Щодо підготовки матеріалів на застосування спеціальних санкцій

Відповідно до ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення вимог цього закону або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції - індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Застосування спеціальних санкцій є дієвим заходом впливу на порушників митних правил, і в багатьох випадках призводить до усунення порушень законодавства України.

Аналіз роботи митних органів у 2007 році за напрямком підготовки та направлення до Держмитслужби матеріалів для підготовки подань на застосування спеціальних санкцій, свідчить про недостатній рівень організації в митних органах роботи в цьому напрямку.

У 2007 році до Держмитслужби надійшло від митних органів 7 справ з матеріалами на застосування спеціальних санкцій, а саме: Ужгородська митниця - 4, Сумська митниця - 2, Вінницька митниця - 1.

З метою захисту економічних інтересів України та посилення контролю митними органами за порушниками митного законодавства, а також для забезпечення виконання розпорядження Голови Служби від 17.12.2007 N 76/1-р, пункту 2.4 Плану роботи Міжвідомчої робочої групи з питань протидії контрабанді та порушенням митних правил, затвердженого на першому засіданні Міжвідомчої групи з питань протидії контрабанді та порушенням митних правил 27 листопада 2007 року начальникам регіональних митниць, митниць:

1. Визначити підрозділ, відповідальний в митному органі за підготовку матеріалів на застосування (скасування, зміну виду, тимчасове зупинення дії) спеціальних санкцій та надання до Держмитслужби належним чином оформлених матеріалів.

2. У разі виявлення порушень митного законодавства, що завдали значних збитків державі або виявлення систематичних порушень законодавства України, направити до Держмитслужби матеріали для підготовки подання до Міністерства економіки України на застосування спеціальних санкцій.

При підготовці матеріалів на застосування спеціальних санкцій необхідно звернути увагу на наступне.

Згідно із ст. 32 Закону "Про зовнішньоекономічну діяльність" суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності та іноземні суб'єкти господарської діяльності несуть відповідальність за порушення цього або пов'язаних з ним законів України та/або своїх зобов'язань, які випливають з договорів (контрактів), тільки на умовах і в порядку, визначених законами України.

Митні органи виходять до Держмитслужби з клопотанням про застосування спеціальних санкцій, на підставі матеріалів про:

- вчинення порушення митних правил;

- порушення кримінальної справи про контрабанду;

- дії спрямованні на неправомірне звільнення від сплати податків і зборів або зменшення їх розміру, використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати податків і зборів, в інших цілях;

- вчинення дій, які можуть зашкодити національним інтересам і безпеці та в разі проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки;

- порушення законодавства, що встановлює певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;

- інші порушення, виявленні митними органами, в межах компетенції.

Подання на застосування спеціальних санкцій до суб'єктів господарської діяльності, які допустили порушення законодавства України, готуються і оформляються згідно з пунктом 2.3 Порядку взаємодії Державної митної служби України та Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого спільним наказом Держмитслужби та Мінекономіки від 26.12.03 N 914/380. При відсутності окремих реквізитів митним органом, який подає матеріали для підготовки подання, має бути вказана причина їх відсутності.

У разі, якщо підготовка матеріалів на застосування спеціальних санкцій здійснюється у зв'язку з порушеннями митних правил, слід звернути увагу, що особа вважається притягнутою до відповідальності за вказане порушення після винесення постанови у відповідній справі, яка не скасована і набрала чинності. Крім того, необхідно враховувати вимоги статті 39 Кодексу України про адміністративні правопорушення, а саме, якщо особа, піддана адміністративному стягненню, протягом року з дня закінчення виконання стягнення не вчинила нового адміністративного правопорушення, то ця особа вважається такою, що не була піддана адміністративному стягненню.

Митними органами надаються до Держмитслужби матеріали, які підтверджують факт порушення митного законодавства України або іншого законодавства України, а також матеріали про раніше допущені порушення, їх кількість, систематичність та рівень нанесених державі збитків (суми несплачених до державного бюджету платежів). При підготовці матеріалів для внесення подань здійснюється аналіз суб'єктивних та об'єктивних ознак вчиненого порушення.

З метою підготовки обґрунтованих подань до Мінекономіки на застосування спеціальних санкцій та уникнення зайвого листування й копіювання документів відповідальний підрозділ митного органу може звернутись до Департаменту митної статистики Держмитслужби та надіслати матеріали про порушення для попереднього розгляду. Матеріали мають бути надіслані у вигляді таблиці, за якою оформлюються матеріали для підготовки подання в електронному вигляді на поштову скриньку "DMS Kontr ZED DMS" за формою, що додається.

Відповідальні особи з відпрацювання матеріалів на застосування спеціальних санкцій:

Ушаков Олег Юрійович - начальник відділу контролю в сфері ЗЕД Департаменту митної статистики (тел. (044) 247 27 44, ф. 247 27 40) Курілін Сергій Сергійович - головний інспектор відділу контролю в сфері ЗЕД Департаменту митної статистики (тел. 247 27 44).