Зміни та доповнення до положення "Про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах", затвердженого постановою Правління Національного

38. Пункт 4.19 вважати пунктом 4.16 і викласти у такій редакції:

"4.16. Комерційні банки можуть самостійно надавати та отримувати від інших комерційних банків кредити під заставу облігацій.

Отримання та надання міжбанківського кредиту під заставу облігацій проводиться на підставі депо-розпоряджень (див. форму Д4 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах), що надаються комерційними банками - заставодавцями, та повідомлень (див. форму Д4 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах) банків-кредитодавців про перерахування коштів. Ці документи у електронній формі засобами телекомунікаційного зв'язку передаються до депозитарію Національного банку України.

У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 23.

39. Пункт 4.19.1 виключити.

40. Пункт 4.19.2 вважати пунктом 4.16.1 і викласти його у такій редакції:

"4.16.1. Облігації під забезпечення міжбанківського кредиту розблоковуються у разі повернення кредиту на підставі відповідних депо-розпоряджень, що надаються комерційними банками-заставодавцями та повідомлень банків-кредитодавців про повернення кредиту. У разі відсутності одного з цих документів розблокування не здійснюється.

У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 24.

41. Пункт 4.19.3 виключити.

42. Доповнити розділ новим пунктом 4.16.2 такого змісту:

"4.16.2. У разі невиконання умов кредитної угоди заставлені облігації за письмовою угодою сторін переходять у власність заставодержателя. До отримання депозитарієм Національного банку України депо-розпорядження від заставодавця та повідомлення від заставодержателя про неповернення коштів облігації залишаються на блокувальному рахунку N 9861 у застоводавця. Спори між сторонами кредитної угоди вирішуються у судовому порядку. У разі погашення облігацій до прийняття рішення судовими органами кошти зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України.

Перереєстрація прав власності за облігаціями здійснюється у разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України. Склад проводок у депозитарній системі представлений у таблиці N 25."

Комерційний банк-заставодержатель за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі проводки:

на ринкову вартість облігацій, що передаються замість наданого кредиту:

- дебет 194;

- кредит 904;

на суму неповерненого кредиту:

- дебет 904;

- кредит 828;

на суму неотриманих відсотків за наданим кредитом:

- дебет 904;

- кредит 960;

у разі перевищення ринкової вартості переведених облігацій над заборгованістю за кредитом:

- дебет 904;

- кредит кореспондентського рахунку банку-заставодавця.

Комерційний банк-заставодавець за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі проводки:

на ринкову вартість переданих облігацій, замість коштів за неповерненим кредитом:

- дебет 904;

- кредит 194;

- кредит 960;

на суму коштів за неповерненим кредитом:

- дебет 829;

- кредит 904;

на суму несплачених відсотків за отриманим кредитом:

- дебет 970;

- кредит 904;

у разі перевищення ринкової вартості переведених облігацій над заборгованістю за кредитом:

- дебет кореспондентського рахунку банку-заставодавця;

- кредит 904."

43. Пункт 4.19.4 вважати пунктом 4.16.3.

44. Пункт 5.2 викласти у такій редакції:

"5.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків за облігаціями (без урахування дня погашення) здійснюється їх блокування у депозитарній системі таким шляхом:

за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:

- дебет рахунку N 9831;

- кредит рахунку N 9821;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-резиденти комерційного банку:

- дебет рахунку N 9832;

- кредит рахунку N 9822;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-нерезиденти комерційного банку:

- дебет рахунку N 9833;

- кредит рахунку N 9823."

45. Пункт 5.3 виключити.

46. Пункт 5.4 вважати пунктом 5.3 і викласти його у такій редакції:

"5.3. На підставі даних рахунків N 9811, N 9812, N 9813, N 9821, N 9822, N 9823, N 9834, N 9835, N 9836, N 9851, N 9861 у депозитарії Національного банку України за формою Д2 (див. додаток до Змін та доповнень до положення) формується реєстр власників за облігаціями внутрішньої державної позики. При надходженні коштів від Міністерства фінансів України у Національному банку України здійснюються такі проводки:

- дебет рахунку N 124;

- кредит рахунку N 154;

- дебет рахунку N 154;

- кредит кореспондентського рахунку комерційного банку / N 904 (N 903).

Після перерахування коштів у депозитарній системі здійснюється розблокування облігацій таким шляхом:

за облігаціями, що знаходяться у власності банку:

- дебет рахунку N 9821;

- кредит рахунку N 9831;

за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів-резидентів комерційного банку:

- дебет рахунку N 9822;

- кредит рахунку N 9832;

за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів-нерезидентів комерційного банку:

- дебет рахунку N 9823;

- кредит рахунку N 9833."

47. Пункт 5.5 вважати пунктом 5.4 і викласти його у такій редакції:

"5.4. Після отримання комерційними банками суми відсотків за облігаціями здійснюються такі проводки:

за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 904;

- дебет рахунку N 904;

- кредит рахунку N 960;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного банку:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 903;

- дебет рахунку N 903;

- кредит розрахункових рахунків клієнтів.

Розподіл коштів за власниками облігацій проводиться комерційним банком на підставі реєстру форми Д2 (див. додаток до Положення)."

48. Пункти 6.1, 6.2, 6.3 і 6.4 викласти у такій редакції:

"6.1. Погашення облігацій здійснюється Міністерством фінансів України за їх номінальною вартістю.

6.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків за облігаціями (без урахування дня погашення) здійснюється їх блокування у депозитарній системі у порядку, визначеному п.5.2 цих змін та доповнень.

6.3. На підставі даних рахунків N 9811, N 9812, N 9813, N 9821, N 9822, N 9823, N 9834, N 9835, N 9836, N 9851, N 9861 у депозитарії Національного банку України формується реєстр власників за облігаціями внутрішньої державної позики. При надходженні коштів від Міністерства фінансів України у Національному банку України здійснюються такі проводки:

на номінальну вартість облігацій, що погашаються:

- дебет рахунку N 124;

- кредит рахунку N 154;

- дебет рахунку N 154;

- кредит кореспондентського рахунку комерційного банку / N 904 (N 903).

При надходженні коштів у депозитарній системі здійснюються такі проводки:

за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:

- дебет рахунку N 9821;

- кредит рахунку N 9999;

- дебет рахунку N 9835;

- кредит рахунку N 9999;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-резиденти комерційного банку:

- дебет рахунку N 9822;

- кредит рахунку N 9999;

- дебет рахунку N 9836;

- кредит рахунку N 9999;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-нерезиденти комерційного банку:

- дебет рахунку N 9823;

- кредит рахунку N 9999;

- дебет рахунку N 9834;

- кредит рахунку N 9999.

При попередньому блокуванні облігацій на рахунках N 9811, N 9812, N 9813, N 9851, N 9861 кошти за умови погашення облігацій зберігаються на рахунку N 154904101 у Національному банку України до рішення судових органів.

6.4. Комерційні банки після отримання коштів та за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану їх депо-рахунків здійснюють такі проводки:

за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:

а) у разі придбання банком облігацій нижче номінальної вартості на їх загальну балансову вартість здійснюється проводка:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 904;

- дебет рахунку N 904;

- кредит рахунку N 194;

- кредит рахунку N 960 (на позитивну різницю між цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною вартістю);

б) у разі придбання банком облігацій вище номінальної вартості на їх загальну номінальну вартість здійснюється проводка:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 904;

- дебет рахунку N 904;

- дебет рахунку N 970 (на від'ємну різницю між цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною вартістю);

- кредит рахунку N 194;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного банку:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 903;

- дебет рахунку N 903;

- кредит розрахункових рахунків клієнтів комерційного банку.

Одночасно здійснюється списання загальної номінальної вартості облігацій, що погашаються з позабалансових рахунків N 9960 та N 9996."

59. Форми Д1-Д7, що представлені у додатку до Положення, вилучаються. Замість них вводяться форми Д1-Д6.

1. Дані про задоволення заявок за результатами аукціонів з розміщення облігацій

2. Дані про обсяги коштів з погашення (сплати доходу) облігацій за рахунок Державного казначейства (якщо з боку Державного казначейства є платежі комерційному банку на день сплат коштів за аукціонами)

3. Дані про залишки платежів з боку Державного казначейства на ранок "___" __________ 199_ року

У разі проведення заліку у попередні дні:

У результаті заліку за ОВДП, який відбувся "___" __________ 199__ року (лист НБУ N __________ від __.12.96 р.) заборгованість Державного казначейства України на ранок "___" _________ 199_ року становить ______________ грн.

У разі проведення заліку у перший день:

Відповідно до пункту 2 заборгованість Державного казначейства України на "___" __________ 199_ року становить _______.__грн.

4. Сальдо сплат за результатами торгів, які відбулися "___" __________ 199_ року

Якщо (-):

Таким чином, Державне казначейство України "___" _______ 199_ року повинно вам перерахувати кошти у розмірі _______.__ грн.

Якщо (+):

Таким чином, до ___.__ годин "___" __________ 199_ року ви повинні перерахувати на рахунок 154102 "Надходження коштів від розміщення державних цінних паперів", який відкрито в ОПЕРУ НБУ МФО 300001, кошти у розмірі _______.__ грн.