НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Л И С Т
| 13.03.2007 N 40-111/884-2572 |
Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці
Крим
та по місту Києву та
Київській області,
територіальним управлінням
Національного банку України,
самостійним структурним
підрозділам
Національного банку України,
банкам України,
Асоціації українських
банків,
Асоціації "Український
кредитно-банківський союз"
Про порядок формування банками резервів за операціями з цінними паперами
Надсилаємо для використання в роботі постанову Правління Національного банку України від 02.02.2007 N 31 "Про затвердження Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами", що зареєстрована в Міністерстві юстиції України від 05.03.2007 за N 189/13456 та набирає чинності з 16.03.2007, крім підпункту 3.1 пункту 3, який набирає чинності через 60 днів після державної реєстрації цієї постанови в Міністерстві юстиції України.
У зв'язку із впливом балансової вартості цінних паперів в торговому портфелі банку на розмір регулятивного капіталу банкам необхідно переглянути цінні папери в торговому портфелі та прийняти відповідне рішення щодо: їх подальшого утримання в цьому портфелі або продажу, або переведення в інші портфелі.
Зауважуємо на те, що банкам дозволяється до 1 травня 2007 року здійснити переведення цінних паперів з торгового портфеля в інші портфелі. Слід зазначити, що переведення цінних паперів з торгового портфеля в інші портфелі відображається в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності ретроспективно, так начебто первісно були придбані до відповідного портфеля.
Такі коригування банки мають здійснювати з урахуванням вимог Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.10.2001 N 427, а також МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" і МСБО 10 "Події після дати балансу".
| Заступник Голови | В.Л.Кротюк |