НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент інспектування банків
N 43-211/376-4361 від 19.06.98
м.Київ
Кримському республіканському,
по м.Києву і Київській області,
регіональним управлінням
Національного банку України,
комерційним банкам
Про заповнення форми N 91
У зв'язку із запитами з місць щодо складання звітності форми N 91 "Звіт про виявлені банками порушення, що можуть свідчити про злочинну діяльність" Національний банк України роз'яснює, що трактування злочинів виходить за межі компетенції як комерційних банків, так і Національного банку України, оскільки відповідно до статті 92 Конституції України діяння, які є злочинами, визначаються виключно законами України, а офіційне тлумачення законів України згідно зі статтею 147 Конституції України дає Конституційний Суд України.
Відповідно до зазначених статей Конституції України Національний банк України може лише рекомендувати комерційним банкам у разі виявлення ними порушень, що можуть свідчити про злочинну діяльність, на основі відомостей при здійсненні аналізу інформації, яка надходить до них, звертати увагу на ознаки правопорушень відповідно до норм чинного Кримінального кодексу України. Норми Кримінального кодексу є нормами прямої дії і законодавчо закріплюють діяння (бездіяльність), які містять ознаки злочину та встановлюють відповідальність за їх вчинення.
Працівники комерційних банків та банківських установ, у разі виявлення правопорушень, що містять ознаки злочину, мають повідомляти про це правоохоронні органи для вжиття ними відповідних заходів, згідно з вимогами статей 94, 95 Кримінально-процесуального кодексу України, статті 187 Кримінального кодексу України.
При цьому слід звертати особливу увагу, на те, що виявлені працівниками банків та банківських установ порушення, що можуть свідчити про злочинну діяльність, можуть бути і не злочинами, а лише адміністративними чи дисциплінарними правопорушеннями і не мають відображатись у формі N 91.
Банки, банківські установи та служба банківського нагляду Національного банку України у разі виявлення фактів проведення операцій з коштами отриманими злочинним шляхом, махінаціями з фінансовими ресурсами з метою їх "відмиття" передають матеріали чинним порядком до правоохоронних органів.
При підготовці матеріалів правоохоронним органам треба враховувати слідуюче:
- розмір операцій підпадає під встановлену чинним законодавством норму щодо інформування правоохоронних органів (закони України "Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю") та "Про заходи протидії незаконному обігу наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів та зловживанню ними";
- операції здійснюються за незвично заплутаних умов (незвичність умов визначається з урахуванням характеру операцій, а також їх кінцевих результатів);
- операції є економічно невиправданими, відсутній зв'язок між такими операціями та професійною або економічною діяльністю клієнта, або вони суперечать звичайній практиці такого клієнта.
За вищенаведених умов потребують особливої уваги, як з боку інспекторів банківського нагляду, так і з боку банку чи банківської установи, наступні операції:
1. Операції юридичних і фізичних осіб з грошовими коштами в готівковій формі:
а) зняття з рахунку або зарахування на рахунок юридичної особи грошових коштів в готівковій формі у випадках, коли це не обгрунтовано характером її діяльності;
б) продаж (купівля) готівкової іноземної валюти фізичними особами;
в) придбання фізичними особами цінних паперів за готівковим розрахунком;
г) отримання фізичною особою грошових коштів по чеку на пред'явника, виданому нерезидентом, або по чеку, сума якого оголошена як виграш;
д) обмін банкнот одного номіналу на банкноти іншого номіналу;
є) зарахування на рахунок (вклад) готівки в упаковці, що опечатана іншим банком.
ж) зняття з валютних рахунків у комерційних банках фізичними особами (резидентами або нерезидентами) на підставі доручень від імені нерезидентів готівкових коштів в іноземній валюті в сумі понад 10 тис. доларів США одноразово або протягом 10 діб.
2. Операції юридичних і фізичних осіб по банківських рахунках (вкладах):
а) зарахування готівкових грошових коштів юридичною або фізичною особою на рахунки (вклади) на протязі одного дня в різних філіях банку;
б) зарахування на рахунок (вклад) грошових коштів, які акумулюються, а потім переводяться в інший банк (філіал), в тому числі і в такий, що знаходиться за кордоном;
в) розміщення грошових коштів в банківський вклад (депозит) з оформленням документів, які свідчать про вклад (депозит) на пред'явника;
г) зарахування грошових коштів на рахунок, операції по якому не проводились або були незначними, з розпорядженням про виплату грошових коштів в готівковій формі;
д) відкриття вкладу (депозиту) на користь третіх осіб і зарахуванням на нього готівки;
є) відкриття вкладів (депозитів), які формуються за рахунок оплачених банківських і дорожніх чеків;
ж) переведення грошових коштів на "номерний" рахунок (вклад) за кордон і надходження грошових коштів з "номерного" рахунку (вкладу) із-за кордону;
з) зарахування і/або списання грошових коштів недавно створеною юридичною особою або юридичною особою, операції по рахунках якої є незначними;
і) надходження іноземної валюти на рахунок юридичної особи по зовнішньоторгових операціях як комерційного кредиту по зобов'язаннях, які з цією юридичною особою не виконуються;
к) зарахування на рахунок грошових коштів, які надійшли від юридичної (фізичної) особи, яка має місцезнаходження (місцепроживання) і/або є власником рахунку в банку, який зареєстровано в регіонах (в тому числі у офшорних і вільних економічних зонах, а також в регіонах з нестабільною політичною і економічною ситуацією або пов'язаних з виробництвом наркотичних засобів), з яким особа, яка здійснює операцію, не має стійких комерційних контактів;
л) списання грошових коштів на користь юридичної (фізичної) особи, яка має місцезнаходження (місцепроживання) і/або є власником рахунку в банку, який зареєстровано в регіонах (в тому числі у офшорних і вільних економічних зонах, а також в регіонах з нестабільною політичною і економічною ситуацією або пов'язаних з виробництвом наркотичних засобів), з яким особа, яка здійснює операцію, не має стійких комерційних контактів;
м) перерахування за кордон грошових коштів в іноземній валюті в сумі понад 100 тис. доларів США одноразово або протягом 10 діб.
3. Операції юридичних і фізичних осіб, пов'язаних з отриманням і наданням кредитів (займів) в грошовій формі:
а) заява про надання кредиту під заставу ощадного (депозитного) сертифікату;
б) надання або отримання кредиту (займу), виконання зобов'язань по якому забезпечено документом, який свідчить про наявність у позичальника вкладу в іноземному банку;
в) надання або отримання кредиту (займу) з відсотковою ставкою, яка перевищує середню відсоткову ставку по грошових інструментах на внутрішньому і зовнішньому ринках.
4. Операції юридичних і фізичних осіб з цінними паперами:
а) пропозиція незвичайно високої комісії за посередництво у здійсненні операцій з цінними паперами;
б) одночасне надання доручень на купівлю і продаж цінних паперів, які мають помітне відхилення від поточних ринкових цін по аналогічним операціям, а також інші операції, пов'язані з маніпулюванням цінами на ринку цінних паперів;
в) здійснення операцій, за якими один і той же фінансовий інструмент (наприклад пакет цінних паперів) багаторазово продається і викупається по угодах з однією і тією ж стороною;
г) регулярний дефіцит або регулярний приплив грошових коштів при розрахунках на ринку цінних паперів;
д) проведення операцій з цінними паперами на пред'явника, які не розміщені в депозитаріях.
Практика свідчить, що зазначені операції можуть свідчити про скоєння злочинів у банківській сфері, серед яких найбільш поширеними є такі:
1. Розкрадання державного або колективного майна шляхом крадіжки стаття 81 Кримінального кодексу України (у подальшому - КК України).
2. Розкрадання державного або колективного майна шляхом шахрайства - стаття 83 КК України.
3. Розкрадання державного або колективного майна шляхом, привласнення, розтрати або зловживання посадовим становищем - стаття 84 КК України.
4. Шахрайство з фінансовими ресурсами - стаття 148-5 КК України.
5. Зловживання владою або посадовим становищем - стаття 165 КК України.
6. Халатність - стаття 167 КК України.
7. Одержання хабара - стаття 168 КК України.
8. Дача хабара - стаття 170 КК України.
9. Учинення підлогу - стаття 172 КК України.
10. Приховування злочинів - стаття 186 КК України.
11. Недонесення про злочин - стаття 187 КК України.
12. Підробка документів, штампів і печаток, збуття їх та використання підроблених документів - стаття 194 КК України.
13. Порушення правил про валютні операції - стаття 80 КК України.
14. Приховування валютної виручки - стаття 80-1 КК України.
Комерційним банкам, їх установам та системі банківського нагляду Національного банку України рекомендується враховувати вищенаведене в практичній роботі по взаємодії з правоохоронними органами та при складанні звітності за формою N 91.
Заступник Голови О.І.Кірєєв