Про затвердження типових програм підвищення кваліфікації керівників та головних бухгалтерів ломбардів

Відповідно до підпункту 147 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, та пункту 1.4 розділу 1 Положення про навчання, перепідготовку, підвищення кваліфікації та складання екзаменів особами, які провадять діяльність на ринках фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25 грудня 2003 року № 183, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 січня 2004 року за № 122/8721, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Затвердити: Типову програму підвищення кваліфікації керівників ломбардів, що додається.

2. Затвердити: Типову програму підвищення кваліфікації головних бухгалтерів ломбардів, що додається.

3. Рекомендувати навчальним закладам, які уклали з Нацкомфіипослуг договори про співробітництво з підвищення кваліфікації керівників та головних бухгалтерів ломбардів при складанні навчальних програм підвищення кваліфікації керівників та головних бухгалтерів ломбардів, дотримуватися Типових програм підвищення кваліфікації керівників та головних ломбардів.

4. Визнати таким, що втратило чинність, розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 27 березня 2013 № 1000 "Про затвердження Типових програм підвищення кваліфікації керівників та головних бухгалтерів ломбардів".

5. Організаційно-розпорядчому департаменту забезпечити оприлюднення цього розпорядження.

6. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена

Нацкомфінпослуг Залєтова О.М.

Типова програма навчального курсу "Підвищення кваліфікації керівників ломбардів" передбачає набуття керівниками ломбардів комплексу знань, умінь та навичок, що сприяють якісному виконанню ними своїх безпосередніх обов'язків, вивчення законодавчих актів з питань діяльності ломбардів.

Програма підвищення кваліфікації керівників ломбардів розрахована на тривалість курсу не менше 72 годин та передбачає поєднання різних форм і методів навчання. Для керівників, які вперше проходять підвищення кваліфікації за цією програмою, аудиторні заняття повинні становити не менше 40 годин.

Питання:

Ломбарди-учасники фінансового ринку України. Роль і місце ломбардів на фінансовому ринку України. Державне регулювання діяльності ломбардів в Україні: загальний аналіз правового забезпечення та нормативно-правових актів. Захист прав споживачів фінансових послуг.

Питання:

Правовий статус ломбардів. Особливості порядку створення та реєстрації ломбардів. Засновницькі документи ломбардів. Особливості цих документів порівняно з іншими фінансовими установами. Дозвільні документи, необхідні для початку роботи та в процесі його роботи. Ліцензування господарської діяльності з надання фінансових послуг. Нагляд на консолідованій основі за небанківськими фінансовими групами. Погодження набуття або збільшення істотної участі у фінансовій установі. Розкриття інформації фінансовими установами про свою діяльність. Особливості припинення діяльності ломбардів.

Договірні відносини у фінансово-господарській діяльності ломбардів. Договори, що встановлюють, змінюють або припиняють права та обов'язки сторін при проведенні кредитних операцій ломбардами.

Договори, що встановлюють, змінюють або припиняють права та обов'язки сторін при отриманні у заставу майна при наданні фінансового кредиту ломбардом.

Особливості правового статусу фізичної та юридичної осіб як суб'єктів цивільно-правових відносин.

Поняття та значення цивільно-правової відповідальності. Види цивільно-правової відповідальності. Поняття та способи припинення зобов'язань. Окремі способи припинення зобов'язань.

Питання:

Основні напрями державного регулювання контролю за діяльністю ломбардів. Державні органи, що здійснюють контроль за діяльністю ломбардів. Порядок здійснення державними органами контролю за діяльністю ломбардів.

Система фінансового моніторингу України. Операції, що підлягають обов'язковому та/або внутрішньому фінансовому моніторингу відповідно до Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення". Організація фінансового моніторингу в діяльності ломбардів. Відповідальність за порушення законодавства у сфері фінансового моніторингу.

Питання:

Фінансовий менеджмент. Загальні засади фінансового аналізу. Сутність, завдання та основні принципи фінансового аналізу діяльності ломбардів. Основні фінансові показники, що характеризують фінансову стабільність ломбарду при наданні фінансових послуг та супутніх послуг ломбарду. Види та методи фінансового аналізу, які можуть застосовувати ломбарди.

Загальні питання маркетингу та менеджменту. Правове регулювання трудових відносин. Кваліфікаційні вимоги, встановлені законодавством, для керівників та окремих працівників ломбардів.

Питання:

Фінансові та функціональні ризики. Поняття ліквідності активів ломбарду. Основи теорії управління грошовими потоками. Розмір власного капіталу ломбарду, класифікація якості активів, критерії ризиковості операцій, вимоги до порядку формування резерву забезпечення покриття втрат. Використання показників звітних даних для аналізу фінансового стану ломбарду. Вимоги до технічного та програмного забезпечення ломбардів,

Питання:

Бухгалтерський облік ломбарду. Основні засади організації бухгалтерського обліку. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та фінансової звітності, загальний огляд.

Концептуальна основа фінансової звітності за МСФЗ. Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності. Представлення фінансової звітності. Облікова політика, зміни бухгалтерських оцінок та помилки. Консолідована та окрема фінансова звітність. Проміжна фінансова звітність.

Зовнішній аудит як форма контролю. Аудиторські перевірки звітності ломбардів.

Питання:

Визначення внутрішнього аудиту. Кодекс етики внутрішніх аудиторів. Міжнародні професійні стандарти внутрішнього аудиту, загальний огляд. Створення служби з внутрішнього аудиту в ломбардах. Завдання та функції служби внутрішнього аудиту та/або внутрішнього аудитора.

Питання:

Основи кредитування. Принципи кредитування. Основні характеристики кредиту. Етапи кредитування. Класифікація кредитів. Поняття і суть кредитної політики. Методики оцінки позичальника. Вимоги до забезпечення. Порядок погашення кредиту, нарахування та сплата процентів за кредитом. Ведення кредитних справ та кредитний моніторинг. Управління кредитним портфелем. Поняття і сутність ломбардної кредитної політики. Поняття закладу та застави. Вимоги до заставодавця при укладенні договорів застави. Вимоги до розміру покриття ризиків фінансового кредиту, наданого ломбардом. Зобов'язання перед клієнтами під час зберігання предметів закладу. Порядок страхування майна заставодавця. Порядок сплати процентів по страхуванню.

Умови пролонгації договорів надання фінансових кредитів.

Визначення поняття прострочення. Порядок нарахування пені. Оцінка ризиків неповернення фінансових кредитів. Основні показники, що характеризують ефективність ломбардного кредитування. Визначення вартості кредиту. Поняття ефективної процентної ставки. Механізми розрахунку процентних ставок.

Типова програма навчального курсу "Підвищення кваліфікації головних бухгалтерів ломбардів" передбачає набуття ними комплексу знань, умінь та навичок, що сприяють якісному виконанню ними своїх безпосередніх обов'язків, вивчення нормативної та методологічної бази щодо основних аспектів бухгалтерського обліку, звітності та фінансового аналізу в діяльності ломбардів.

Програма підвищення кваліфікації головних бухгалтерів ломбардів на тривалість курсу не менше 72 годин та передбачає поєднання різних форм І методів навчання. Для головних бухгалтерів, які вперше проходять підвищення кваліфікації за цією програмою, аудиторні заняття повинні становити не менше 40 годин.

Питання:

Ломбарди - учасники фінансового ринку України. Роль і місце ломбардів на фінансовому ринку України. Державне регулювання діяльності ломбардів в Україні: загальний аналіз правового забезпечення та нормативно-правових актів. Захист прав споживачів фінансових послуг.

Питання:

Правовий статус ломбардів. Особливості порядку створення та реєстрації ломбардів. Засновницькі документи ломбардів. Особливості цих документів порівняно з іншими фінансовими установами. Дозвільні документи, необхідні для початку роботи та в процесі його роботи. Ліцензування господарської діяльності з надання фінансових послуг. Нагляд на консолідованій основі за небанківськими фінансовими групами. Погодження набуття або збільшення істотної участі у фінансовій установі. Розкриття інформації фінансовими установами про свою діяльність. Особливості припинення діяльності ломбардів.

Договірні відносини у фінансово-господарській діяльності ломбардів. Договори, що встановлюють, змінюють або припиняють права та обов'язки сторін при проведенні кредитних операцій ломбардами.

Договори, що встановлюють, змінюють або припиняють права та обов'язки сторін при отриманні у заставу (заклад) майна при наданні фінансового кредиту ломбардом.

Особливості правового статусу фізичної та юридичної осіб, як суб'єктів цивільно-правових відносин.

Поняття та значення цивільно-правової відповідальності. Види цивільно-правової відповідальності. Поняття та способи припинення зобов'язань. Окремі способи припинення зобов'язань.

Питання:

Основні напрями державного регулювання контролю за діяльністю ломбардів. Державні органи, що здійснюють контроль за діяльністю ломбардів. Порядок здійснення державними органами контролю за діяльністю ломбардів.

Система фінансового моніторингу України. Операції, що підлягають обов'язковому та/або внутрішньому фінансовому моніторингу відповідно до Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення". Організація фінансового моніторингу в діяльності ломбардів. Відповідальність за порушення законодавства у сфері фінансового моніторингу.

Питання:

Фінансові та функціональні ризики. Поняття ліквідності активів ломбарду. Основи теорії управління грошовими потоками. Розмір власного капіталу ломбарду, класифікація якості активів, критерії ризиковості операцій, вимоги до порядку формування резерву забезпечення покриття втрат. Використання показників звітних даних для аналізу фінансового стану ломбарду. Вимоги до технічного та програмного забезпечення ломбардів.

Питання:

Вимоги Нацкомфінпослуг до звітних даних ломбарду за квартал, рік. Особливості подання звітності в електронному вигляді та ведення внутрішнього обліку операцій з надання фінансових послуг. Основи роботи з електронними базами даних та особливості їх ведення для ломбардів.

Вимоги законодавства щодо системи внутрішнього обліку в діяльності ломбардів. Журнали та картки обліку договорів із клієнтами ломбардів та їхніми контрагентами. Вимоги до технічного та програмного забезпечення ломбардів. Фінансовий аналіз у діяльності ломбардів. Сутність, завдання та основні принципи фінансового аналізу в ломбардах. Основні фінансові показники, що характеризують фінансову стабільність ломбарду.

Питання:

Система податків та зборів в Україні. Нормативна база. Суб'єкти податкових відносин. Податкове зобов'язання, яке виникає у ломбардів, та його виконання. Порядок подання податкової декларації та визначення суми податкових зобов'язань. Конфлікт інтересів та податкові роз'яснення. Терміни погашення податкового зобов'язання. Податковий борг. Штрафні санкції. Податок на прибуток ломбарду. Податок на додану вартість. Стягнення, адміністрування податків.

Питання:

Бухгалтерський облік ломбарду. Основні засади організації бухгалтерського обліку. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та фінансової звітності, загальний огляд.

Концептуальна основа фінансової звітності за МСФЗ. Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності. Необоротні активи, призначені для продажу та припинена діяльність. Фінансові інструменти. Представлення фінансової звітності. Облікова політика, зміни бухгалтерських оцінок та помилки. Вплив зміни валютних курсів. Події після звітної дати. Основні засоби. Оренда. Витрати по позикам. Пов'язані сторони. Консолідована та окрема фінансова звітність. Облік інвестицій в асоційовані компанії. Проміжна фінансова звітність. Знецінення активів. Резерви, умовні зобов'язання та активи. Інвестиційна власність.

Зовнішній аудит як форма контролю. Аудиторські перевірки звітності ломбардів.

Питання:

Основи кредитування. Принципи кредитування. Основні характеристики кредиту. Етапи кредитування. Класифікація кредитів. Поняття і суть кредитної політики. Методики оцінки позичальника. Вимоги до забезпечення. Порядок погашення кредиту, нарахування та сплата процентів за кредитом. Ведення кредитних справ та кредитний моніторинг. Управління кредитним портфелем. Поняття і сутність ломбардної кредитної політики. Поняття закладу та застави. Вимоги до заставодавця при укладенні договорів застави. Вимоги до розміру покриття ризиків фінансового кредиту, наданого ломбардом. Зобов'язання перед клієнтами під час зберігання предметів закладу. Порядок страхування майна заставодавця. Порядок сплати процентів по страхуванню.

Умови пролонгації договорів надання фінансових кредитів.

Визначення поняття прострочення. Порядок нарахування пені. Оцінка ризиків неповернення фінансових кредитів. Основні показники, що характеризують ефективність ломбардного кредитування. Визначення вартості кредиту. Поняття ефективної процентної ставки. Механізми розрахунку процентних ставок.