НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухгалтерського обліку
N 12-111/1143 від 10.11.99
м.Київ
Кримському республіканському
управлінню НБУ
Обласним управлінням НБУ
Операційному управлінню НБУ
Центральній розрахунковій палаті
Головному управлінню НБУ
Департаментам та самостійним
структурним підрозділам НБУ
Комерційним банкам
Асоціації українських банків
Щодо змін та доповненнь до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого Постановою Правління НБУ від 21.11.97 N 388
Керуючись п.10 постанови Правління Національного банку України від 16.12.98 р. N 520 та з метою забезпечення виконання постанови Правління Національного банку України від 07.10.99 N 499 "Про затвердження Положення про депозитний сертифікат Національного банку України", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 28.10.99 з 11 листопада 1999 року до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого постановою Правління НБУ від 21.11.97 N 388 внести зміни та доповнення:
1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції".
1.1. Розділ 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України" викласти у такій редакції:
"14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України та цінні папери, емітовані Національним банком України.".
1.2. У розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України та цінні папери, емітовані Національним банком України":
- ввести групу рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж".
1.3. У групу рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж":
- ввести рахунок N 1430 А "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік боргових цінних паперів, випущених Національним банком України і віднесених банком до портфелю на продаж.
За дебетом рахунку проводиться номінальна вартість придбаних цінних паперів.
За кредитом рахунку проводиться номінальна вартість проданих, погашених цінних паперів, випущених Національним банком України.";
- ввести рахунок N 1436 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, що придбанні з дисконтом. Дисконт амортизується протягом часу до погашення цінних паперів.
За кредитом рахунку проводиться сума дисконту при придбанні цінних паперів, випущених Національним банком України.
За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту при нарахуванні доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту при продажу.";
- ввести рахунок N 1437 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, що придбанні з премією. Премія амортизується протягом часу до погашення цінних паперів.
За дебетом рахунку проводиться сума премії при придбанні цінних паперів, випущених Національним банком України, з премією.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії на зменшення доходів звітного періоду та неамортизованої премії при продажу.".
- ввести рахунок N 1438 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати, а також суми сплаченого при купівлі накопиченого проценту.
За кредитом рахунку проводиться суми нарахованих доходів при їх отриманні.".
2. У класі 6 "Доходи".
2.1. У групу рахунків N 605 "Процентні доходи за цінними паперами":
- ввести рахунок N 6054 П "Процентні доходи за цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж".
Головний бухгалтер -директор Департаменту П.М.Сенищ