Предикатний злочин: незаконний продаж, розповсюдження наркотичних засобів.
Можливі підозри:
- походження капіталів, залучених при проведені операцій з нерухомим майном: невідоме або знаходиться за кордоном, в т.ч. в країнах, що становлять максимальний ризик ВК/ФТ, зокрема в офшорних юрисдикціях;
- постійне збільшення ціни на земельні ділянки;
- використання адвоката, акцій на пред'явника здійснювалось з метою маскування особи власника;
- кореспондентський рахунок банку використовувався виключно для здійснення операцій із власністю.
Інструменти:
- позика;
- транскордонні перекази;
- нерухоме майно;
- хабарництво.
Механізми і методи:
- фіктивні компанії, зареєстровані в офшорній юрисдикції;
- адвокат;
- банківські рахунки компаній.
Типологія VII: Використання грошових інструментів
Використання грошових інструментів в операціях з нерухомим майном насамперед стосується готівкових коштів, не дивлячись на те, що і форми розрахунку оплати продовжують удосконалюватись.
Інші грошові інструменти, що можуть використовуватись злочинцями в операціях з нерухомим майном - чеки, безготівкові перекази тощо.
1. Готівка
Купівля дорогої власності за готівкові кошти - це один із шляхів, коли великі суми коштів можуть бути інтегровані у фінансову систему.
Приклад XVI(17). Використання готівкових коштів для купівлі нерухомого майна
---------------
(17) Джерело: Мексика.
Міжнародна злочинна група, що діяла в країнах Америки та Європи, легалізувала свої капітали, які походять від наркотичної торгівлі, з використанням фінансової установи, а також з використанням операцій з нерухомим майном у різних країнах.
Злочинна організація, керівником якої є Пан B, переправляє кокаїн з Південної Америки до країн Європи, маскуючи свій товар у гумових циліндрах.
Частина грошей, що були прибутком від продажу кокаїну, таким самим шляхом повертались до Південної Америки для фінансування подальших незаконних дій.
Для легалізації іншої частини грошей Пан B придбав в одній із Латиноамериканських країн вже працюючу фінансову установу; змінив її назву і став відповідно власником і директором. Тим самим злочинна організація уникла строгого контролю зі сторони контролюючих органів.
Одночасно, в Європі, ця злочинна організація також придбала комерційні компанії, які керувались громадянами з Латиноамериканської країни, і відкрила банківські рахунки в різних фінансових установах. Основною діяльністю цих комерційних компаній була торгівля дорогоцінним камінням, посередництво при операціях з нерухомим майном і т.д.
Надалі саме ці компанії і виконували незвичайні операції. Вони і вносили на свої рахунки готівкові кошти, в дрібних купюрах, в сумах вище за EUR 500 тис. та негайно переплавляли їх за кордон, на рахунки перекупленої фінансової установи, що належала Пану B.
Підставою для перерахування цих грошей слугувало нібито інвестування коштів в сектор нерухомого майна.
Як було встановлено додатково, за цією схемою протягом півтора року, на рахунки компаній було зараховано більше $ 160 млн.
Предикатний злочин: незаконний продаж, розповсюдження наркотичних засобів.
Можливі підозри:
- походження готівкових коштів, що зараховувались на рахунки компаній, основною діяльністю яких була торгівця дорогоцінним камінням та посередництво при операціях з нерухомим майном, невідоме;
- компанії не здійснюють реальної фінансово-господарської діяльності;
- зарахування на рахунки компанії готівкових коштів, основною діяльністю яких була торгівця дорогоцінним камінням та посередництво при операціях з нерухомим майном, готівкових коштів і негайне перерахування цих коштів на за кордон;
- зарахування готівкових коштів у дрібних купюрах;
- кошти переводились на рахунки однієї фінансової установи;
- використання перекупленої фінансової установи було зроблено свідомо - для уникнення строгого контролю зі сторони контролюючих органів.
Інструменти:
- транскордонні перекази;
- готівка;
- нерухоме майно.
Механізми і методи:
- перекуплена фінансова установа;
- компанії, основною діяльністю яких була торгівля дорогоцінним камінням та посередництво при операціях з нерухомим майном;
- банківські рахунки компаній.
2. Чеки і безготівкові перекази
Деякі випадки свідчать про те, що злочинці досить часто використовують безготівкові перекази та чеки для переправлення своїх капіталів. Досить багато випадків свідчать, що кошти з початку зараховуються на рахунки готівкою, чеками або через безготівкові перекази. Кошти не залишаються на рахунку на довгий час, їх швидкість обігу досить висока, і в кінці кінців вони використовуються для придбання нерухомого майна.
Дослідження таких рахунків показало, що вони відкриваються як правило тільки для однієї мети, а саме для проведення операцій такого типу. Основна мета яких - приховати реальне джерело походження коштів та їх власників.
Приклад XVII(18). Використання банківського рахунку для купівлі нерухомого майна і легалізації капіталів, отриманих від торгівлі людьми
---------------
(18) Джерело: Бельгія.
Підозри банку виникли після того як з банківського рахунку клієнта азіатського походження через нотаріуса кошти були направлені на придбання нерухомого майна. Аналіз операцій по рахунку показав, що кошти на рахунок надходять від азіатів, що проживають за кордоном.
Більш детальний аналіз показав, що рахунок був використаний, як транзитний, іншими людьми азіатського походження для купівлі нерухомого майна, а кошти були доходом від торгівлі людьми.
Предикатний злочин: торгівля людьми.
Можливі підозри:
- походження коштів, що зараховувались на рахунок, невідоме;
- джерело походження капіталів знаходиться за кордоном;
- зарахування в безготівковій формі і списання з рахунку фізичної особи коштів, з призначенням платежу, яке не пов'язане з постійним характером діяльності цієї фізичної особи;
- суми, на які здійснюються фінансові операції, не відповідають майновому стану клієнта;
- рахунок використовується виключно як транзитний - для придбання нерухомого майна.
Інструменти:
- транскордонні перекази;
- нерухоме майно.
Механізми і методи:
- нотаріус;
- банк;
- банківський рахунок клієнта.
Приклад XVIII(19)
---------------
(19) Джерело: Австралія.
Даний приклад стосується імпорту 24 кг героїну, схованого в перевезеному вантажі. Справа ініціювалася після визначення підозрілих потоків (на суму більш ніж 25 млн. австралійських доларів) з Австралії до країн Південно-Східної Азії, використовуючи смерфінг. Електронні грошові перекази й банківські чеки замовлялися від імені синдикату.
Банківські чеки, отримані від різних фінансових інститутів Південно-Східної Азії, згодом були використані для придбання нерухомості в Австралії.
Синдикат скористався послугами юриста для відкриття банківського рахунку й реєстрації компанії. Юрист також надавав інвестиційного характеру поради керівництву компанії. Крім того, синдикат залучив повірених осіб для придбання власності за кордоном, використовуючи банківські установи, (кошти переводились довіреної особи через трастовий рахунок).
Предикатний злочин: незаконний продаж, розповсюдження наркотичних засобів.
Можливі підозри:
- походження коштів невідоме;
- джерело походження капіталів знаходиться за кордоном;
- свідоме використання структурованих операцій ("смерфінг") здійснювалось для уникнення виявлення;
- використання юриста здійснювалось для створення схем відмивання коштів;
- рахунок використовується виключно як транзитний - для інвестування коштів нелегального походження у надійні галузі економіки.
Інструменти:
- транскордонні перекази;
- банківські чеки;
- нерухоме майно.
Механізми і методи:
- нотаріус;
- банківський рахунок клієнта;
- трастовий рахунок;
- структуровані операції ("смерфінг");
- повірені особи.
VIII. Використання "технічних" ("сміттєвих") цінних паперів
"Технічні" ("сміттєві") цінні папери використовуються як основний інструмент у схемах відмивання доходів, виведення валютних коштів за кордон.
За результатами моніторингу операцій з цінними паперами, у тому числі за участю нерезидентів, можна зробити висновок, що близько третини загального обсягу операцій здійснюється з акціями акціонерних товариств, що були створені шляхом реорганізації з товариств з обмеженою відповідальністю, та статутні фонди яких формувались цінними паперами або іншими негрошовими коштами. Такі акціонерні товариства фактично є фіктивними, створення яких має на меті не залучення інвестицій для здійснення господарської діяльності, а виключно емісію цінних паперів, що використовуються для маніпуляцій на фондовому ринку та у схемах відмивання злочинних доходів.
Приклад XIX(20). Незаконне заволодіння нерухомістю та подальша легалізація з використанням механізмів "технічних" цінних паперів
---------------
(20) За матеріалами ДПА України.
З метою продажу нерухомого майна, що належить ЗАТ "Ч", його посадові особи засновують разом з підконтрольною компанією-нерезидентом ТОВ "С" з юридичною адресою за місцезнаходженням ЗАТ "Ч".
До статутного фонду вказаного ТОВ "С" внесено частки, які розподілено засновниками наступним чином:
статутний внесок ЗАТ "Ч" - об'єкти нерухомості, які були на балансі ЗАТ (складські приміщення та адміністративні будинки) на загальну суму 1,33 млн.грн. ($ 266 тис.);
статутний внесок нерезидента - акції українського підприємства ВАТ "К" на загальну суму 4,03 млн.грн. ($ 806 тис.).
Слід зазначити, що є підстави вважати акції ВАТ "К" "технічними", оскільки ВАТ було створено шляхом реорганізації товариства з обмеженою відповідальністю та має два засновника - приватні підприємства з ознаками "фіктивності" (анульовані свідоцтва платника ПДВ), статутні внески яких склали відповідно 17 млн.грн. ($ 3,4 млн.) та 51 млн.грн. ($ 10,2 млн.).
За результатами перевірки було встановлено, що ЗАТ "Ч" та компанія-нерезидент уклали угоду обміну, за якою дані "технічні" акції були обмінені на майнові права на нерухоме майно ЗАТ "Ч". При цьому, нерухомість була оцінена за залишковою балансовою вартістю, що значно менше її ринкової вартості.
Після отримання у такий спосіб контролю над нерухомістю, посадові особи ТОВ "С" приймають рішення про ліквідацію підприємства, перепродають активи (нерухомість) підприємству "Д" та проводять ліквідацію товариства ТОВ "С". Таким чином, в рамках вказаної схеми можуть мати місце такі факти:
- використання "технічних" цінних паперів нерезидентом для отримання майнових прав на нерухоме майно в Україні;
- нанесення значної матеріальної шкоди акціонерам ЗАТ "Ч", оскільки відчуження майна здійснено без проведення відповідних зборів акціонерів;
- реєстрацію ТОВ "С" проведено з однією метою - здійснення операції щодо обміну акцій на майнові права;
Предикатний злочин: зловживання службовим становищем, шахрайство.
IX. Використання заставних схем
Заставні позики - це один з основних способів поповнення обігових коштів банківськими та іншими фінансовими установами. Ризик, притаманний такій діяльності, є результатом обманного або злочинного використання цього продукту. Таким чином, злочинці вводять в оману фінансову установу при наданні в заставу власності із завищеною оціночною вартістю. Зазвичай такі схеми реалізуються за участю працівників фінансових установ.
Такі схеми, в багатьох випадках, реалізуються через те, що фінансові установи вважають, що така фінансова послуга має низький рівень ризику.
1. Заставні позики
В таких схемах злочинці отримують позики під заставу нерухомості, що купується. В подальшому, у багатьох випадках незаконно отримані кошти організаторів схеми використовують на свій розсуд.
Досить поширеним явищем є використання у таких схемах підставних осіб, відповідно для купівлі нерухомого майна та отримання позик від фінансових установ. А така власність може використовуватись у злочинних діях, таких як продаж або зберігання наркотичних засобів, приховування незаконних іммігрантів, торгівля людьми і т.д., а також для забезпечення безпечного місця для членів злочинної організації.
Приклад XX(21)
---------------
(21) Джерело: Нідерланди.
Пан X був власником Компанії A, яка здійснювала незначні операції з управління та експлуатації власності. Сама ж власність, що належала Компанії A, використовувалася для діяльності інших компаній, що також належали Пану X (наприклад склади).
Надалі Пан X використовує Пана Y як підставну особу Компанії A, шляхом надання йому прав з управління цією компанією.
Пан Y, як законний представник Компанії A, встановлює зв'язки із деяким європейським банком і відкриває там рахунки.
Надалі Пан X разом з агентом нерухомості Паном Z, через Пана Y надають до банківської установи пакет документів для отримання Компанію А позики на купівлю адміністративних будівель за 8 млн. EUR, які необхідно було добудувати, під заставу цих же адміністративних будівель, що купуються. Причому, банкові була надана правдива інформація щодо ринкової вартості адміністративних будівель після добудови, яка склала 13 млн. EUR.
Банком зазначена операція була віднесена до невразливих до ВК, а тому банк був готовий надати Компанії A кредит у сумі заставу 13 млн. EUR.
Після здійснення банком оплати по угоді позики за адміністративні будівлі, Компанія A відповідно отримала додатково 5 млн. EUR на їх добудову.
Надалі, Пан X заплатив пану Y 500 тис. EUR, а сам відповідно отримав 4,5 млн. EUR, які були перераховані на банківські рахунки країн із строгою банківською таємницею.
Заставні адміністративні будівлі слугували поясненням закордонним банкам щодо законності походження перерахованих коштів.
Добудова адміністративних будівель так ніколи і не відбулась. Обороти компанії швидко зменшились і досягли початкового значення. Коли ж банк, що надав позику звернувся до Компанії A щодо погашення нею кредиту, Пан Y не мав можливості відшкодувати позику та виплатити відсотки за нею.
Пан Y не був обізнаний про осіб-вигодоодержувачів Компанії A, про їх місцезнаходження та рахунки, на які були перераховані кошти.
Предикатний злочин: фальсифікація документів, введення в оману, шахрайство, відмивання коштів.
Можливі підозри:
- особи, що звернулися за позикою не здійснюють або здійснюють незначну фінансово-господарську діяльність;
- надання фальсифікованої документації для отримання позики;
- сума позики більша за оціночну вартість об'єктів нерухомого майна;
- негайне перерахування кредитних коштів за кордон.
Інструменти:
- позика;
- фальсифікована документація;
- нерухоме майно.
Механізми і методи:
- агентство (агент) нерухомості;
- банк;
- змова;
- підставна або довірена особа.
2. Завищення ціни на заставні об'єкти нерухомого майна
Трапляються випадки завищення оціночної вартості об'єктів нерухомого майна. Це робиться свідомо - чим більше предмет застави, тим більша сума позики.
Завищення ринкової вартості робиться різними способами, в т.ч. шляхом регулярного перепродажу об'єкта майбутньої застави з послідовним штучним накручування вартості.
Найбільш привабливим для реалізації таких схем є власність, встановлення ринкової вартості якої є проблематичним та суб'єктивним. Це готельні комплекси, центри відпочинку та дозвілля, ресторани, унікальні будівлі і т.д.
Для оформлення самих заставних позик досить часто використовують підставних осіб та фальсифіковану документацію. Коли ж фінансова установа звертається до позикоотримувача щодо погашення суми позики та відсотків за нею, то, як правило, такі особи не знають реальних вигодоодержувачів.
Приклад XXI(22)
---------------
(22) За матеріалами ДПА України.
Директор одного з торгових домів вступив в змову з керівником одного з українських банків і налагодив систему отримання кредитів через довірених осіб. Шахраї оформляли кредити під заставу майна, оцінку якого здійснювало підконтрольне їм же агентство нерухомості. В результаті загальна вартість заставного майна виявилася завищеною порівняно з його фактичною вартістю майже в 20 разів. Так, протягом кількох років шахрайським шляхом заволоділа фінансовими ресурсами в розмірі 29 млн.грн. ($ 5,8 млн.). Отримані злочинним шляхом кошти махінатори перераховували на рахунки фіктивних фірм.
Можливі підозри:
- особи, що звернулись за позикою взагалі не здійснюють або здійснюють незначну фінансово-господарську діяльність;
- надання фальсифікованої документації для отримання позики;
- надання фальсифікованої оціночної вартості на об'єкти нерухомого майна;
- негайне перерахування кредитних коштів на рахунки фіктивних фірм.
Інструменти:
- позика;
- змова з працівниками банку;
- нерухоме майно.
Механізми і методи:
- агентство (агент) нерухомості;
- банк;
- фальсифікована документація;
- фальсифікована оціночна вартість об'єкта застави;
- фіктивні фірми;
- підставна або довірена особа.
X. Критерії ризику проведення фінансових операцій з нерухомим майном з метою ВК/ФТ
Щоб запровадити об'єктивний підхід, що ґрунтується на оцінці ризику, необхідно визначити критерії оцінки потенційних ризиків відмивання коштів та фінансування тероризму.
Рівень ризиків відмивання коштів та фінансування тероризму можна визначити, використовуючи різні категорії. Найбільш поширені категорії ризику - це: країна або територія, клієнт та товари/послуги. Увага, приділена цим категоріям ризику (окремо чи в сукупності) при здійсненні загальної оцінки ризику відмивання коштів може різнитися залежно від обставин.
Хоча не існує переліку категорій ризику, наведені нижче є найбільш поширеними.
Ризик, який становить країна/територія
До потенційних елементів, які сприяють ризику належать:
- Місцезнаходження власності - об'єкта угоди.
- Місцезнаходження (реєстрації) покупця та продавця.
До факторів, які можуть стверджувати, що країна становить високий ризик відмивання коштів, належать наступні:
- країни, до яких застосовано санкції, ембарго або подібні заходи з боку, наприклад, ООН;
- країни, в яких, за даними з надійних джерел(23), є недоліки в законодавчих та нормативно правових актах у сфері протидії відмиванню коштів та/або фінансуванню тероризму;
---------------
(23) "Надійними джерелами" вважається інформація, що надається добре відомими організаціями, які мають добру репутацію, та які оприлюднюють таку інформацію. Крім FATF та подібних до неї регіональних організацій, до таких джерел належать наднаціональні або міжнародні організації, такі як Міжнародний валютний фонд, Світовий банк, Егмонтська група підрозділів фінансових розвідок, а також державні органи, задіяні у національній системі протидії легалізації злочинних доходів. Інформація, надана такими надійними джерелами, не має сили закону або встановленого правила та не має розглядатись як така, що автоматично визначає, що щось має підвищений ступінь ризику.
- країни, які, за даними з надійних джерел, здійснюють фінансування та підтримку терористичної (екстремістської) діяльності, та на території яких діють терористичні (екстремістські) організації;
- країни, в яких, за даними з надійних джерел, рівень корупції або інших видів злочинності є високим;
- країни, які є офшорними територіями;
- країни, у яких відбуваються воєнні дії;
- країни, в яких реєстрація нерухомого майна не є обов'язковою;
- країни, які є виробниками, дилерами або посередниками у незаконній торгівлі зброєю.
Ризик, який становить клієнт
Основними категоріями ризику, який становить клієнт, є:
- клієнти, пов'язані із здійсненням терористичної діяльності;
- клієнти - нерезиденти;
- клієнти, які працюють тільки через представників;
- клієнти, які є (були) політичними діячами, або пов'язаними з ними особами;
- клієнти, в яких структура, організаційно - правова форма або відносини не дають змоги встановити реального власника чи вигодоодержувача;
- клієнти, які здійснюють посередницьку та представницьку діяльність діючи від імені своїх клієнтів;
- клієнтом, який розраховується за операцією готівковими коштами;
- юридична особа з незначним періодом діяльності (як правило такий термін не перевищує трьох місяців з дня державної реєстрації);
- неприбутковими організаціями (крім організацій, що діють під егідою відомих міжнародних організацій);
- залучення посередників, які не підпадають під дію відповідних законів з протидії відмиванню коштів та/або фінансуванню тероризму, та які не підлягають відповідному нагляду.
Ризик, який становить операція
Основними категоріями ризику, який становить операція, є:
- швидкість операції (операції, що є надто терміновими без розумного пояснення, можуть становити підвищений ризик), складні, незвично великі операції та фінансові операції з незвичними схемами здійснення;
- вид об'єктів власності (житлова або комерційна, вільні землі, інвестиції, об'єкти власності з високим попитом, об'єкти власності з кількох складових, які передаються в оренду);
- послідовні операції, особливо з одним і тим же об'єктом власності за короткий період часу з безпідставними змінами його вартості;
- перетворення об'єктів власності на менші об'єкти;
- залучення невідомих раніше учасників на пізніх стадіях здійснення операції, наприклад, за домовленостями між покупцями;
- використання третіх сторін - посередників з метою приховання справжнього набувача прав власності;
- недооцінені або переоцінені операції;
- продаж об'єктів власності безпосередньо перед ув'язненням або банкрутством;
- вартість об'єкта власності не відповідає фінансовому стану клієнта;
- покупка за готівкові кошти;
- використання заплутаних позик або інших незрозумілих фінансових засобів;
- безпідставні зміни у фінансових розрахунках;
- незвичні джерела, наприклад, кошти, отримані від невідомих осіб або від незвичних організацій.
| Директор Департаменту аналітичної роботи | І.П.Твердохліб |