборгованість банку за операціями з клієнтами банку
2980 А Сумнівна дебіторська заборгованість банку за операціями з клієнтами банку
299 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку
2990 П (контр-активний рахунок) Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку
2991
2992
3
Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
30 Місце для ринкових цінних паперів
31 Цінні папери в портфелі банку на продаж
310 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж
3100
3101
3102 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж, які випущені банками
3103 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими (небанківськими) установами
3104
3105 А Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж
3106
3107
3108 А Нараховані доходи за акціями та іншими вкладеннями з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж
3109
311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
3110 А Боргові цінні папери Центрального Уряду в портфелі банку на продаж
3111 А Боргові цінні папери місцевих органів виконавчої влади в портфелі банку на продаж
3112 А Боргові цінні папери, випущені банками в портфелі банку на продаж
3113 А Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами в портфелі банку на продаж
3114
3115 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами в портфелі банку на продаж
3116 П (контр-активний рахунок) Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж
3117 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж
3118 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж
3119 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж
312 Власні цінні папери банку в портфелі на продаж
3120 А Власні акції банку в портфелі на продаж, викуплені в акціонерів
3121 А Викуплені власні боргові цінні папери банку в портфелі на продаж
313
314
315
316
317
318
319 Резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж
3190 П (контр-активний рахунок) Резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж
32 Цінні папери в портфелі банку на інвестиції
320 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на інвестиції
3200
3201
3202 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками в портфелі банку на інвестиції
3203 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені фінансовими (небанківськими) установами в портфелі банку на інвестиції
3204
3205 А Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком в портфелі банку на інвестиції
3206
3207
3208 А Нараховані доходи за акціями та іншими вкладеннями з нефіксованим прибутком в портфелі банку на інвестиції
3209
321 Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції
3210 А Боргові цінні папери Центрального Уряду в портфелі банку на інвестиції
3211 А Боргові цінні папери місцевих органів виконавчої влади в портфелі банку на інвестиції
3212 А Боргові цінні папери, випущені банками в портфелі банку на інвестиції
3213 А Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами в портфелі банку на інвестиції
3214
3215 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами в портфелі банку на інвестиції
3216 П (контр-активний рахунок) Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції
3217 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції
3218 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції
3219 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції
322
323
324
325
326
327
328
329 Резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку на інвестиції
3290 П (контр-активний рахунок) Резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку на інвестиції
33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
330 Цінні папери власного боргу, емітовані банком
3300 П Прості векселі, емітовані банком
3301 П Депозитні сертифікати, емітовані банком
3302
3303
3304
3305 П Інші цінні папери власного боргу, емітовані банком
3306 А (контр-пасивний рахунок) Неамортизований дисконт за цінними паперами власного боргу, емітованими банком
3307 П Неамортизована премія за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком
3308 П Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, емітованими банком
3309
34 Товарно-матеріальні цінності
340 Господарські матеріали
3400 А Господарські матеріали на складі
3401
3402 А Господарські матеріали у підзвітних осіб та в переробці
3403
3404
3405
3406
3407
3408 АП Результати переоцінки вартості господарських матеріалів
3409
341 Малоцінні та швидкозношувані предмети
3410 А Малоцінні та швидкозношувані предмети на складі