ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О Р Я Д О К
| N 128 від 03.06.94 м.Київ |
Затверджено
постановою Правління
Національного банку України
від 03.06.94 р. N 128
( Документ скасовано на підставі Постанови Нацбанку N 168 від 25.04.2000 )
Порядок здійснення операцій з іноземною валютою в готівці установами Національного банку України
1. Республіканський банк Криму, обласні управління, ОПЕРУ та Центр міждержавних розрахунків Національного банку України (в подальшому - "регіональні управління") здійснюють операції з іноземною валютою у готівці відповідно до затвердженого Правлінням Національного банку України Положення про Офіційні валютні резерви, Порядку встановлення і використання курсу українського карбованця, Положення про пункти обміну іноземної валюти та інших нормативних документів.
2. Згідно з діючим порядком при здійсненні операцій купівлі та продажу іноземної валюти в готівці установи Національного банку України використовують власний курс купівлі та продажу, орієнтований на середній курс купівлі та продажу готівкового валютного ринку області.
3. Курс купівлі та продажу іноземної валюти встановлюється і затверджується щоденно керівником регіонального управління (для ОПЕРУ - Головою Правління Національного банку України чи його заступником - куратором з питань валютного регулювання) і не змінюється протягом операційного дня.
4. Куплена регіональними управліннями Національного банку України іноземна валюта в готівці підлягає розподілу на дві частини, в тому числі:
- для зарахування в Офіційні валютні резерви - 60 відсотків від загальної суми купленої за кожний банківський день іноземної готівки;
- для потреб регіонального управління Національного банку України (в порядку, встановленому п.7) - 40 відсотків від загальної суми купленої за кожний банківський день іноземної готівки;
5. Облік купленої іноземної валюти в готівці здійснюється на балансових рахунках N 060 "Готівкова вільно конвертована валюта та платіжні документи у вільно конвертованій валюті", N 076/1 "Іноземна валюта для потреб регіонального управління Національного банку України", N 076/2 "Іноземна валюта, яка підлягає передачі в Офіційний валютний резерв Національного банку України".
6. Джерелом купівлі валютної готівки, яка залишається в розпорядженні регіонального управління Національного банку України, може бути його прибуток, зарахований в фонд накопичення.
При цьому за результатами робочого дня куплена іноземна валюта розподіляється за призначенням і відображається в бухгалтерському обліку такими проводками:
- при купівлі валютної готівки у юридичної чи фізичної особи з оплатою безготівковими карбованцями
а) готівкової валюти, яка залишається в розпорядженні регіонального управління
1) Д-т 904/1
К-т рахунку фізичної чи юридичної особи
2) Д-т 060
К-т 076/1
Витрати управління на купівлю валюти відносяться на результати його діяльності з відображенням у бухгалтерському обліку такими проводками:
1) Д-т 016 (в межах суми, яка витрачена на купівлю
К-т 904/1 валюти за офіційним курсом)
2) Д-т 970 (в сумі понад витрати за
К-т 904/1 офіційним курсом)
Курсова різниця між курсом купівлі готівки та офіційним курсом в момент купівлі відноситься на 970 балансовий рахунок.
б) готівкової валюти, яка підлягає передачі в Офіційні валютні резерви в головний банк:
1) Д-т 904/2
К-т рахунку фізичної чи юридичної особи
2) Д-т 060
К-т 076/2
- при купівлі валютної готівки у фізичних осіб з оплатою в готівкових карбованцях (купонах)
1) Д-т 060 2) Д-т 970 та 3) Д-т 904/2
К-т 076/1 Д-т 904/1 К-т 035
К-т 076/2 К-т 035
7. Витрати регіонального управління на купівлю валютної готівки, яка підлягає передачі в головний банк, компенсується шляхом списання коштів з 904 балансового рахунку з подальшим віддебетуванням на Національний банк України одночасно з перевезенням валютної готівки. В цьому разі в регіональному управлінні робляться такі проводки:
1) Д-т 061 2) Д-т 904 (головн.банк) проводка 3) Д-т 076/2
К-т 060 К-т 904/2 (рег.упр) в НБУ К-т 061
Остання проводка робиться після підтвердження головного банку про отримання готівки.
Компенсація витрат регіонального управління здійснюється головним банком за курсом національної валюти до іноземної на момент списання готівки з рахунку 060 (у регіональному управлінні).
8. Використання іноземної валюти з Офіційного валютного резерву здійснюється згідно з Положенням про Офіційний валютний резерв тільки за розпорядженням керівництва (Голови Правління та заступників ) Національного банку України.
9. Відповідно до п.4 регіональне управління може здійснювати продаж іноземної валюти в готівці - юридичним особам, також через відкриті при банку обмінні пункти - фізичним особам (у межах загального розміру валютних коштів, які залишаються в розпорядженні банку) в таких випадках:
1) юридичним особам:
- клієнтам банку - на службові відрядження - за надання відповідних розрахунків;
- іншим юридичним особам - за проханням місцевої адміністрації Президента для виконання пріоритетних місцевих програм;
2) фізичним особам, включаючи працівників Національного банку України:
- на лікування за кордоном - за умови надання банку відповідних довідок органів Міністерства охорони здоров'я України;
- для придбання медикаментів (на підставі рекомендацій установ Міністерства охорони здоров'я України) за кордоном, чи в установах України, які мають ліцензію Національного банку України на продажу ліків за іноземну валюту;
- в інших випадках - з дозволу керівництва Національного банку України.
3) працівникам Національного банку України:
- при виїзді за кордон в особистих та службових справах - у межах суми, еквівалентної 400 доларам США, за наявності оформленої в установленому порядку виїздної візи.
Здійснюючи продаж іноземної валюти в готівці юридичним особам та фізичним особам з оплатою безготівковими карбованцями банк робить наступні проводки:
1) Д-т 076/1 2) Д-т розрах.рахунку клієнта 3) Д-т 904/1
К-т 060 К-т 904/1 К-т 960
При продажу валютної готівки фізичним особам робляться наступні проводки:
1) Д-т 076/1 2) Д-т 035
К-т 060 К-т 904/1
К-т 960
Крім вказаного вище продажу регіональне управління Національного банку України може частину іноземної готівки, яка залишається в розпорядженні банку (з 40 відсотків), використовувати для фінансування потреб банку через кошти фонду накопичення, створеного в іноземній валюті. Для цього відповідна сума готівки підлягає зарахуванню на коррахунки Національного банку України в іноземних банках за дорученням регіонального управління (як правило шляхом вивозу за кордон). Головний банк для зарахування безготівкової іноземної валюти на користь регіонального управління Національного банку України відкриває останньому кореспондентський рахунок в іноземній валюті на балансовому рахунку номер 073. У регіональному управлінні відкривається коррахунок 072.
Здійснюючи вказані операції регіональне управління робить наступні проводки:
1) Д-т 061 2) Д-т 076/2 3) Д-т 072
К-т 060 К-т 061 К-т рахунок фонду накопи-
чення в іноземній ва-
люті (номер буде
повідомлений додатково)
У разі виявлення іноземним банком фальшивих банкнот іноземної валюти відповідна сума іноземної валюти відноситься на збитки регіонального управління і на вказану суму зменшуються зарахування у фонд накопичення. Остання проводка робиться тільки після підтвердження головного банку про реальне зарахування.
10. Регіональне управління Національного банку України зобов'язане щоденно надавати інформацію про операції з готівкою у встановленому порядку електронним зв'язком.
| Заступник Голови Правління | І.О.Мітюков |
