НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Центральна бухгалтерія
Л И С Т
N 238 від 17.03.95
м.Київ
Республіканський банк Криму
Обласні управління
Національного банку України
Промінвестбанк
Банк "Україна" АК
Укрсоцбанк
Ощадбанк
Комерційні банки
Асоціація українських банків
Оперу НБУ
Центр міждержавних
розрахунків
Центральна розрахункова
палата
Центральне сховище
( Лист не дійсний в зв'язку з прийняттям Листа Нацбанку N 240 від 22.03.95 )
Доповнення N 315 до листа N 17010/2013-7550 від 15.12.93 р.
Вносяться доповнення в План рахунків бухгалтерського обліку в банках України (лист від 15.12.93 р. N 17010/2013-7550).
В розділі I "Фонди банків" закривається рахунок:
N 014 - "Фонд амортизації".
Залишки балансового рахунку N 014 переносяться на балансовий рахунок N 012 "Спеціальні фонди" на окремий лицьовий рахунок "Фонд амортизації".
В розділ V "Іноземна валюта та розрахунки по іноземних операціях":
- вводяться рахунки:
N 178 - "Рахунки некомерційних організацій, що обслуговують
домашні господарства у вільно конвертованій валюті" -
пасивний;
N 179 - "Рахунки некомерційних організацій, що обслуговують
домашні господарства у неконвертованій валюті" - пасивний;
N 240 - "Короткострокові кредити, надані нефінансовим недержавним
підприємствам у вільно конвертованій валюті" - активний;
N 241 - "Короткострокові кредити, надані нефінансовим недержавним
підприємствам у неконвертованій валюті" - активний;
N 242 - "Короткострокові кредити, надані іншим фінансовим
(небанківським) підприємствам у вільно конвертованій
валюті" - активний;
N 243 - "Короткострокові кредити, надані іншим фінансовим
(небанківським) підприємствам у неконвертованій валюті" -
активний;
N 244 - "Короткострокові кредити, надані Центральному Уряду у
вільно конвертованій валюті" - активний;
N 245 - "Короткострокові кредити, надані Центральному Уряду у
неконвертованій валюті" - активний;
N 246 - "Короткострокові кредити, надані місцевим органам
виконавчої влади у вільно конвертованій валюті" -
активний;
N 247 - "Короткострокові кредити, надані місцевим органам
виконавчої влади у неконвертованій валюті" - активний;
N 248 - "Короткострокові кредити, надані домашнім господарствам у
вільно конвертованій валюті" - активний;
N 249 - "Короткострокові кредити, надані домашнім господарствам у
неконвертованій валюті" - активний;
N 223 - "Короткострокові кредити, надані некомерційним
організаціям, що обслуговують домашні господарства у
вільно конвертованій валюті" - активний;
N 224 - "Короткострокові кредити, надані некомерційним
організаціям, що обслуговують домашні господарства у
неконвертованій валюті" - активний;
N 440 - "Розрахунки між установами одного банку по перерахуванню
кредитних ресурсів у вільно конвертованій валюті" -
активно-пасивний;
N 441 - "Розрахунки між установами одного банку по перерахуванню
кредитних ресурсів у неконвертованій валюті" -
активно-пасивний;
N 343 - "Довгострокові кредити, надані нефінансовим недержавним
підприємствам у вільно конвертованій валюті" - активний;
N 344 - "Довгострокові кредити, надані нефінансовим недержавним
підприємствам у неконвертованій валюті" - активний;
N 442 - "Довгострокові кредити, надані іншим фінансовим
(небанківським) підприємствам у вільно конвертованій
валюті" - активний;
N 443 - "Довгострокові кредити, надані іншим фінансовим
(небанківським) підприємствам у неконвертованій валюті" -
активний;
N 444 - "Довгострокові кредити, надані Центральному Уряду у вільно
конвертованій валюті" - активний;
N 445 - "Довгострокові кредити, надані Центральному Уряду у
неконвертованій валюті" - активний;
N 446 - "Довгострокові кредити, надані місцевим органам виконавчої
влади у вільно конвертованій валюті" - активний;
N 447 - "Довгострокові кредити, надані місцевим органам виконавчої
влади у неконвертованій валюті" - активний;
N 448 - "Довгострокові кредити, надані домашнім господарствам у
вільно конвертованій валюті" - активний;
N 449 - "Довгострокові кредити, надані домашнім господарствам у
неконвертованій валюті" - активний;
N 323 - "Довгострокові кредити, надані некомерційним організаціям,
що обслуговують домашні господарства у вільно
конвертованій валюті"- активний;
N 324 - "Довгострокові кредити, надані некомерційним організаціям,
що обслуговують домашні господарства у неконвертованій
валюті" - активний;
N 139 - "Рахунки домашніх господарств (резиденти) у вільно
конвертованій валюті" - пасивний;
N 140 - "Рахунки домашніх господарств (резиденти) у
неконвертованій валюті" - пасивний;
- уточнюється найменування рахунків:
N 137 - "Рахунки інших фінансових (небанківських) підприємств у
вільно конвертованій валюті" - пасивний;
N 138 - "Рахунки інших фінансових (небанківських) підприємств у
неконвертованій валюті" - пасивний;
N 150 - "Рахунки банків - резидентів для обліку власної вільно
конвертованої валюти" - активно-пасивний;
N 151 - "Рахунки банків - резидентів для обліку власної
неконвертованої валюти" - активно-пасивний;
N 977 - "Короткострокові кредити, надані нефінансовим державним
підприємствам у вільно конвертованій валюті" - активний;
N 978 - "Короткострокові кредити, надані нефінансовим державним
підприємствам у неконвертованій валюті" - активний;
N 655 - "Короткострокові кредити, надані нерезидентам (юридичним,
крім банків, та фізичним особам) у вільно конвертованій
валюті" - активний;
N 656 - "Короткострокові кредити, надані нерезидентам (юридичним,
крім банків, та фізичним особам) у неконвертованій валюті"
- активний;
N 345 - "Довгострокові кредити, надані нефінансовим державним
підприємствам у вільно конвертованій валюті" - активний;
N 346 - "Довгострокові кредити, надані нефінансовим державним
підприємствам у неконвертованій валюті" - активний;
N 347 - "Довгострокові кредити, надані нерезидентам (юридичним,
крім банків, та фізичним особам) у вільно конвертованій
валюті" - активний;
N 348 - "Довгострокові кредити, надані нерезидентам (юридичним,
крім банків, та фізичним особам) у вільно конвертованій
валюті" - активний;
- виключаються рахунки:
N 903 - "Розрахунки по безпосередніх закордонних переказах,
перерахованих у неконвертованій валюті" -
активно-пасивний;
N 913 - "Розрахунки по безпосередніх закордонних переказах
отриманих у неконвертованій валюті" - активно-пасивний.
( Лист не дійсний в зв'язку з прийняттям Листа Нацбанку N 240 від 22.03.95 )
Рахунок N 718 "Компенсація по приватизаційних рахунках" з розділу VI "Розрахунки за придбані об'єкти приватизації" переноситься в розділ XIV "Внески, депозити, рахунки громадян" і змінюється його назва.
N 718 - "Індексація грошових заощаджень населення" -
активно-пасивний.
Рахунок відкривається тільки в установах Ощадного банку.
В розділ VII "Розрахунки з Державним бюджетом та бюджетними організаціями" вводиться рахунок.
N 121 - "Бюджетні рахунки для покриття заборгованості
підприємствам Мінвуглепрому, Мінпрому та Міненерго" -
пасивний.
Режим його використання викладений в листі Національного банку України від 03.02.95 р. N 003-02/95.
N 123 - "Бюджетні рахунки для фінансування державного контракту
"Урожай - 95" - пасивний.
Режим рахунку викладений в листі Кабінету Міністрів та Національного банку України від 09.02.95 р. N 22-395\88\2-95\17.
N 128 - "Погашення бюджетної позички наданої для фінансування
держконтракту на сільгосппродукцію в 1994 р." - пасивний.
По кредиту зараховуються суми, що надходять в погашення заборгованності за позиками, що надані для фінансування держконтракту на сільгосппродукцію в 1994 р., а також залишки коштів на рахунках 126, 127.
По дебету проводиться перерахування цих коштів на рахунок Мінфіну України в Оперу НБУ N 125102.
Виключаються рахунки:
N 147 - "Кошти для виплати доплат на молоко, худобу і птицю за
рахунок перерозподілу" - пасивний;
N 149 - "Кошти галузевих фондів" - пасивний.
В розділ XI "Кредитні і розрахункові операції підприємств, організацій і громадян" вводиться рахунок.
N 721 - "Урожай-95" - пасивний.
Режим використання викладений в листі Національного банку України від 27.01.95 р. N 17010/96.
Змінюється назва:
N 200 - "Державний комітет нафтової, газової та нафтопереробної
промисловості" - пасивний.
В розділ XVII "Інші довгострокові вкладення" - вводиться
рахунок:
N 801 - "Кредити, надані Міністерству фінансів України на цільові
програми" - активний.
В розділі XXII "Основні кошти і господарські витрати" вважати рахунок N 939 - "Валютна позиція банку" - активно-пасивним.
В розділ XVIII "Розрахунки з банками" вводяться рахунки:
N 897 - "Несплачена в строк заборгованість по наданих комерційними
банками міжбанківських кредитах" - активний.
По дебету проводяться суми заборгованості за своєчасно непогашеними міжбанківськими кредитами згідно з умовами укладених договорів.
По кредиту проводяться суми, які надходять в погашення заборгованості за міжбанківськими кредитами.
Аналітичний облік ведеться в розрізі позичальників та в залежності від строків дії договорів та сумнівних сум до повернення.
N 898 - "Пролонговані міжбанківські кредити, надані комерційними
банками іншим банкам" - активний.
По дебету проводяться суми пролонгованої заборгованості за міжбанківськими кредитами, наданими комерційними банками іншим банкам.
По кредиту проводяться суми, які надходять в погашення пролонгованої заборгованості.
Аналітичний облік ведеться у розрізі позичальників.
По рахунках NN 897-898 облік ведеться комерційними банками, якими надані міжбанківські кредити.
Комерційні банки, які отримали міжбанківські кредити, всю заборгованість по них відображають на балансовому рахунку N 829, в т.ч. строкову, пролонговану та несплачену в строк. Аналітичний облік ведеться в розрізі банків, від яких одержані кредити, та складу заборгованості.
N 899 - "Несплачені в строк проценти за міжбанківськими кредитами"
- активний.
Режим рахунку аналогічний викладеному у "Порядку нарахування, обліку, сплати та стягнення процентів", доведеному листом Національного банку України від 21.09.94 р. N 192.
Аналітичний облік ведеться в розрізі позичальників та строків: до закінчення дії договору, після закінчення дії договору та сумнівні до повернення несплачені проценти.
Позабалансові рахунки
В розділ XI "Документи по приватизації" вводиться позабалансовий рахунок 9153 "Компенсація грошових заощаджень сертифікатами".
Рахунок відкривається тільки в балансі установ Ощадного банку.
Заступник Голови Правління В.М.Кравець