ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
| 05.12.2007 N 670 |
( Наказ скасовано на підставі Наказу Міністерства доходів і зборів N 728 від 29.11.2013 )
Про внесення змін до формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків
З метою подальшого розвитку технології подання платниками податків звітності в електронному вигляді, практичного впровадження Законів України від 22.05.2003 N 851-IV "Про електронні документи та електронний документообіг" та від 22.05.2003 N 852-IV "Про електронний цифровий підпис" і врегулювання питань, пов'язаних з автоматизацією перевірки відповідності заявлених у декларації та розрахованих за даними реєстрів сум податкового кредиту та податкових зобов'язань,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити та ввести в дію з 08.01.2008:
1.1. Нову редакцію додатка 1 "Формат (стандарт) електронного документа звітності платників податків на основі специфікації eXtensible Markup Language (XML)" до наказу ДПА України від 03.05.2006 N 242 "Про затвердження формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків" (додаток 1);
1.2. Додаток 3 "Правила формування реєстру отриманих та виданих податкових накладних на основі специфікації eXtensible Markup Language (XML)" до наказу ДПА України від 03.05.2006 N 242 "Про затвердження формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків" (додаток 2).
2. Департаменту інформатизації процесів оподаткування (Годунов О.Л.) опублікувати на WEB-сайті ДПА України нову редакцію формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків на основі специфікації XML та забезпечити доступ розробникам програмного забезпечення до структури XML-документа, відповідних схем контролю XML-документів, електронних форм документів звітності у форматі PDF та довідників звітних документів, звітних періодів і державних податкових інспекцій у форматі XML.
3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Боєнка Л.Є.
| Голова | А.І.Брезвін |
Додаток 1
до наказу ДПА України
05.12.2007 N 670
Додаток 1
до наказу ДПА України
03.05.2006 N 242
( v0242225-06 )
ФОРМАТ (СТАНДАРТ)
електронного документа звітності платників податків
Цей документ є описом формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків (далі - Стандарт). Стандарт призначений для передачі звітності в електронному вигляді платником податків до податкової служби.
Звітність може подаватись в електронному вигляді за умови дотримання Законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" і "Про електронний цифровий підпис" та вимог цього наказу. Документ вважається поданим лише після отримання підписаного підтвердження з органів ДПС.
З фізичної точки зору кожний документ звітності є файлом, що містить інформацію лише щодо одного звіту, декларації, додатка до декларації тощо. Звіти можуть подаватись як окремими файлами, так і пакетом.
Пакет звітних документів - це певний перелік документів одного типу чи різних типів, що подаються платником податків в одному звітному періоді. Фізично пакетом документів є набір XML-файлів, які називаються згідно з форматом (Стандартом) електронної звітності і подаються на одному носії або надсилаються одним електронним листом.
Імена файлів формуються відповідно до значення елементів заголовка документа (DECLARHEAD) за таким принципом:
позиції з 1 по 2 - код області, на території якої розташовується податкова інспекція (або відділення), до якої подається документ (значення елемента C_REG, доповненого зліва нулями до 2 знаків);
позиції з 3 по 4 включно містять код адміністративного району, на території якої розташовується податкова інспекція (або відділення), до якої подається документ (значення елемента C_RAJ);
позиції з 5 по 14 включно містять код ЄДРПОУ для юридичних осіб або ідентифікаційний номер ДРФО для фізичних осіб, доповнений зліва нулями до 10 знаків (значення елемента TIN);
позиції з 15 по 17 включно містять код документа (значення елемента C_DOC);
позиції з 18 по 20 містять підтип документа (значення елемента C_DOC_SUB);
позиції з 21 по 22 містять номер версії документа (значення елемента C_DOC_VER, доповненого зліва нулем до двох позицій);
позиція 23 містить ознаку стану документа (значення елемента C_DOC_STAN);
позиції з 24 по 25 містять двозначний номер виправного документа у звітному періоді (значення елемента C_DOC_TYPE, доповненого зліва нулем до 2 знаків). Для основного документа позиції 24 ... 25 міститимуть значення 00;
позиції з 26 по 30 містять порядковий номер документа для звітів, що можуть подаватись кілька разів в одному звітному періоді (значення елемента C_DOC_CNT, доповненого зліва нулями до 5 знаків). Якщо звіт подається лише один раз, то позиції 26 ... 30 міститимуть значення 00001;
позиції з 31 по 32 містять значення звітного місяця (значення елемента PERIOD_MONTH доповненого зліва нулем до 2 знаків);
позиції з 33 по 36 містять значення звітного року (значення елемента PERIOD_YEAR);
Файл має розширення xml.
Наприклад: 23010000223816j010010510000001112007.xml
Схему формування назви файла проілюстровано на рис. 1.
З логічної точки зору кожний документ подається у вигляді XML-структури. Кожний поданий звітний документ повинен відповідати всім правилам побудови XML-документа відповідно до відкритого стандарту W3C (http://www.w3.org/TR/REC-xml). Для контролю за цілісністю структури та правильністю заповнення для кожного типу звіту додається файл, який містить XML-схему, що відповідає стандарту W3C - (http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance).
Файл з XML-схемою іменується за таким принципом:
позиції з 1 по 3 включно містять код документа і відповідають значенню елемента C_DOC;
позиції з 4 по 6 містять підтип документа і відповідають значенню елемента C_DOC_SUB;
позиції з 7 по 8 містять номер версії документа і відповідають значенню елемента C_DOC_VER, доповненого зліва нулем до двох позицій;
файл має розширення xsd.
Наприклад: j0100105.xsd
Схему формування назви файла проілюстровано на рис. 2.
Всі XML-схеми поширюються Державною податковою адміністрацією України або уповноваженою нею організацією. Порядок елементів у xml-документі повинен точно відповідати порядку, описаному XML- схемою.
У додатку А наведено структуру електронного документа податкової звітності.
Кожний документ починається з директиви XML<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>, що набрана в нижньому регістрі. Кодовою сторінкою є "windows-1251".
Всі елементи документа іменуються у верхньому регістрі. Кореневим елементом є елемент з іменем DECLAR, при оголошенні даного елемента вказується посилання на схему контролю даних (XML-схему). Наприклад:
<DECLAR xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" xsi:noNamespaceSchemaLocation="j0100105.xsd">
Між елементами не допускаються знаки пробілів, табуляцій тощо.
Заголовок документа міститься в елементі DECLARHEAD. У заголовку розміщується інформація, що повністю ідентифікує тип документа, належність даного документа платникові, звітний період тощо. Детальний опис всіх його дочірніх елементів для DECLARHEAD наведено у таблиці 1.
Таблиця 1
Жодний з описаних вище елементів (крім елемента SOFTWARE), що входять до заголовка документа (елемент DECLARHEAD), не може мати пусте значення.
Тіло документа міститься в елементі DECLARBODY. Кожний його дочірній елемент будується за таким принципом: <Код показника> Значення показника </Код показника>. Кодування показників визначається шаблоном відображення, що додається до кожного документа. Всі шаблони вільно розповсюджуються ДПА України у форматі Adobe Portable Document Format (PDF) і мають аналогічне до XML-схеми ім'я файла з розширенням pdf.
Звітні форми умовно розподіляються на 2 групи:
таблиці, що мають заздалегідь відому кількість рядків;
таблиці, в яких кількість рядків змінна, хоча і має певне граничне значення.
У першому випадку кодування даних однозначне згідно з шаблоном документа, у другому ж всі цифри, що містяться в одній колонці, кодуються однотипно, а на номер рядка вказує значення атрибута ROWNUM.
<Код показника ROWNUM="Номер рядка"> Значення показника </Код показника>.
Наприклад, у таблиці 2 наведено фрагмент шаблону, відповідно до якого ідентифікаційний номер має код RXXXXG02, а його належність до 10 рядка звіту визначиться як ROWNUM="10":
<RXXXXG02 ROWNUM="10" >2222222222</RXXXXG02>.
Відповідно сума нарахованого доходу з 12 рядка запишеться:
<RXXXXG03A ROWNUM="12" >1000.32</RXXXXG03A>
Таблиця 2
| N з/п | Ідентифікаційний номер | Сума нарахованого доходу (грн., коп.) |
| 1 | 2 | 3а |
| RXXXXG02 | RXXXXG03A | |
| Х | Х | R01G03A |
Основні вимоги до заповнення значень показників є такими:
1. Значення показників грошового типу заповнюються у гривнях або у гривнях з копійками залежно від вимог схеми даних та порядку заповнення відповідної форми. Роздільником десяткових розрядів обов'язково є крапка. Якщо значення показника дорівнює нулю, то воно записується як
<Код показника>0</Код показника>
(або <Код показника>0.00</Код показника> залежно від схеми даних)
Наприклад: <R011G3>0.00</R011G3>
2. Значення показників символьного типу не можуть містити символи:
> - більше;
< - менше;
" - подвійні лапки;
' - апостроф;
& - амперсанд;
Замість них використовуються відповідні макропідстановки, наведені у таблиці 3.
Таблиця 3
| > | > |
| < | < |
| " | " |
| ' | ' |
| & | & |
3. Значення показників типу "дата" зберігаються у форматі ддммрррр, де дд - день, мм - місяць, а рррр - рік. Наприклад: 15 січня 2007 року запишеться у вигляді 15012007.
4. Елементи, що мають пусте значення, записуються у вигляді <Код показника xsi:nil="true"/> або <Код показника xsi:nil="true"></Код показника>, причому атрибут xsi:nil="true" є обов'язковим.
Наприклад: <R011G3xsi:nil="true"/> або <R011G3xsi:nil="true"></R011G3>. Якщо елемент відсутній у тілі документа (елемента DECLARBODY), то його значення теж вважається пустим.
5. При передачі електронного документа між різними рівнями податкової служби XML-документ може містити додаткові службові елементи та атрибути, що не описуються даним Стандартом. Приклад сформованого електронного документа наведено в додатку Б.
Додаток А
СТРУКТУРА
електронного документа податкової звітності:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<DECLAR xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance
xsi:noNamespaceSchemaLocation="ім'я файлу, що містить XML-
схему">
<DECLARHEAD>
<TIN><!--КОД ПЛАТНИКА--></TIN>
<C_DOC><!--КОД ДОКУМЕНТА--></C_DOC>
<C_DOC_SUB><!--ПІДТИП ДОКУМЕНТА--></C_DOC_SUB>
<C_DOC_VER><!-НОМЕР ВЕРСІЇ ДОКУМЕНТА--></C_DOC_VER>
<C_DOC_TYPE><!--N ВИПРАВНОГО ДОКУМЕНТА(0-ОСНОВНИЙ(ПЕРШИЙ
ПОДАНИЙ))--></C_DOC_TYPE>
<C_DOC_CNT><!--N ОДНОТИПНОГО ДОКУМЕНТА В ПЕРІОДІ--
-></C_DOC_CNT>
<C_REG><!--КОД ОБЛАСТІ--></C_REG>
<C_RAJ><!--КОД АДМІНІСТРАТИВНОГО РАЙОНУ--></C_RAJ>
<PERIOD_MONTH><!--ЗВІТНИЙ МІСЯЦЬ (ОСТАННІЙ У ЗВІТНОМУ
ПЕРІОДІ)--></PERIOD_MONTH>
<PERIOD_ TYPE ><!--ТИП ПЕРІОДУ--></PERIOD_ TYPE >
<PERIOD_YEAR><!--ЗВІТНИЙ РІК--></PERIOD_YEAR>
<C_DOC_STAN><!--СТАН ДОКУМЕНТА--></C_DOC_STAN>
<D_FILL><!--ДАТА ЗАПОВНЕННЯ ДОКУМЕНТА ПЛАТНИКОМ--></D_FILL>
<SOFTWARE><!--СИГНАТУРА ПРОГРАМНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ--></SOFTWARE>
</DECLARHEAD>
<DECLARBODY>
<Код показника> <!-Значення показника--> </Код показника>
...
</DECLARBODY>
</DECLAR>
Додаток Б
ПРИКЛАД
сформованого електронного документа:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<DECLAR xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance
xsi:noNamespaceSchemaLocation="j0100109.xsd">
<DECLARHEAD>
<TIN>223816</TIN>
<C_DOC>J01</C_DOC>
<C_DOC_SUB>001</C_DOC_SUB>
<C_DOC_VER>9</C_DOC_VER>
<C_DOC_TYPE>0</C_DOC_TYPE>
<C_DOC_CNT>1</C_DOC_CNT>
<C_REG>23</C_REG>
<C_RAJ>1</C_RAJ>
<PERIOD_MONTH>6</PERIOD_MONTH>
<PERIOD_TYPE>3</PERIOD_TYPE>
<PERIOD_YEAR>2007</PERIOD_YEAR>
<C_DOC_STAN>1</C_DOC_STAN>
<D_FILL>01072007</D_FILL>
<SOFTWARE XSI:NIL="true"></SOFTWARE>
</DECLARHEAD>
<DECLARBODY>
<R001G1S>24.15.0</R001G1S>
<R002G1S>18014</R002G1S>
<R003G1S>146317</R003G1S>
<R010G3>710645400.00</R010G3>
<R011G3>676231600.00</R011G3>
<R012G3>393800.0</R012G3>
<R014G3>578400.0</R014G3>
<R016G3>33441600.00</R016G3>
<R020G3>110613400.00</R020G3>
<R023G3>110613400.00</R023G3>
<R030G3>821258800.00</R030G3>
<R040G3>803398500.00</R040G3>
<R0410G3>16239600.00</R0410G3>
<R0412G3>41513900.00</R0412G3>
<R041G3>717296300.00</R041G3>
<R043G3>18835300.00</R043G3>
<R044G3>6962900.00</R044G3>
<R046G3>2550500.00</R046G3>
<R060G3>803398500.00</R060G3>
<R070G3>15184100.00</R070G3>
<R080G3>2676200.00</R080G3>
<R110G3>2676200.00</R110G3>
<R111G3>2676200.00</R111G3>
<R120G3>802900.00</R120G3>
<R121G3>802900.00</R121G3>
<R140G3>802900.00</R140G3>
<R150G3>625400.00</R150G3>
<R170G3>177500.00</R170G3>
<R190G3>21600.00</R190G3>
<R192G3>20100.00</R192G3>
<R193G3>1500.00</R193G3>
</DECLARBODY>
</DECLAR>
Додаток 2
до наказу ДПА України
05.12.2007 N 670
Додаток 3
до наказу ДПА України
03.05.2006 N 242
( v0242225-06 )
ПРАВИЛА
формування реєстру отриманих та виданих податкових накладних
Вміст елемента DECLARHEAD
Вміст елемента DECLARBODY