• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження змін та доповнень до Порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації документальних перевірок юридичних осіб

Державна податкова адміністрація України  | Наказ, Форма типового документа, Порядок, Витяг від 01.04.2004 № 187 | Документ не діє
Реквізити
  • Видавник: Державна податкова адміністрація України
  • Тип: Наказ, Форма типового документа, Порядок, Витяг
  • Дата: 01.04.2004
  • Номер: 187
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Державна податкова адміністрація України
  • Тип: Наказ, Форма типового документа, Порядок, Витяг
  • Дата: 01.04.2004
  • Номер: 187
  • Статус: Документ не діє
Документ підготовлено в системі iplex
6.2. Основними складовими перевірок контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу суб'єктами підприємництва є:
аналіз даних про фінансово-господарську діяльність платника податків, вивчення товарних і грошових потоків;
відбір платників податків та їх господарських одиниць для проведення перевірок;
організація та проведення перевірок щодо контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу суб'єктами господарювання;
хронометраж - спостереження з метою встановлення реальних обсягів реалізації товарів (робіт та послуг);
узагальнення результатів перевірок, прийняття рішень про застосування фінансових санкцій.
6.3. Для інформаційного забезпечення даними про фінансово-господарську діяльність платника податків підрозділи оперативного контролю (податкового супроводження, інформаційно-аналітичні в СДПІ ВПП) ведуть інформаційну базу суб'єктів господарювання (АРМ "Касові апарати") щодо тих суб'єктів, що здійснюють розрахунки за готівку. У цій базі накопичується інформація про всі реквізити таких суб'єктів та їх господарські одиниці, а також кількість та результативність проведених перевірок.
Крім того, при підготовці до проведення перевірки використовується інформація, яка надходить з інших підрозділів податкової служби:
оподаткування юридичних осіб - інформація про стан фінансово-господарської діяльності підприємства, про видачу та оплату торгових патентів;
оподаткування фізичних осіб - інформація про задекларовані доходи платника податків;
інформатизації та обліку - інформація щодо нарахованих і сплачених податків та інформація щодо сплати фінансових санкцій;
стягнення податкової заборгованості - інформація щодо стягнення податкового боргу за фінансовими санкціями;
податкової міліції - інформація про виявлені ознаки порушення порядку розрахунків за готівку.
6.4. Для забезпечення повноти інформації стосовно діяльності суб'єктів господарювання підрозділи оперативного контролю, крім внутрішньої інформації, у своїй роботі використовують зовнішню, а саме: про підмінний фонд РРО, зняті із сервісного обслуговування РРО, договори про технічне обслуговування, а також дані про кількість здійснених ремонтів РРО, використані засоби контролю для опломбування РРО і КОРО тощо.
6.5. При здійсненні контролю за суб'єктами підприємництва, які проводять розрахункові операції у сфері готівкового та безготівкового обігу, підрозділами оперативного контролю проводиться відбір платників податків, що виключає проведення безрезультатних перевірок та підвищує їх ефективність.
Основними критеріями відбору платників податків є:
аналіз фінансово-господарської діяльності на підставі звітних даних суб'єкта підприємництва;
аналіз фінансово-господарської діяльності на підставі спостереження (хронометраж);
порівняння звітних даних про використання РРО (КОРО) суб'єктів господарювання, які займаються однаковим видом діяльності та мають однакові умови отримання доходу;
аналіз товарних і грошових потоків (встановлення постачальників, асортименту товарів і форм розрахунків за поставлені товари);
результати попередньо проведених перевірок суб'єктів господарювання та їх господарських одиниць;
наявність та термін дії дозвільних документів (патентів, ліцензій тощо); кількість та періодичність ремонтів РРО.
6.6. Перевірки контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового і безготівкового обігу проводяться за окремими планами органів державної податкової служби. З метою підвищення контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування і послуг та запобігання дублювання перевірок у ДПІ в містах і районах формується та затверджується щомісячний план проведення зазначених перевірок.
6.7. При проведенні перевірок підрозділи оперативного контролю забезпечують координацію дій усіх інших підрозділів податкової служби, що залучаються до проведення таких перевірок.
6.8. Ці перевірки проводяться групою у складі не менше двох посадових осіб за наявності у них службових посвідчень та посвідчень на право перевірки кожного суб'єкта господарювання.
6.9. До проведення перевірок можуть залучатися працівники підрозділів податкової міліції у таких випадках:
перевірка використання марок акцизного збору;
перевірка реалізації аудіовізуальних творів та примірників фонограм;
перевірка дотримання встановленого порядку реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів;
проведення перевірок у вечірні та нічні години;
проведення оперативних перевірок, обставини яких становлять загрозу для здоров'я або життя представника контролюючого органу, та інших.
6.10. При виявленні фактів порушень порядку реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, використання акцизних марок працівники податкової міліції здійснюють конфіскацію такого товару згідно з вимогами чинного законодавства.
6.11. За результатами проведеної перевірки контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу складається типовий акт.
Директор Департаментуподаткового аудиту тавалютного контролю Л.Є.БОЄНКО
Додаток 1
до Порядку взаємодії між
підрозділами органів
державної податкової служби
України при організації
документальних перевірок
юридичних осіб
Місце штампу Керівнику __________________________
податкового органу (повна назва підприємства)
ПОВІДОМЛЕННЯ N ______
Згідно з планом проведення документальних перевірок
__________________________________________________________________
(найменування податкового органу)
та на підставі Закону України від 4 грудня 1990 року
N 509-XII "Про державну податкову службу в Україні" (із змінами і
доповненнями), Указу Президента України від 23 липня 1998 року
N 817/98 "Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької
діяльності" з " ____ " ________________ 200 __ р. буде проводитися
планова документальна перевірка __________________________________
__________________________________________________________________
(назва платника податку)
тривалістю _____ робочих днів з питань дотримання податкового
та валютного законодавства за період з ___________ по ___________.
У зв'язку з вказаним Вам необхідно, починаючи з зазначеного
терміну, забезпечити надання всіх необхідних документів, що
підтверджують дані податкових декларацій та розрахунків по
податках та інших обов'язкових платежах до бюджету та державних
цільових фондів.
___________________ __________ ________________
(Посада керівника (підпис) (П.І.Б.)
податкового органу) ________________
(дата)
------------------------------------------------------------------
РОЗПИСКА N _______
Я, __________________________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові посадової особи підприємства,
__________________________________________________________________
яка отримала розписку, займана посада)
повідомлення про проведення планової документальної перевірки в
__________________________________________________________________
(повна назва підприємства)
одержав
_________________ ____________
(дата) (підпис)
Примітка: номер розписки відповідає номеру повідомлення.
Додаток 2
до Порядку взаємодії між
підрозділами органів
державної податкової служби
України при організації
документальних перевірок
юридичних осіб
ПОСВІДЧЕННЯ
N ______ від " ____" ______________ 200 __ р.
На підставі _________________ Указу Президента України від
(пункт, підпункт)
23 липня 1998 року N 817/98 "Про деякі заходи з дерегулювання
підприємницької діяльності" доручається __________________________
(займана посада,
__________________________________________________________________
назва податкового органу, прізвище, ім'я, по батькові)
__________________________________________________________________
провести з "____" ______________ 200 _ р. ________________________
(планову/позапланову)
документальну перевірку __________________________________________
(назва платника податку, код ЄДРПОУ)
__________________________________________________________________
тривалістю _____ робочих днів з питань ___________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Права податкових органів встановлені Законом України від 4
грудня 1990 року N 509-XII "Про державну податкову службу в
Україні" (із змінами та доповненнями).
Дійсне при пред'явленні службового посвідчення.
___________________ __________ ________________
(Посада керівника (підпис) (П.І.Б.)
податкового органу)
М. П.
Термін проведення перевірки продовжено на _______ робочих
днів з дозволу керівника _________________________________________
__________________________________________________________________
(назва державної податкової адміністрації)
від " ____ " ______________ 200 __ р. N _____.
___________________ __________ ________________
(Посада керівника (підпис) (П.І.Б.)
податкового органу)
М. П.
Додаток 3
до Порядку взаємодії між
підрозділами органів
державної податкової служби
України при організації
документальних перевірок
юридичних осіб
ЖУРНАЛ
обліку видачі посвідчень на перевірку посадовим особам
___________________________________________________
(назва податкового органу)
------------------------------------------------------------------------------------------
N | N | П.І.Б. |Посада| Перелік | Тип |Підс- | Дата |Трива-|Термін | Дата |При-
з/п|посвід-|інспектора,| |об'єктів,|пере-|тава |початку|лість | дії | повер-|мітка
|чення | відпові- | |що пере- |вірки|для | пере- |прове-|посвід-| нення |
|поса- |дального за| |віряються|(пла-|прове-| вірки |дення |чення |посвід-|
|дової |проведення | | |нова/|дення | |пере- | | чення |
|особи | перевірки | | |поза-|пере- | |вірки | | |
| та | | | |пла- |вірки | | | | |
|дата | | | |нова)| | | | | |
|видачі | | | | | | | | | |
---+-------+-----------+------+---------+-----+------+-------+------+-------+-------+-----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12
------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 4
до Порядку взаємодії між
підрозділами органів
державної податкової служби
України при організації
документальних перевірок
"Затверджую"
Керівник органу державної
податкової служби
_________________________
(назва району, області)
_________________________
(прізвище, ім'я,
_________________________
по батькові)
"____" __________________
РОЗПОДІЛ
результатів документальної перевірки між управліннями та відділами від _____________ N ____
по _____________________________________________________
(назва підприємства, ідентифікаційний номер)
________________________________________________________
-------------------------------------------------------------------------------------------
Код | Назва | Назва |Код | Донарахована сума |Сума зменшеного| Сума зменшеного
підроз-|підроз-|податку, |пла-|податкового зобов'язання |за результатами| від'ємного
ділу | ділу | збору |тежу|---------------------------|перевірки заяв-|значення об'єкта
| |(обов'яз-| | | у тому числі | леного до | оподаткування
| | кового | | |--------------------|відшкодування з| податком на
| |платежу) | |Всього|Основний| Штрафні | бюджету ПДВ | прибуток
| | | | | платіж |(фінансові)| |
| | | | | | санкції | |
-------+-------+---------+----+---------------------------+---------------+----------------
1 | 2 | 3 | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
Особа, що очолює перевірку,
посада, П.І.Б. _____________________________________ підпис