Щодо застосування норм статті 164-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення

<...>

Відповідно до переліку поставлених питань повідомляємо таке.

1. Об'єктом правопорушення, передбаченого статтею 164-4 КУпАП, є норми Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637 (далі - Положення), а саме тримання в позаробочий час у касах готівки, що перевищує встановлений ліміт каси.

2. Статтею 164-2 КУпАП передбачено відповідальність за порушення законодавства з фінансових питань. Об'єктивна сторона правопорушень, передбачених цією статтею, полягає, зокрема, і у вчиненні діянь з порушення правил ведення касових операцій, які також встановлені Положенням.

На сьогодні застосування органами внутрішніх справ норм статті 164-4 КУпАП ускладнено з таких причин.

З одного боку тримання в позаробочий час у касах готівки, що перевищує встановлений ліміт каси, є порушенням терміну здачі готівки (термін - робочий час відповідного суб'єкта господарювання), а з іншого - порушення правил ведення касових операцій (оскільки конкретних термінів здавання готівки Положенням не встановлено), тому, на нашу думку, диспозиції статей 164-2 і 164-4 КУпАП утворюють конкуренцію норм права.

З урахуванням тієї обставини, що об'єктивною стороною правопорушення, передбаченого статтею 164-4 КУпАП, визначено "порушення термінів, установлених правилами розрахунків і ведення касових операцій", а Положенням не передбачено конкретних термінів здавання готівки, тримання в позаробочий час у касах готівки, що перевищує встановлений ліміт каси, в більшості випадків кваліфікуються за ознаками статті 164-2 КУпАП, з метою уникнення оскарження постанов про адміністративні правопорушення у зв'язку з неоднозначним тлумаченням законодавства.

3. Працівники міліції, в межах повноважень, мають право застосовувати санкції, передбачені статтею 164-4 КУпАП, оскільки відповідно до статей 222, 255 КУпАП повноваження щодо розгляду справ про адміністративні правопорушення та складання протоколів про адміністративні правопорушення, передбачені статтею 164-4 КУпАП, покладено на органи внутрішніх справ.

Право проведення перевірок по фактах порушення законодавства, контроль за додержанням якого віднесено до компетенції міліції, передбачено пунктом 24 статті 11 Закону України "Про міліцію".