Про підрозділи податкових розслідувань державної податкової служби України

1. Підрозділи податкових розслідувань - це структурні підрозділи Головної державної податкової інспекції України, державних податкових інспекцій по Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю, районах, містах і районах у містах.

2. Підрозділи податкових розслідувань у своїй діяльності керуються Законами України "Про державну податкову службу в Україні", іншими законами України, Постановами Верховної Ради України, Указами і розпорядженнями Президента України, постановами і розпорядженнями Кабінету Міністрів України, нормативними актами Міністерства фінансів та Головної державної податкової інспекції, цим Положенням.

1. Розробка і здійснення заходів по виявленню, попередженню і припиненню порушень податкового законодавства, за які передбачено кримінальну відповідальність;

2. Передача правоохоронним органам матеріалів перевірок підприємств і організацій, у яких виявлено порушення податкового законодавства з ознаками злочину;

3. Забезпечення в державних податкових інспекціях необхідних режимних заходів, запобігання використанню працівниками інспекцій свого службового становища в корисливих цілях.

Інші завдання на підрозділи податкових розслідувань можуть бути покладені лише внесенням змін до цього Положення.

1. Управління податкових розслідувань є структурними підрозділами Головної державної податкової інспекції України, податкових інспекцій областей, міст Києва та Севастополя, до складу яких входять інформаційно-аналітичний, оперативно-ревізійний відділи та відділ безпеки.

2. У державних податкових інспекціях по районах, містах і районах у містах створюються відділи податкових розслідувань.

1. Управління податкових розслідувань Головної державної податкової інспекції України очолює начальник управління, який є водночас заступником начальника цієї інспекції. Він призначається і звільняється з посади Кабінетом Міністрів України за поданням Міністра фінансів України.

2. Управління податкових розслідувань державних податкових інспекцій по Республіці Крим, областях поза групою по оплаті праці та місту Києву очолюють заступники начальників цих інспекцій - начальники управлінь. В інших областях та місті Севастополі управління податкових розслідувань очолюють начальники управлінь.

3. Відділи податкових розслідувань державних податкових інспекцій по районах, містах і районах у містах очолюють начальники відділів.

1. Функції Управління податкових розслідувань ГДПІ України

Управління податкових розслідувань ГДПІ України виконує такі функції:

- розробляє і здійснює організаційні та практичні заходи по виявленню, попередженню та припиненню порушень податкового законодавства, що містять ознаки злочину;

- створює інформаційно-аналітичну систему по пошуку інформації з ознаками порушень податкового законодавства, що потребує податкового розслідування;

- організовує і забезпечує збирання, аналіз та оцінку інформації про платників податків, отримані ними доходи (прибутки) з метою виявлення фактів приховування (заниження) прибутку (доходу) або приховування (необчислення) інших об'єктів оподаткування, ухилення від сплати податків, зборів і інших платежів до бюджетів;

- бере участь у перевірках суб'єктів оподаткування, в яких виявлені порушення податкового законодавства з ознаками злочину;

- розглядає матеріали перевірок підприємств і організацій, якими виявлено факти необчислення податків у великих або особливо великих розмірах, з метою виявлення тих порушень, за які передбачено кримінальну відповідальність;

- забезпечує організацію виконання податковими інспекціями Закону України "Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю" в частині, яка стосується податкової служби;

- здійснює організацію взаємодії з підрозділами МВС України, що ведуть боротьбу з кримінальними порушеннями податкового законодавства;

- під час здійснення контрольних функцій у межах своєї компетенції з'ясовує неправомірність дій підприємств, установ, організацій і громадян, що можуть свідчити про злочинну діяльність або створювати умови для такої діяльності, й передає наявну інформацію з цих питань відповідним спеціальним органам по боротьбі з організованою злочинністю;

- на основі інформації з правоохоронних органів організовує проведення перевірок суб'єктів оподаткування з конкретних питань дотримання податкового законодавства;

- бере участь у перевірці заяв, повідомлень, іншої інформації, яка вказує на навмисне ухилення від сплати податків та інших платежів;

- розробляє і здійснює заходи по збереженню в податковій службі державної та відомчих таємниць, конфіденціальної інформації та інформації обмеженого користування;

- організовує проведення попереджувально-профілактичної роботи серед працівників податкової служби в напрямку недопущення скоєння ними злочинів з використанням службового становища;

- розробляє проекти інструкцій та методичні вказівки, готує інформативні та оглядові матеріали, рекомендації з питань проведення податкових розслідувань, впроваджує методику податкових розслідувань по виявленню і усуненню порушень податкового законодавства;

- здійснює контроль та надає методичну і практичну допомогу підрозділам податкових розслідувань в областях, містах та районах;

- узагальнює результати роботи підрозділів податкових розслідувань по областях, містах Києву і Севастополю, виробляє і впроваджує заходи по підвищенню ефективності їх діяльності;

- відповідно до укладених міжнародних угод здійснює зв'язки з аналогічними підрозділами податкових служб зарубіжних держав, вивчає досвід організації їх роботи і вносить пропозиції про його практичне використання підрозділами податкових розслідувань державної податкової служби України.

2. Функції управлінь податкових розслідувань по Республіці Крим, областях та містах Києву і Севастополю Управління податкових розслідувань по Республіці Крим, областях та містах Києву і Севастополю здійснюють функції стосовно до функцій, передбачених пунктом 1 розділу V цього Положення в частині, яка їх стосується.

3. Функції відділів податкових розслідувань по районах, містах, районах у містах без районного поділу

Відділи податкових розслідувань по районах, містах, районах у містах без районного поділу виконують такі функції:

- збирають, обробляють, накопичують та видають інформацію, необхідну для виконання завдань, поставлених перед відділами податкових розслідувань;

- виявляють порушення податкового законодавства шляхом аналізу зібраної інформації, видають пропозиції по проведенню податкового розслідування;

- при наявності інформації, яка свідчить про приховування доходів або інших об'єктів оподаткування, здійснюють перевірки суб'єктів підприємницької діяльності з цих питань. У разі встановлення порушень податкового законодавства самостійно або разом з підрозділами аудиту донараховують податки та застосовують фінансові санкції;

- готують і передають правоохоронним органам матеріали перевірок по фактах порушень податкового законодавства, за які передбачена кримінальна відповідальність;

- здійснюють взаємодію з правоохоронними органами з питань організації проведення податкових розслідувань, обміну інформацією про суб'єкти господарювання, забезпечення захисту працівників податкової служби;

- розробляють і здійснюють заходи по охороні службових приміщень, збереженню інформації, документів і майна;

- запобігають розголошенню державної, відомчої та комерційної таємниці працівниками податкових інспекцій;

- забезпечують виявлення, попередження і припинення фактів зловживань службовим становищем працівниками податкових інспекцій.

Права, обов'язки і відповідальність, правовий та соціальний захист працівників підрозділів податкових розслідувань визначаються Законом України "Про державну податкову службу в Україні" та іншими законодавчими актами.