Про фінансування капітальних вкладень за рахунок цільових кредитів

У зв'язку із надходженням запитів від установ комерційних банків та регіональних управлінь Національного банку України стосовно використання отриманих цільових кредитів на фінансування капітальних вкладень надсилаємо роз'яснення.

1. У разі відсутності власних коштів на капітальні вкладення банки можуть використовувати кошти отриманих цільових кредитів, які враховуються на балансовому рахунку N 360 "Кредити отримані на фінансування власних капітальних вкладень" (пасивний). Призначення рахунку: облік кредитів, отриманих комерційними банками від інших комерційних банків на фінансування власних капітальних вкладень.

За кредитом рахунку проводяться суми отриманих кредитів від інших комерційних банків.

За дебетом рахунку проводяться суми, які направляються на погашення одержаних кредитів від інших комерційних банків.

В аналітичному обліку ведуться окремі рахунки в розрізі комерційних банків, від яких отримані кредити на фінансування капітальних вкладень.

2. Використання та погашення отриманих кредитів відображається на балансовому рахунку N 370 "Фінансування власних капітальних вкладень банку за рахунок отриманих кредитів" (активний). Призначення рахунку: облік коштів направлених на капітальні вкладення та придбання основних засобів за рахунок отриманих кредитів.

За дебетом рахунку відображаються капітальні вкладення банку шляхом кредитування рахунку N 936 "Фінансування капітальних вкладень, що здійснюються в установах банків".

За кредитом рахунку відображається погашення отриманих кредитів на фінансування капітальних вкладень за рахунок власних коштів банку в кореспонденції з рахунком N 016 "Фонди економічного стимулювання".

В аналітичному обліку ведуться окремі рахунки в розрізі комерційних банків, від яких отримані кредити на фінансування капітальних вкладень.