НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухобліку та розрахунків
Л И С Т
| N 17010/716 від 29.08.95 м. Київ |
Кримське республіканське,
обласні управління
Національного банку України
Промінвестбанк
Банк "Україна" АК
Укрсоцбанк
Ощадбанк
Комерційні банки
Асоціація українських
банків
Операційне управління НБУ
Центр міждержавних
розрахунків
Доповнення N 8 до листа N 240 від 22.03.95 р.
( Зміни в текст не внесено. Додатково див. Лист Нацбанку N 17010/718 від 29.08.95 )
Вносяться зміни і доповнення в План рахунків бухгалтерського обліку банків України (лист Національного банку України від 22.03.95 р. N 240).
У розділі III "Грошові кошти":
- виключається рахунок N 037 "Грошові кошти в дорозі".
Залишки рахунку переносяться на рахунки N 041, N 044 відповідно.
- уточнюються назви рахунків:
N 041 "Грошові кошти Національного банку України у дорозі",
N 044 "Грошові кошти комерційних банків у дорозі".
У розділі V "Іноземна валюта та розрахунки за іноземними операціями":
- змінюється назва рахунків:
N 076 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у вільно конвертованій валюті";
N 976 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами у неконвертованій валюті".
Облік операцій за цими рахунками ведеться за групами однорідного характеру, аналогічно до рахунку N 903.
- відкриваються рахунки:
N 096 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку у вільно конвертованій валюті" - активно-пасивний;
N 097 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку у неконвертованій валюті" - активно-пасивний.
Облік за рахунками N 096, N 097 ведеться аналогічно обліку за рахунком N 904.
- виключаються рахунки:
N 990 "Міждержавні розрахунки, що чекають підтвердження за І квартал 1992 року";
N 991 "Міждержавні розрахунки, що чекають підтвердження за II квартал 1992 року".
У розділі XI "Кредитні і розрахункові операції підприємств, організацій і громадян" :
- виключаються рахунки:
N 321 "Державного комітету України з легкої і текстильної промисловості",
N 329 "Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю легкої і текстильної промисловості".
Залишки рахунків N 321, N 329 перераховуються відповідно на рахунки N 263 і N 269.
Підстава: Указ Президента України "Про ліквідацію Державного комітету України з легкої і текстильної промисловості" від 26 липня 1995 року N 668/95.
- уточнюється назва рахунків:
N 480 "Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України",
N 489 "Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю, що займаються зовнішніми економічними зв'язками і торгівлею".
Підстава: Постанова Кабінету Міністрів України від 31 липня 1995 року N 556.
- відкривається рахунок
N 386 "Поточні рахунки для проведення кампанії "Урожай-96"
- пасивний.
У розділі XVIII "Розрахунки з банками":
- виключаються рахунки:
N 824 "Резервний позичковий фонд банку"
N 810 "Різні кошти і фонди спеціального призначення".
У розділі XXI "Дебітори і кредитори":
- відкривається рахунок
N 903 "Дебітори і кредитори банку по операціях з клієнтами"
- активно-пасивний.
На цей рахунок слід перенести залишки за окремими рахунками балансового рахунку N 904, що відносяться до операцій з клієнтами.
За активом:
- заборгованість клієнтів за послуги за операціями банку при відсутності коштів на рахунку клієнта;
- заборгованість за операціями з цінними паперами;
- заборгованість за операціями з іноземною валютою;
- заборгованість за операціями з готівкою;
- заборгованість за зловживаннями та претензіями;
- інші дебітори банку за операціями з клієнтами.
За пасивом:
- заборгованість банку за незатребуваними сумами;
- заборгованість банку за операціями з цінними паперами;
- заборгованість банку за операціями з іноземною валютою;
- заборгованість банку за операціями з готівкою;
- заборгованість банку за претензіями клієнтів;
- інші кредитори банку за операціями з клієнтами.
- змінюється назва рахунку
N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку".
У розділі XXII "Основні кошти і господарські витрати":
- закриваються рахунки
N 930 "Капітальні вкладення, передбачені державним планом";
N 935 "Фінансування капітальних вкладень, передбачених держпланом".
- вводиться рахунок
N 941 "Витрати майбутніх періодів" - активний.
На рахунку обліковуються витрати, які в подальшому згідно з законодавством відносяться на собівартість (рахунки N 970, N 971).
У розділі XXIV "Доходи і видатки банків":
- змінюється назва рахунків:
N 960 "Операційні і різні доходи отримані";
N 970 "Сплачені операційні і різні видатки".
- вводяться рахунки:
N 961 "Операційні і різні доходи неотримані" - пасивний.
За кредитом рахунку проводяться доходи, які своєчасно не отримані банком.
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум отриманих доходів на рахунки N 960, N 980.
N 972 "Нараховані, але несплачені операційні і різні видатки" - активний.
За дебетом рахунку проводяться суми операційних витрат, які підлягають сплаті, але не сплачені.
За кредитом рахунку проводяться суми сплачених витрат у кореспонденції з рахунком N 970.
Позабалансові рахунки.
У розділ XI "Документи по приватизації":
- вводиться позабалансовий рахунок
N 9154 "Сума нарахованої компенсації грошових заощаджень в установах Ощадного банку".
Рахунок відкривається в балансі установ Ощадного банку.
Режим рахунку викладений в "Порядку проведення індексації грошових заощаджень в Установах Ощадного банку та Укрдержстраху" зареєстрованому Міністерством юстиції України 20 липня 1995 року за N 229/765.
Рахунок відкривається відповідно до Указу Президента України від 24 листопада 1994 року "Про компенсацію громадянам України втрат від знецінення грошових заощаджень в установах Ощадного банку України та Укрдержстраху".
| Заступник Голови Правління | В.М.Кравець |