ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
| N 110 від 15.03.99 м.Київ | Зареєстровано в юридичному департаменті Нацбанку 18 березня 1999 р. за N 629 |
( Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку N 311 від 10.05.2016 )
Про внесення змін до Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України
Відповідно до статті 16 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та з метою вдосконалення роботи служб внутрішнього аудиту і посилення внутрішнього контролю у комерційних банках Правління
ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Викласти додаток до Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затвердженого постановою Правління від 20.03.98 N 114, у новій редакції (додається).
2. Надіслати постанову Кримському республіканському, обласним та по м.Києву і Київській області, Головному управлінням Національного банку України, а також комерційним банкам для керівництва і використання в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління О.І.Кірєєва.
| Голова | В.А.Ющенко |
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
від 15 березня 1999 р. N 110
Додаток
до Положення про організацію
внутрішнього аудиту в
комерційних банках України
Стан внутрішнього аудиту банку
на "___"________________ 199_ року
------------------------------------------------------------------
N | Питання | Відповіді
п/п | |
-------+------------------------------------------+---------------
1. |Наявність служби внутрішнього аудиту в |
|банку (так, ні) |
1.1. |Чисельність служби внутрішнього аудиту. |
1.2. |Прізвище, ім'я, по батькові керівника |
|підрозділу: |
|- Контактний телефон; |
|- Банківський стаж керівника підрозділу. |
1.3. |Підпорядкованість служби внутрішнього |
|аудиту (Раді банку, Голові Правління, |
|заступнику Голови Правління). |
1.4. |Чи є підрозділ служби внутрішнього аудиту |
|самостійним, чи входить до інших |
|підрозділів. |
1.5. |Чи бере участь керівник служби |
|внутрішнього аудиту в засіданнях Ради |
|банку, Правління банку, кредитного |
|комітету. |
-------+------------------------------------------+-------------
2. |Наявність пакета документів, що регулюють |
|діяльність банку: (так, ні) |
|- Документи, що зумовлюють процедуру |
|прийняття рішення; |
|- Документи, що зумовлюють розподіл |
|функцій та повноважень між підрозділами |
|та співробітниками банку; |
|- Документи, що регулюють діяльність |
|служби внутрішнього аудиту; |
|- Документи, що регулюють політику банку |
|при проведенні операцій із розміщення |
|коштів; |
|- Документи, що зумовлюють політику |
|залучення коштів; |
|- Положення про процедури емісії цінних |
|паперів; |
|- Документи, що зумовлюють заходи щодо |
|реалізації вимог до регламентації |
|операцій на фінансових ринках; |
|- Положення про порядок відкриття та |
|обслуговування рахунків клієнтів; |
|- Положення про розподіл доступу |
|користувачів до здійснення операцій у |
|програмному забезпеченні, а також до бази |
|даних у комп'ютерних системах. |
2.1. |Наявність посадових інструкцій для всіх |
|штатних посад у банку (так, ні). |
2.2. |Чи здійснюється контроль за станом |
|інформаційної системи банку (так, ні). |
2.3. |З якою періодичністю оцінюється рівень |
|безпеки інформаційної системи банку (так, |
|ні): |
|- один раз на місяць; |
|- один раз на квартал; |
|- один раз на рік. |
-------+------------------------------------------+---------------
3. |Організація внутрішнього аудиту за |
|діяльністю філій |
3.1. |Наявність служби внутрішнього аудиту у |
|філіях банку (так, ні). |
3.2. |Чи здійснюється (та яким чином) |
|внутрішній аудит у філіях і відділеннях |
|комерційного банку. |
3.3. |Кількість проведених перевірок у філіях |
|банку протягом звітного періоду. |
-------+------------------------------------------+---------------
4. |Система оцінки кредитів (так, ні) |
|- розроблена; |
|- впроваджена. |
4.1. |Наявність системи оцінки кредитоздатності |
|(так, ні). |
4.2. |Кількість порушень при виявленні |
|простроченої заборгованості (кількість |
|випадків, (тис.грн.). |
4.3. |Кількість виявлених порушень при |
|пролонгації заборгованості (кількість |
|випадків, (тис.грн.). |
4.4. |Чи надавалися пропозиції та рекомендації |
|внутрішніми аудиторами для запобігання у |
|подальшому виявлених порушень. |
4.5. |Реагування керівництва банку на ці |
|рекомендації. |
-------+------------------------------------------+---------------
5. |Система оцінки інших ризиків, які бере на |
|себе банк, у тому числі система контролю |
|та управління ризиками (так, ні) |
5.1. |Перелік документів банку, що |
|регламентують оцінювання тих чи інших |
|ризиків (за коефіцієнтами або бальна |
|система тощо). |
5.2. |Перелік ризиків, що виникли у банку |
|протягом півріччя. |
5.3. |Чи надавалися пропозиції та рекомендації |
|внутрішніми аудиторами для мінімізації |
|цих ризиків. |
5.4. |Реагування керівництва банку на ці |
|рекомендації. |
-------+------------------------------------------+---------------
6. |З якою періодичністю проводиться звірка |
|міжбанківських рахунків (так, ні) |
|- не менше одного разу на місяць; |
|- один раз на квартал; |
|- один раз на півріччя. |
-------+------------------------------------------+---------------
7. |Аудит активних і пасивних операцій: |
|- методи проведення перевірки; |
|- періодичність; |
|- які пропозиції та рекомендації були |
|надані внутрішніми аудиторами для |
|запобігання у подальшому виявлених |
|порушень; |
|- реагування керівництва банку на ці |
|рекомендації. |
-------+------------------------------------------+---------------
8. |Взаємозв'язок внутрішнього та зовнішнього |
|аудиту |
|- співпраця, наявність суперечностей та |
|їх причини; |
|- чи бере участь керівник служби |
|внутрішнього аудиту при виборі |
|аудиторської фірми (аудитора) для |
|перевірки діяльності комерційного банку |
|за підсумками роботи року. |
------------------------------------------------------------------
Голова Правління банку
Керівник служби внутрішнього аудиту
"___"____________________ 199_ р.