Внесення змін до Положення про Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги

6. Внесення змін до Положення про Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги.

Внести наступні зміни та доповнення до Положення про Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги:

1. Розділ II Положення доповнити пунктом наступного змісту: "Витрати на видачу суб'єкту аудиторської діяльності повторного Свідоцтва про включення до Реєстру або дублікату названого Свідоцтва компенсуються за рахунок суб'єктів, що звертаються до АПУ з відповідним клопотанням, у розмірах, які визначає Аудиторська палата України".

2. Абзац 2 пункту 2.7 "Включені до Реєстру суб'єкти аудиторської діяльності зобов'язані" викласти в наступній редакції:

- дотримуватися вимог чинного законодавства України, рішень АПУ, положень Національних нормативів аудиту та Кодексу професійної етики аудиторів України;

- не пізніше 15 березня поточного року подавати до регіональних відділень АПУ або безпосередньо до АПУ Звіт аудиторської фірми/аудитора про виконані роботи (надані послуги) за минулий рік (форма N 1-аудит);

- у випадку внесення змін даних, перелічених у п. 1.4 цього Положення, у 10 денний термін подавати до АПУ реєстраційну картку з зазначенням внесених змін та документи, що підтверджують відповідні зміни.

3. Доповнити Положення розділом III наступного змісту:

"3.1. На підставі повноважень Аудиторської палати України, передбачених Законом України "Про аудиторську діяльність" та Статутом АПУ, за порушення вимог Закону України "Про аудиторську діяльність", Національних нормативів аудиту, Кодексу професійної етики аудиторів України та цього Положення до суб'єктів аудиторської діяльності застосовується стягнення у вигляді попередження, виключення з Реєстру на строк до одного року або виключення з Реєстру.

3.2. Попередження, виключення з Реєстру на строк до одного року або виключення з Реєстру суб'єкта аудиторської діяльності здійснюється на підставі рішення Аудиторської палати України.

3.3. Витяг з рішення АПУ про попередження, виключення з Реєстру на строк до одного року або виключення з Реєстру суб'єкта аудиторської діяльності має бути направлено поштою суб'єкту аудиторської діяльності та регіональному відділенню АПУ з обов'язковим оприлюдненням в засобах масової інформації в 10-денний термін з дня винесенням рішення.

3.4. Рішення АПУ про накладення стягнення або виключення з Реєстру може бути оскаржено в суді.

3.5. Після отримання повідомлення про виключення з Реєстру суб'єкт аудиторської діяльності зобов'язаний в 10-денний термін з моменту отримання витягу з рішення АПУ повернути до Секретаріату АПУ Свідоцтво про внесення до Реєстру.

3.6. Суб'єкти, що були виключені з Реєстру, після усунення відповідних порушень можуть бути повторно включені до Реєстру у загальному порядку, як новостворені суб'єкти аудиторської діяльності".

1.1. Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги (далі - Реєстр) - це офіційний загальнодержавний реєстр аудиторських фірм і аудиторів - суб'єктів підприємницької діяльності, які зареєстрували свою аудиторську діяльність згідно з вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність". Визначення аудиту, аудиторської діяльності (аудиторських послуг, супутніх аудиторських робіт тощо) та суб'єкта аудиторської діяльності регламентується Законом України "Про аудиторську діяльність", Національними нормативами аудиту та Кодексом професійної етики аудиторів України.

1.2. Ведення Реєстру за Законом України "Про аудиторську діяльність" покладено на Аудиторську палату України.

1.3. Про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги суб'єктам видається Свідоцтво встановленого Аудиторською палатою України зразка, яке посвідчує відповідність суб'єкта вимогам Закону України "Про аудиторську діяльність".

1.4. Про суб'єктів аудиторської діяльності до Реєстру заносяться такі дані:

- ідентифікаційний код/номер суб'єкта аудиторської діяльності;

- дата початку аудиторської діяльності (дата отримання першої ліцензії або свідоцтва);

- назва аудиторської фірми (П. І. Б. для аудитора - суб'єкта підприємницької діяльності);

- адреса фактичного місцерозташування, номери контактних телефонів, факсу, електронної пошти;

- організаційно-правова форма;

- форма власності;

- інформація про державну реєстрацію;

- інформація про засновників (для аудиторів - П. І. Б., номери сертифікатів та дата їх отримання, ідентифікаційний номер, адреса; для юридичних осіб - назва, ідентифікаційний код, частка в статутному капіталі);

- П. І. Б. керівника аудиторської фірми, номер та дата видачі сертифіката;

- кількість працівників, у тому числі сертифікованих аудиторів;

- наявність та місцерозташування філій або представництв чи відділень, дочірніх підприємств.

1.5. Зведені дані Реєстру є відкритими для користувачів.

1.6. Технічне ведення, актуалізацію Реєстру здійснюють Секретаріат Аудиторської палати України та регіональні відділення АПУ (САУ). Секретаріат несе відповідальність за збереження даних Реєстру, підтримання його в робочому стані та за достовірність оприлюднених даних Реєстру в пресі.

1.7. Реєстр ведеться в розрізі кожного легалізованого суб'єкта аудиторської діяльності з деталізацією за адміністративно-територіальними одиницями України (Автономна Республіка Крим, області, міста Київ та Севастополь).

1.8. Аудиторська палата України щорічно, станом на 1 січня поточного року, оприлюднює у засобах масової інформації Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, що завчасно подали звіт та підтвердили свою аудиторську діяльність за звітний рік. Зміни, внесені до Реєстру, оприлюднюються щомісячно.

1.9. Відповідальність за достовірність наданих для внесення в Реєстр даних несуть виключно керівники суб'єктів аудиторської діяльності.

1.10. Регіональні відділення АПУ і САУ контролюють і підтверджують подану до Реєстру інформацію, яка стосується аудиторських фірм (аудиторів) їх регіонів.

1.11. До Реєстру вносяться суб'єкти аудиторської діяльності:

- аудиторські фірми, які зареєстрували свою діяльність відповідно до чинного законодавства України і відповідають вимогам Закону України "Про аудиторську діяльність", а саме:

- організація пройшла державну реєстрацію як аудиторська фірма;

- установчими документами передбачено виключно аудиторську діяльність;

- загальний розмір частки засновників (учасників, акціонерів) аудиторської фірми, які не є аудиторами, у статутному капіталі не перевищує 30 відсотків;

- директором фірми є сертифікований аудитор;

- аудитори зареєстровані відповідно до Закону України "Про підприємництво" як суб'єкти підприємництва - фізичні особи і мають чинний сертифікат аудитора.

1.12. До Реєстру не вносяться суб'єкти аудиторської діяльності - юридичні особи, що мають найменування, тотожні найменуванню інших аудиторських фірм, внесених раніше до Реєстру.

1.13. Витрати на ведення Реєстру та його легалізацію компенсуються за рахунок суб'єктів аудиторської діяльності, що подають документи на внесення їх до Реєстру, у розмірах, які визначає Аудиторська палата України.

2.1. Для підтвердження даних, необхідних для включення до Реєстру, суб'єкти аудиторської діяльності подають до Секретаріату Аудиторської палати України такі документи:

Попередньо легалізовані суб'єкти аудиторської діяльності (які мають чинну за терміном дії ліцензію):

- заяву;

- реєстраційну картку;

- ксерокопію чинної ліцензії АПУ на аудиторську діяльність в Україні;

- звіт про аудиторську діяльність за попередній звітний період за затвердженою АПУ формою;

- відгук РВ АПУ (РВ САУ) на подані документи;

- документ про оплату за включення до Реєстру.

Новостворені суб'єкти аудиторської діяльності - аудиторські фірми:

- заяву;

- реєстраційну картку;

- нотаріально засвідчену копію свідоцтва про державну реєстрацію;

- нотаріально засвідчені копії статутних документів;

- копії сертифікатів аудиторів - співзасновників фірми та директора фірми;

- копію довідки органів статистики;

- витяг з наказу про призначення керівником фірми сертифікованого аудитора, завірений власною печаткою;

- відгук РВ АПУ (РВ САУ) на подані документи;

- документ про оплату за включення до Реєстру.

Аудитори - суб'єкти підприємницької діяльності:

- заяву;

- реєстраційну картку;

- нотаріально засвідчену копію Свідоцтва про державну реєстрацію та виписку з трудової книжки;

- копію сертифіката аудитора;

- відгук РВ АПУ (РВ САУ) на подані документи;

- документ про оплату за включення до Реєстру.

2.2. Документи щодо внесення до Реєстру подають до Секретаріату Аудиторської палати України, де їх перевіряють на відповідність вимогам чинного законодавства та цього Положення. Перевірку документів Секретаріат АПУ здійснює у 10-ти денний термін з дати їх отримання. Секретаріат може запросити пояснення або уточнення окремих положень із наданих документів у суб'єкта аудиторської діяльності. Після отримання всіх необхідних даних Секретаріат передає документи на розгляд до Контрольно-реєстраційної комісії Аудиторської палати України з висновком про відповідність та комплектність поданих документів.

2.3. Рішення Контрольно-реєстраційної комісії затверджує Аудиторська палата України.

2.4. Дата прийняття позитивного рішення є фактичною датою занесення суб'єкта аудиторської діяльності до Реєстру з одночасною видачею йому відповідного Свідоцтва.

2.5. Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги в Україні видається терміном на п'ять років. Підписи голови Спостережної ради та завідувача Секретаріату АПУ на Свідоцтві скріплюються печаткою Аудиторської палати України.

2.6. Продовження терміну дії Свідоцтва здійснює Контрольно-реєстраційна комісія, рішення якої затверджує Аудиторська палата України на підставі заяви суб'єкта аудиторської діяльності, після звірки даних, раніше внесених до Реєстру.

2.7. Включені до Реєстру суб'єкти аудиторської діяльності зобов'язані:

- дотримуватися вимог чинного законодавства України, рішень АПУ, положень Національних нормативів аудиту та Кодексу професійної етики аудиторів України;

- не пізніше 15 березня поточного року подавати до регіональних відділень АПУ або безпосередньо до АПУ Звіт аудиторської фірми / аудитора про виконані роботи (надані послуги) за минулий рік (форма N 1-аудит);

- у випадку внесення змін даних, перелічених у п. 1.4 цього Положення, у 10 денний термін подати до АПУ реєстраційну картку з зазначенням внесених змін та документи, що підтверджують відповідні зміни.

2.8. Витрати на видачу суб'єкту аудиторської діяльності повторного Свідоцтва про включення до Реєстру або дублікату названого Свідоцтва компенсуються за рахунок суб'єктів, що звертаються до АПУ з відповідним клопотанням, у розмірах, які визначає Аудиторська палата України.

2.9. До аудиторських фірм та аудиторів - суб'єктів підприємницької діяльності, які не включені до Реєстру, застосовуються стягнення, передбачені статтями 26, 27 Закону України "Про аудиторську діяльність".

3.1. На підставі повноважень Аудиторської палати України, передбачених Законом України "Про аудиторську діяльність" та Статутом АПУ, за порушення вимог Закону України "Про аудиторську діяльність", Національних нормативів аудиту, Кодексу професійної етики аудиторів України та цього Положення до суб'єктів аудиторської діяльності застосовується стягнення у вигляді попередження, виключення з Реєстру на строк до одного року або виключення з Реєстру.

3.2. Попередження, виключення з Реєстру на строк до одного року або виключення з Реєстру суб'єкта аудиторської діяльності здійснюється на підставі рішення Аудиторської палати України.

3.3. Витяг з рішення АПУ про попередження, виключення з Реєстру на строк до одного року або виключення з Реєстру суб'єкта аудиторської діяльності має бути направлено поштою суб'єкту аудиторської діяльності та регіональному відділенню АПУ з обов'язковим оприлюдненням в засобах масової інформації у 10-денний термін з дня винесенням рішення.

3.4. Рішення АПУ про накладення стягнення або виключення з Реєстру може бути оскаржено в суді.

3.5. Після отримання повідомлення про виключення з Реєстру суб'єкт аудиторської діяльності зобов'язаний в 10-денний термін з моменту отримання витягу з рішення АПУ повернути до Секретаріату АПУ Свідоцтво про внесення до Реєстру.

3.6. Суб'єкти, що були виключені з Реєстру, після усунення порушень можуть бути повторно включені до Реєстру у загальному порядку як новостворені суб'єкти аудиторської діяльності.

4.1. Це Положення набирає чинності 1 листопада 2000 року після затвердження Аудиторською палатою України.

4.2. У разі внесення змін та доповнень до Закону України "Про аудиторську діяльність" до цього Положення можуть бути внесені відповідні зміни.