Державної казначейської служби України
форм фінансової звітності
РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо заповнення форми № 1-дс "Баланс"
| № з/п | Назва рядка | Код рядка | Субрахунки відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.01.2014 за № 161/24938 | |
| Державний бюджет | Місцеві бюджети | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. НЕФІНАНСОВІ АКТИВИ | - | - | - | |
| 1 | Основні засоби: | 1000 | - | - |
| 2 | первісна вартість | 1001 | - | - |
| 3 | знос | 1002 | - | - |
| 4 | Інвестиційна нерухомість: | 1010 | - | - |
| 5 | первісна вартість | 1011 | - | - |
| 6 | знос | 1012 | - | - |
| 7 | Нематеріальні активи: | 1020 | - | - |
| 8 | первісна вартість | 1021 | - | - |
| 9 | накопичена амортизація | 1022 | - | - |
| 10 | Незавершені капітальні інвестиції | 1030 | - | - |
| 11 | Довгострокові біологічні активи: | 1040 | - | - |
| 12 | первісна вартість | 1041 | - | - |
| 13 | накопичена амортизація | 1042 | - | - |
| 14 | Запаси | 1050 | - | - |
| 15 | Виробництво | 1060 | - | - |
| 16 | Поточні біологічні активи | 1090 | - | - |
| 17 | Усього за розділом I | 1095 | - | - |
| II. ФІНАНСОВІ АКТИВИ | - | - | - | |
| 18 | Довгострокова дебіторська заборгованість | 1100 | Сальдо рахунків 2031, 2032, 2033, 2034, 2035, 2036, 2037, 2038, 2039 | Сальдо рахунків 2041, 2042, 2043, 2044, 2045, 2046, 2047, 2048, 2049 |
| 19 | Довгострокові фінансові інвестиції, у тому числі: | 1110 | Сальдо рахунків 2531, 2532, 2533 | Сальдо рахунків 2541, 2542, 2543 |
| 20 | цінні папери, крім акцій | 1111 | Сальдо рахунків 2532, 2533 | Сальдо рахунків 2542, 2543 |
| 21 | акції та інші форми участі в капіталі | 1112 | Сальдо рахунку 2531 | Сальдо рахунку 2541 |
| Поточна дебіторська заборгованість: | - | - | - | |
| 22 | за розрахунками з бюджетом | 1120 | - | - |
| 23 | за розрахунками за товари, роботи, послуги | 1125 | - | - |
| 24 | за наданими кредитами | 1130 | Сальдо рахунків 2130, 2131, 2132, 2133, 2134, 2135, 2136, 2137 | Сальдо рахунків 2140, 2141, 2142, 2143, 2144, 2145, 2146, 2147 |
| 25 | за виданими авансами | 1135 | - | - |
| 26 | за розрахунками із соціального страхування | 1140 | - | - |
| 27 | за внутрішніми розрахунками | 1145 | Сальдо рахунків 2731, 2751 | Сальдо рахунку 2741, 2751 |
| 28 | інша поточна дебіторська заборгованість | 1150 | Сальдо рахунків 2138, 2158, 2159 | Сальдо рахунків 2148, 2158, 2159 |
| 29 | Поточні фінансові інвестиції | 1155 | Сальдо рахунку 2631, 2634 (в частині цінних паперів) | Сальдо рахунку 2641, 2644 (в частині цінних паперів) |
| Грошові кошти та їх еквіваленти розпорядників бюджетних коштів та державних цільових фондів у: | - | - | - | |
| 30 | національній валюті, у тому числі в: | 1160 | - | - |
| 31 | касі | 1161 | - | - |
| 32 | казначействі | 1162 | - | - |
| 33 | установах банків | 1163 | - | - |
| 34 | дорозі | 1164 | - | - |
| 35 | іноземній валюті | 1165 | - | - |
| Кошти бюджетів та інших клієнтів на: | - | - | - | |
| 36 | єдиному казначейському рахунку | 1170 | Сальдо рахунку 2451 (частково) | Сальдо рахунку 2451 (частково) |
| 37 | рахунках в установах банків, у тому числі в: | 1175 | Сума рядків (1176; 1177) | |
| 38 | національній валюті | 1176 | Сальдо рахунків 2331, 2332 (3437+3438), 2334, 2335 | Сальдо рахунків 2342 (3448+3449), 2344, 2345, 2347 |
| 39 | іноземній валюті | 1177 | Сальдо рахунку 2331, 2332 (3436) | Сальдо рахунку 2341, 2342 (3447) |
| 40 | Інші фінансові активи | 1180 | Сальдо рахунків 2336, 2632, 2633, 2634 (крім цінних паперів) | Сальдо рахунків 2346, 2642, 2643, 2644 (крім цінних паперів) |
| 41 | Усього за розділом II | 1195 | Сума рядків (1100; 1110; 1130; 1145; 1150; 1155; 1170; 1175; 1180) | |
| 42 | III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ | 1200 | - | - |
| 43 | БАЛАНС | 1300 | Рядок 1195 | |
| I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ | - | - | - | |
| 44 | Внесений капітал | 1400 | - | - |
| 45 | Капітал у дооцінках | 1410 | - | - |
| 46 | Фінансовий результат | 1420 | Різниця рядків (1195; 1595) | Різниця рядків (1195; 1595) |
| 47 | Капітал у підприємствах | 1430 | - | - |
| 48 | Резерви | 1440 | - | - |
| 49 | Цільове фінансування | 1450 | - | - |
| 50 | Усього за розділом I | 1495 | Рядок 1420 | |
| II. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | - | - | - | |
| Довгострокові зобов'язання: | - | - | - | |
| 51 | за цінними паперами | 1500 | Сальдо рахунків 6031, 6032, 6434, 6435 | Сальдо рахунків 6041, 6443 |
| 52 | за кредитами | 1510 | Сальдо рахунків 6033, 6034 | Сальдо рахунків 6042, 6043, 6643 |
| 53 | інші довгострокові зобов'язання | 1520 | Сальдо рахунків 6035, 6036 | Сальдо рахунків 6044, 6045 |
| 54 | Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 1530 | Сальдо рахунків 6130, 6131, 6132, 6133, 6134, 6135 | Сальдо рахунків 6141, 6142, 6143, 6144, 6145 |
| Поточні зобов'язання: | - | - | - | |
| 55 | за платежами до бюджету | 1540 | - | - |
| 56 | за розрахунками за товари, роботи, послуги | 1545 | - | - |
| 57 | за кредитами | 1550 | Сальдо рахунків 6136, 6137, 6138, 6139 | Сальдо рахунків 6146, 6147, 6148, 6149, 6642 |
| 58 | за одержаними авансами | 1555 | - | - |
| 59 | за розрахунками з оплати праці | 1560 | - | - |
| 60 | за розрахунками із соціального страхування | 1565 | - | - |
| 61 | за внутрішніми розрахунками | 1570 | Сальдо рахунків 6631, 6651 | Сальдо рахунків 6641, 6651 |
| 62 | інші поточні зобов'язання, з них: | 1575 | Сальдо рахунків 6431, 6432, 6433 | Сальдо рахунків 6441, 6442 |
| 63 | за цінними паперами | 1576 | Сальдо рахунків 6432, 6433 | Сальдо рахунків 6442 |
| 64 | Усього за розділом II | 1595 | Сума рядків (1500; 1510; 1520; 1530; 1550; 1570; 1575) | |
| 65 | III. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ | 1600 | - | - |
| 66 | IV. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ | 1700 | - | - |
| 67 | БАЛАНС | 1800 | Сума рядків (1495; 1595) | |
| Заступник директора департаменту - начальник відділу методології казначейського обслуговування бюджетів за видатками та інших клієнтів | Х. Харпола |
Додаток 3
до Методичних рекомендацій
щодо формування органами
Державної казначейської служби України
форм фінансової звітності
РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо заповнення фактичних сум виконання розділу III форми № 2-дс "Звіт про фінансові результати"
III. ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ (КОШТОРИСУ)*
| № з/п | Назва рядка | Код рядка | Код доходів та витрат за бюджетною класифікацією | Субрахунки відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.01.2014 за № 161/24938 | |
| Державний бюджет | Місцеві бюджети | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ДОХОДИ | - | - | - | - | |
| 1 | Податкові надходження | 2530 | 10000000, 34000000 | 7531 | 7541 |
| 2 | Неподаткові надходження | 2540 | 2000000 (крім 21010000, 21040000, 21050000, 22010000, 24010000, 24040000, 24050000, 24110000, 24160000) | 7532, 7535 | 7542, 7545 |
| Сума рядків (2541; 2542; 2543; 2544) | |||||
| 3 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 2541 | 21000000 (крім 21010000, 21040000, 21050000) | 7532 | 7542 |
| 4 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності | 2542 | 22000000 (крім 22010000) | 7532 | 7542 |
| 5 | Інші неподаткові надходження | 2543 | 24000000 (крім 24010000, 24040000, 24050000, 24110000, 24160000) | 7532 | 7542 |
| 6 | Власні надходження бюджетних установ | 2544 | 25000000 | 7535 | 7545 |
| 7 | Доходи від операцій з капіталом | 2550 | 30000000 (крім 34000000), 24010000, 24040000, 24050000 | 7231 | 7241 |
| 8 | Офіційні трансферти, з них: | 2560 | 40000000 | 7533 | 7543 |
| 9 | від органів державного управління | 2561 | 41010000, 41020000, 41030000, | 7533 | 7543 |
| 10 | Цільові фонди | 2570 | 50000000 | 7534 | 7544 |
| 11 | Надходження державних цільових фондів | 2580 | - | - | - |
| 12 | Надходження Пенсійного фонду України | 2581 | - | - | - |
| 13 | Надходження Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття | 2582 | - | - | - |
| 14 | Надходження Фонду соціального страхування України | 2583 | - | - | - |
| 15 | Інші надходження | 2590 | 22010000, 24110000, 21040000, 21050000, 21010000, 24160000 | 7131, 7331, 7431 | 7141, 7341, 7441 |
| 16 | Усього доходів | 2600 | - | Сума рядків (2530; 2540; 2550; 2560; 2570; 2580; 2590) | |
| ВИТРАТИ | - | - | - | - | |
| 17 | Оплата праці і нарахування на заробітну плату | 2610 | 2100 | 8031, 8032 | 8041, 8042 |
| 18 | Використання товарів і послуг | 2620 | 2200 | 8033 | 8043 |
| 19 | Обслуговування боргових зобов'язань | 2630 | 2400 | 8331 | 8341 |
| 20 | Поточні трансферти, з них: | 2640 | 2600 | 8531 | 8541 |
| 21 | органам державного управління інших рівнів | 2641 | 2620 | 8531 | 8541 |
| 22 | Соціальне забезпечення | 2650 | 2700 | 8531 | 8541 |
| 23 | Інші поточні видатки | 2660 | 2800 | 8532 | 8542 |
| 24 | Нерозподілені видатки | 2670 | 9000, 5000 | - | - |
| 25 | Придбання основного капіталу | 2680 | 3100 | 8431 | 8441 |
| 26 | Капітальні трансферти, з них: | 2690 | 3200 | 8431, 8531 | 8441, 8541 |
| 27 | органам державного управління інших рівнів | 2691 | 3220 | 8531 | 8541 |
| 28 | Внутрішнє кредитування | 2700 | 4100 | 8631, 7631 | 7641, 8641, 8644 |
| 29 | Зовнішнє кредитування | 2710 | 4200 | 8631, 7631 | 7641, 8641, 8644 |
| 30 | Усього витрат | 2780 | - | Сума рядків (2610; 2620; 2630; 2640; 2650; 2660; 2670; 2680; 2690; 2700; 2710) | |
| 31 | Профіцит/дефіцит за звітний період | 2790 | - | Різниця рядків (2600; 2780) | |
____________
* заповнюється в розрізі аналітичних параметрів за кодами бюджетної класифікації
| Заступник директора департаменту - начальник відділу методології казначейського обслуговування бюджетів за видатками та інших клієнтів | Х. Харпола |
Додаток 4
до Методичних рекомендацій
щодо формування органами
Державної казначейської служби України
форм фінансової звітності
РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо заповнення форми № 3-дс "Звіт про рух грошових коштів"
| № з/п | Код рядка | Код доходів та витрат за бюджетною класифікацією | Субрахунки відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.01.2014 за № 161/24938 | ||
| Державний бюджет | Місцеві бюджети | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | - | - | - | - | |
| Надходження від обмінних операцій: | - | - | - | - | |
| 1 | бюджетні асигнування | 3000 | - | - | - |
| 2 | надходження від надання послуг (виконання робіт) | 3005 | 22010000 | Сальдо рахунку 7131 | Сальдо рахунку 7141 |
| 3 | надходження від продажу активів | 3010 | 24010000, 24040000, 24050000 | Сальдо рахунку 7231 | Сальдо рахунку 7241 |
| 4 | інші надходження від обмінних операцій | 3015 | 24160000 | Сальдо рахунку 7431 | Сальдо рахунку 7441 |
| Надходження від необмінних операцій: | - | - | - | - | |
| 5 | податкові надходження | 3020 | 10000000, 34000000 | Сальдо рахунку 7531 | Сальдо рахунку 7541 |
| 6 | неподаткові надходження | 3025 | 20000000 (крім 21010000, 21040000, 21050000, 22010000, 24010000, 24040000, 24050000, 24110000, 24160000) | Сальдо рахунку 7532, 7535 | Сальдо рахунку 7542, 7545 |
| 7 | трансферти, з них: | 3030 | 40000000 | Сальдо рахунку 7533 | Сальдо рахунку 7543 |
| 8 | кошти трансфертів, отримані від органів державного управління | 3031 | 41010000, 41020000, 41030000 | Сальдо рахунку 7533 | Сальдо рахунку 7543 |
| 9 | надходження до державних цільових фондів | 3040 | - | - | - |
| 10 | інші надходження від необмінних операцій | 3045 | 50000000 | Сальдо рахунку 7534 | Сальдо рахунку 7544 |
| 11 | Надходження грошових коштів за внутрішніми операціями | 3050 | - | - | - |
| 12 | Інші надходження | 3090 | - | - | - |
| 13 | Усього надходжень від операційної діяльності | 3095 | - | Сума рядків (3005; 3010; 3015; 3020; 3025; 3030; 3045) | |
| Витрати за обмінними операціями: | - | - | - | - | |
| 14 | витрати на виконання бюджетних програм | 3100 | 2110, 2120, 2210, 2220, 2230, 2240, 2260, 2270 | Сальдо рахунку 8031, 8032, 8033 | Сальдо рахунку 8041, 8042, 8043 |
| 15 | витрати на виготовлення продукції (надання послуг, виконання робіт) | 3110 | - | - | - |
| 16 | витрати з продажу активів | 3115 | - | - | - |
| 17 | інші витрати за обмінними операціями | 3120 | 2250, 2280 | Сальдо рахунку 8431 | Сальдо рахунку 8441 |
| Витрати за необмінними операціями: | - | - | - | - | |
| 18 | трансферти, з них: | 3125 | 2600, 2700, 3220, 3230, 3240 | Сальдо рахунку 8531 | Сальдо рахунку 8541 |
| 19 | кошти трансфертів органам державного управління інших рівнів | 3126 | 2620, 3220 | Сальдо рахунку 8531 | Сальдо рахунку 8541 |
| 20 | інші витрати за необмінними операціями | 3130 | 2800 | Сальдо рахунку 8532 | Сальдо рахунку 8542 |
| 21 | Витрати грошових коштів за внутрішніми операціями | 3135 | - | - | - |
| 22 | Інші витрати | 3180 | - | - | - |
| 23 | Усього витрат від операційної діяльності | 3190 | - | Сума рядків (3100; 3120; 3125; 3130) | |
| 24 | Чистий рух коштів від операційної діяльності | 3195 | - | Різниця рядків (3095; 3190) | |
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | - | - | - | ||
| Надходження від продажу: | - | - | - | ||
| 25 | фінансових інвестицій | 3200 | 500000 | Сальдо рахунку 7632 (у розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7642 (у розрізі аналітичних параметрів) |
| 26 | основних засобів | 3205 | - | - | - |
| 27 | інвестиційної нерухомості | 3210 | - | - | - |
| 28 | нематеріальних активів | 3215 | - | - | - |
| 29 | незавершених капітальних інвестицій | 3220 | - | - | - |
| 30 | довгострокових біологічних активів | 3225 | - | - | - |
| 31 | Надходження цільового фінансування | 3230 | - | - | - |
| 32 | Інші надходження | 3235 | ККД 30000000, крім 34000000 | Сальдо рахунку 7231 | Сальдо рахунку 7241 |
| Усього надходжень від інвестиційної діяльності | 3240 | - | Сума рядків (3200; 3235) | ||
| Витрати на придбання: | - | - | - | - | |
| 33 | фінансових інвестицій | 3245 | - | - | - |
| 34 | основних засобів | 3250 | - | - | - |
| 35 | інвестиційної нерухомості | 3255 | - | - | - |
| 36 | нематеріальних активів | 3260 | - | - | - |
| 37 | незавершених капітальних інвестицій | 3265 | - | - | - |
| 38 | довгострокових біологічних активів | 3270 | - | - | - |
| 39 | Інші витрати | 3285 | 3110, 3120, 3130, 3140, 3150, 3160, 3210 | Сальдо рахунку 8431 | Сальдо рахунку 8441 |
| 40 | Усього витрат від інвестиційної діяльності | 3290 | - | Сума рядків (3245; 3285) | |
| 41 | Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | - | Різниця рядків (3240; 3290) | |
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | - | - | |||
| Надходження від: | - | - | |||
| 42 | повернення кредитів | 3300 | 4120, 4220 | Сальдо рахунку 7631 | Сальдо рахунку 7641 |
| 43 | отримання позик | 3305 | 401000 | Сальдо рахунку 7632 (у розрізі аналітичних параметрів (звіряється з даними бюджетної звітності за розділом IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання ) | Сальдо рахунку 7642 (у розрізі аналітичних параметрів (звіряється з даними бюджетної звітності за розділом IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання ) |
| 44 | отримання відсотків (роялті) | 3310 | 21010000, 21040000, 21050000, 24110000 | Сальдо рахунку 7331 | Сальдо рахунку 7341 |
| 45 | Інші надходження | 3340 | 601100 | Сальдо рахунку 7632 (у розрізі аналітичних параметрів (звіряється з даними бюджетної звітності за розділом IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання ) | Сальдо рахунку 7642 (у розрізі аналітичних параметрів (звіряється з даними бюджетної звітності за розділом IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання ) |
| 46 | Усього надходжень від фінансової діяльності | 3345 | - | Сума рядків (3300; 3305; 3310; 3340) | |
| Витрати на: | - | - | - | - | |
| 47 | надання кредитів | 3350 | 4110, 4210 | Сальдо рахунку 8631 | Сальдо рахунку 8641, 8644 |
| 48 | погашення позик | 3355 | 402000 | Сальдо рахунку 8632 (у розрізі аналітичних параметрів (звіряється з даними бюджетної звітності за розділом IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання ) | Сальдо рахунку 8642 (у розрізі аналітичних параметрів (звіряється з даними бюджетної звітності за розділом IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання ) |
| 49 | сплату відсотків | 3360 | 2410, 2420 | Сальдо рахунку 8331 | Сальдо рахунку 8341 |
| 50 | Інші витрати | 3380 | 601200 | Сальдо рахунку 8632 (у розрізі аналітичних параметрів (звіряється з даними бюджетної звітності за розділом IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання ) | Сальдо рахунку 8642 (у розрізі аналітичних параметрів (звіряється з даними бюджетної звітності за розділом IV.2 Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання ) |
| 51 | Коригування | 3385 | 403000 | - | - |
| 52 | Усього витрат від фінансової діяльності | 3390 | - | Сума рядків (3350; 3355; 3360; 3380; 3385) | |
| 53 | Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 3395 | - | Різниця рядків (3345; 3390) | |
| 54 | Чистий рух коштів за звітний період | 3400 | - | Сума рядків (3195; 3295; 3395) | |
| 55 | Залишок коштів на початок року | 3405 | 602100 | 3231, 3431, 3432, 3433, 3434, 3436, 3437, 3438 | 3241, 3242, 3440, 3441, 3442, 3443, 3444, 3445, 3447, 3448, 3449 |
| 56 | Залишок коштів отриманий | 3410 | - | - | - |
| 57 | Залишок коштів перерахований | 3415 | - | - | - |
| 58 | Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 3420 | 602300, 603000 | - | - |
| 59 | Залишок коштів на кінець року | 3425 | 602200 | 3135, 3231, 3431, 3432, 3433, 3434, 3436, 3437, 3438, (за виключенням дебетових залишків за субрахунком 4231) | 3241, 3242, 3440, 3441, 3442, 3443, 3444, 3445, 3447, 3448, 3449 |
| Заступник директора департаменту - начальник відділу методології казначейського обслуговування бюджетів за видатками та інших клієнтів | Х. Харпола |
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua )