НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент валютного регулювання
Л И С Т
N 13-211/385-1042 від 10.02.98
м.Київ
Кримському республіканському,
обласним та по м.Києву і
Київській області управлінням
Національного банку України
ОПЕРУ НБУ,
ГУ НБУ,
Обласним управлінням НБУ,
Асоціації комерційних банків
Щодо деяких питань валютного контролю та застосування санкцій за порушення валютного законодавства
У зв'язку з затвердженням Положення про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" (далі - Положення) до Національного банку України надходять численні листи від обласних управлінь НБУ з проханням надати роз'яснення стосовно деяких питань валютного контролю та застосування санкцій за порушення валютного законодавства. Враховуючи, що більшість запитів мають типовий характер та не маючи на меті зупинятись на питаннях, що цілком достатньо висвітлені в Декреті Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" та Положенні, пропонуємо наступні роз'яснення.
1. Згідно зі ст.58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи. У зв'язку з неоднозначним трактуванням цієї статті Національним банком України були направлені запити до Міністерства юстиції України, Інституту держави і права НАН України та Харківської національної юридичної академії щодо надання відповідних роз'яснень. В отриманих відповідях зазначено, що вимоги ст.58 Конституції України відносно того, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотньої дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи, стосуються як фізичних, так і юридичних осіб.
Таким чином, нормативні акти з питань валютного регулювання, які встановлюють відповідальність фізичних і юридичних осіб, повинні застосовуватися з урахуванням вказаних вимог статті 58 Конституції України, а тому при застосуванні санкцій Національним банком України слід керуватися наступним:
- якщо розмір штрафу за допущене порушення, згідно з діючим Положенням, перевищує розмір штрафу, який було встановлено за аналогічне порушення Інструкцією НБУ від 30.07.93 р. N 16010/1568, то застосовується штраф, визначений Інструкцією;
- якщо розмір штрафу за допущене порушення згідно з діючим Положенням, менший ніж розмір штрафу, який було встановлено за аналогічне порушення Інструкцією НБУ від 30.07.93 р. N 16010/1568, то застосовується штраф, визначений Положенням;
- якщо Інструкцією НБУ від 30.07.93 р. N 16010/1568 за аналогічне порушення передбачалась відповідальність, а Положенням її не передбачено, то винна особа звільняється від відповідальності.
2. У випадку, якщо безпосереднє вручення Протоколу порушення валютного законодавства працівником НБУ визначеній в Положенні особі з якогось приводу не можливе, Протокол порушення валютного законодавства може бути надісланий рекомендованим листом із зворотньою розпискою в отриманні, або іншим шляхом за умови наявності доказів, що підтверджують вручення вищеназваного Протоколу.
3. Надання пояснень з приводу порушень, зафіксованих у Протоколі є правом відповідних осіб, а не їх обов'язком. У той же час працівники НБУ повинні повідомити керівника (посадову особу, що виконує його обов'язки) перевіреної установи або заступника про його права, в тому числі і відносно надання пояснень. У випадку, якщо він після цього відмовляється надати пояснення, це повинно бути зафіксовано в Протоколі порушення валютного законодавства і завірено підписами перевіряючих або має бути складений акт про вказану відмову. Відсутність пояснень керівника (посадової особи, що виконує його обов'язки) перевіреної установи або його заступника ніяким чином не зупиняє складання Постанови про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства.
4. Санкції за порушення валютного законодавства застосовуються відповідно до вимог Декрету Кабінету Міністрів України "Про стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів" N 8-93 від 21.01.93 р. і стягуються до Державного бюджету України незалежно від строків давності.
5. У випадку відсутності в комплекті матеріалів, що надійшли до НБУ від відповідних органів, акта чи довідки про перевірку, або інших документів, що підтверджують факт порушення валютного законодавства (копії платіжних документів, зовнішньоекономічних контрактів тощо), комплект матеріалів повертається для дооформлення без розгляду. Якщо ж матеріали надійшли у повному обсязі, але їх аналіз виявив необхідність проведення додаткової перевірки на місці, її здійснюють працівники облуправління НБУ.
Перший заступникГолови Правління В.С.Стельмах