Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в банках України

2) у формі електронного документа, підписаного шляхом накладання КЕП, або електронної копії документа, засвідченої КЕП, - на офіційну електронну поштову скриньку Національного банку або іншими засобами електронного зв'язку, які використовуються Національним банком для електронного документообігу.

Документи на вимогу Національного банку також подаються в електронній формі у форматі, визначеному Національним банком.

34-2. Електронні копії документів мають створюватись у вигляді файлів, які містять скановані з паперових носіїв зображення документів.

Сканування з паперових носіїв зображення документів здійснюється з урахуванням таких вимог:

1) документ сканується у файл формату pdf;

2) сканована копія кожного окремого документа зберігається як окремий файл;

3) файл повинен мати коротку назву латинськими літерами, що відображає зміст та реквізити документа;

4) документ, що містить більше однієї сторінки, сканується в один файл;

5) роздільна здатність сканування не нижче ніж 300 dpi.

Електронні копії документів можуть подаватися на цифрових носіях або надсилатися засобами електронної пошти Національного банку.

35. Звіт про роботу підрозділу внутрішнього аудиту банку, зокрема, повинен містити інформацію щодо перевірки процесів, упроваджених структурними підрозділами банку, його профільними комітетами та керівництвом банку для здійснення діяльності банку, які протягом звітного періоду підлягали перевірці.

36. Національний банк здійснює оцінку якості роботи підрозділу внутрішнього аудиту банку, у тому числі дотримання ним у своїй діяльності належних принципів та стандартів, шляхом:

1) проведення інспекційних перевірок банку;

2) перевірок банку з питань дотримання ним вимог законодавства у сфері запобігання легалізації кримінальних доходів/фінансування тероризму;

3) здійснення безвиїзного банківського нагляду, у тому числі шляхом аналізу звіту про роботу підрозділу внутрішнього аудиту банку;

4) підтримання в межах законодавства України постійного зв'язку з керівником підрозділу внутрішнього аудиту та внутрішніми аудиторами банку для обговорення ризиків банку, виявлених обома сторонами, розуміння застосування банком заходів, спрямованих на зниження ризиків, здійснення постійного моніторингу дій банку на виявлені проблеми;

5) проведення зустрічей за участю керівників банку та керівника підрозділу внутрішнього аудиту банку для обговорення ефективності запропонованих банком заходів, які мають бути реалізовані ним з огляду на рекомендації, висунуті вимоги Національного банку.

Недоліки, виявлені в діяльності підрозділу внутрішнього аудиту банку враховуються Національним банком під час визначення ризику банку.

37. Національний банк має право ініціювати проведення зустрічі з керівником підрозділу внутрішнього аудиту банку, у тому числі з тим, якого було звільнено не за власним бажанням, не за згодою сторін або не у зв’язку із закінченням строку трудового договору (контракту).

38. Національний банк має право висувати банку письмову вимогу, адресовану раді банку, щодо:

1) проведення підрозділом внутрішнього аудиту банку аудиторської перевірки (аудиту) з окремих питань діяльності або за визначений період діяльності банку;

2) надання Національному банку інформації з питань, що належать до компетенції підрозділу внутрішнього аудиту банку, за формою та у встановлений ним у письмовому запиті строк;

3) приведення діяльності підрозділу внутрішнього аудиту банку у відповідність до вимог законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку з питань внутрішнього аудиту банку;

4) заміни керівника підрозділу внутрішнього аудиту у зв’язку з невідповідністю його професійної придатності та/або ділової репутації кваліфікаційним вимогам, установленим Національним банком.

39. Банк на письмову вимогу Національного банку зобов'язаний вжити заходів щодо приведення діяльності підрозділу внутрішнього аудиту банку у відповідність до вимог законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку з питань внутрішнього аудиту, та письмово проінформувати про це Національний банк у встановлений ним у вимозі строк.

40. Національний банк має право вимагати внесення змін до вжитих банком заходів, якщо він уважає їх такими, що не забезпечать ефективну роботу підрозділу внутрішнього аудиту банку.

41. У разі невиконання банком вимог Національного банку щодо усунення порушень чи недоліків у діяльності підрозділу внутрішнього аудиту банку Національний банк має право застосувати до банку заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

__________

-1Інформація також надається в разі погодження керівника підрозділу внутрішнього аудиту банку, що було здійснено Комітетом з питань нагляду та регулювання діяльності банків, нагляду (оверсайту) платіжних систем або Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків, нагляду (оверсайта) платіжних систем (Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків або Комісією з питань нагляду та регулювання діяльності банків при територіальному управлінні Національного банку України).

-2Інформація надається у звіті про роботу підрозділу внутрішнього аудиту банку за перше півріччя звітного року.

__________

-3Додатково зазначити найменування суб'єкта перевірки, якщо таке не зазначено в назві аудиторського звіту.

"____" _____________ 20___ року