Додаток 3
до Методичних рекомендацій
щодо заповнення органами
Державної казначейської
служби України форм
фінансової звітності
РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо заповнення фактичних сум виконання розділу ІІІ форми № 2-дс "Звіт про фінансові результати"
III. ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ (КОШТОРИСУ)*
| № з/п | Назва рядка | Код рядка | Код доходів та витрат за бюджетною класифікацією | Рахунки/субрахунки відповідно до | |||||
| Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів , затверджений наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119 | Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі , затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 25.01.2014 за № 161/24938 | ||||||||
| Державний бюджет | Місцеві бюджети | Державний бюджет | Місцеві бюджети | ||||||
| Загальний фонд | Спеціальний фонд | Загальний фонд | Спеціальний фонд | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ДОХОДИ | - | - | - | - | - | - | |||
| 1 | Податкові надходження | 2530 | 10000000, 34000000 | 6111 | 6112 | 6121 | 6122 | 7531 | 7541 |
| 2 | Неподаткові надходження | 2540 | 2000000 (крім 21010000, 21040000, 21050000, 22010000, 24010000, 24040000, 24050000, 24110000, 24160000) | 6111 | 6112, 6114 | 6121 | 6122, 6124 | 7532 | 7542 |
| Сума рядків (2541; 2542; 2543; 2544) | |||||||||
| 3 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 2541 | 21000000 (крім 21010000, 21040000, 21050000) | 6111 | 6112 | 6121 | 6122 | 7532 | 7542 |
| 4 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності | 2542 | 22000000 (крім 22010000) | 6111 | 6112 | 6121 | 6122 | 7532 | 7542 |
| 5 | Інші неподаткові надходження | 2543 | 24000000 (крім 24010000, 24040000, 24050000, 24110000, 24160000) | 6111 | 6112 | 6121 | 6122 | 7532 | 7542 |
| 6 | Власні надходження бюджетних установ | 2544 | 25000000 | - | 6114 | - | 6124 | 7532 | 7542 |
| 7 | Доходи від операцій з капіталом | 2550 | 30000000 (крім 34000000), 24010000, 24040000, 24050000 | 6111 | 6112 | 6121 | 6122 | 7231 | 7241 |
| 8 | Офіційні трансферти, з них: | 2560 | 40000000 | 6111 | 6112, 6114 | 6121 | 6122 | 7533 | 7543 |
| 9 | від органів державного управління | 2561 | 41010000, 41020000, 41030000, | 6111 | 6112, 6114 | 6121 | 6122 | 7533 | 7543 |
| 10 | Цільові фонди | 2570 | 50000000 | 6111 | 6112 | 6121 | 6122 | 7534 | 7544 |
| 11 | Надходження державних цільових фондів | 2580 | - | - | - | - | - | - | - |
| 12 | Надходження Пенсійного фонду України | 2581 | - | - | - | - | - | - | - |
| 13 | Надходження Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття | 2582 | - | - | - | - | - | - | - |
| 14 | Надходження Фонду соціального страхування України | 2583 | - | - | - | - | - | - | - |
| 15 | Інші надходження | 2590 | 22010000, 24110000, 21040000, 21050000, 21010000, 24160000 | 6111 | 6112 | 6121 | 6122 | 7131, 7331, 7431 | 7141, 7341, 7441 |
| 16 | Усього доходів | 2600 | Сума рядків (2530; 2540; 2550; 2560; 2570; 2580; 2590) | ||||||
| ВИТРАТИ | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 17 | Оплата праці і нарахування на заробітну плату | 2610 | 2100 | 7111 | 7121, 7122 | 7211 | 7221, 7222 | 8031, 8032 | 8041, 8042 |
| 18 | Використання товарів і послуг | 2620 | 2200 | 7111 | 7121, 7122 | 7211 | 7221, 7222 | 8033 | 8043 |
| 19 | Обслуговування боргових зобов’язань | 2630 | 2400 | 7111 | 7121 | 7211 | 7221 | 8331 | 8341 |
| 20 | Поточні трансферти, з них: | 2640 | 2600 | 7111 | 7121 | 7211 | 7221, 7222 | 8531 | 8541 |
| 21 | органам державного управління інших рівнів | 2641 | 2620 | 7111 | 7121 | 7211 | 7221, 7222 | 8531 | 8541 |
| 22 | Соціальне забезпечення | 2650 | 2700 | 7111 | 7121 | 7211 | 7221,7222 | 8531 | 8541 |
| 23 | Інші поточні видатки | 2660 | 2800 | 7111 | 7121,7122 | 7211 | 7221,7222 | 8532 | 8542 |
| 24 | Нерозподілені видатки | 2670 | 9000, 5000 | - | - | - | - | - | - |
| 25 | Придбання основного капіталу | 2680 | 3100 | 7111 | 7121,7122 | 7211 | 7221, 7222 | 8431 | 8441 |
| 26 | Капітальні трансферти, з них: | 2690 | 3200 | 7111 | 7121, 7222 | 7211 | 7221, 7222 | 8531 | 8541 |
| 27 | органам державного управління інших рівнів | 2691 | 3220 | 7111 | 7121 | 7211 | 7221, 7222 | 8531 | 8541 |
| 28 | Внутрішнє кредитування | 2700 | 4100 | 7131 | 7132 | 7231 | 7232,7233 | 8631, 7631 | 8641,7641 |
| 29 | Зовнішнє кредитування | 2710 | 4200 | 7131 | 7132 | 7231 | 7232,7233 | 8631, 7631 | 8641,7641 |
| 30 | Усього витрат | 2780 | - | Сума рядків (2610; 2620; 2630; 2640; 2650; 2660; 2670; 2680; 2690; 2700; 2710) | |||||
| 31 | Профіцит/дефіцит за звітний період | 2790 | - | Різниця рядків (2600; 2780) | |||||
__________
* заповнюється в розрізі аналітичних параметрів за кодами бюджетної класифікації
Додаток 4
до Методичних рекомендацій
щодо заповнення органами
Державної казначейської
служби України форм
фінансової звітності
РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо заповнення форми № 3-дс "Звіт про рух грошових коштів"
| № з/п | Код рядка | Код доходів та витрат за бюджетною класифікацією | Рахунки/субрахунки відповідно до | ||||
| Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів , затверджений наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 №119 | Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі , затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 25.01.2014 за № 161/24938 | ||||||
| Державний бюджет | Місцеві бюджети | Державний бюджет | Місцеві бюджети | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| І. Рух коштів у результаті операційної діяльності | - | - | - | - | - | - | |
| Надходження від обмінних операцій: | - | - | - | - | - | - | |
| 1 | бюджетні асигнування | 3000 | - | - | - | - | - |
| 2 | надходження від надання послуг (виконання робіт) | 3005 | 22010000 | Сальдо рахунку 6111, 6112 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7131 | Сальдо рахунку 7141 |
| 3 | надходження від продажу активів | 3010 | 24010000, 24040000, 24050000 | Сальдо рахунку 6111, 6112 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7231 | Сальдо рахунку 7241 |
| 4 | інші надходження від обмінних операцій | 3015 | 24160000 | Сальдо рахунку 6111, 6112 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7231, 7431 | Сальдо рахунку 7341, 7441 |
| Надходження від необмінних операцій: | - | - | - | - | - | - | |
| 5 | податкові надходження | 3020 | 10000000, 34000000 | Сальдо рахунку 6111, 6112 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7531 | Сальдо рахунку 7541 |
| 6 | неподаткові надходження | 3025 | 20000000 (крім 21010000, 21040000, 21050000, 22010000, 24010000, 24040000, 24050000, 24110000, 24160000) | Сальдо рахунку 6111, 6112, 6114 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122, 6124 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7532 | Сальдо рахунку 7542 |
| 7 | Трансферти, з них: | 3030 | 40000000 | Сальдо рахунку 6111, 6112, 6114 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7533 | Сальдо рахунку 7543 |
| 8 | кошти трансфертів, отримані від органів державного управління | 3031 | 41010000, 41020000, 41030000, | Сальдо рахунку 6111, 6112 , 6114 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7533 | Сальдо рахунку 7543 |
| 9 | надходження до державних цільових фондів | 3040 | - | - | - | - | - |
| 10 | інші надходження від необмінних операцій | 3045 | 50000000 | Сальдо рахунку 6111, 6112 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7534 | Сальдо рахунку 7544 |
| 11 | Інші надходження | 3090 | - | - | - | - | - |
| 12 | Усього надходжень від операційної діяльності | 3095 | - | Сума рядків (3005; 3010; 3015; 3020; 3025; 3030; 3045) | |||
| Витрати за обмінними операціями: | - | - | - | - | - | - | |
| 13 | витрати на виконання бюджетних програм | 3100 | 2110, 2120, 2210, 2220, 2230, 2240, 2260, 2270 | Сальдо рахунку 7111, 7121, 7122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7211, 7221, 7222, 7131А, 7132А (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8031, 8032, 8033, 8331 | Сальдо рахунку 8041, 8042, 8043, 8341, 7231А |
| 14 | витрати на виготовлення продукції (надання послуг, виконання робіт) | 3110 | - | - | - | - | - |
| 15 | витрати з продажу активів | 3115 | - | - | - | - | - |
| 16 | інші витрати за обмінними операціями | 3120 | 2250, 2280 | Сальдо рахунку 7111, 7121, 7122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7211, 7221, 7222 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8431 | Сальдо рахунку 8441 |
| Витрати за необмінними операціями: | - | - | - | - | - | - | |
| 17 | Трансферти, з них: | 3125 | 2600, 2700, 3220, 3230, 3240 | Сальдо рахунку 7111, 7121 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7211, 7221, 7222 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8531 | Сальдо рахунку 8541 |
| 18 | кошти трансфертів органам державного управління інших рівнів | 3126 | 2620, 3220 | Сальдо рахунку 7111, 7121 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7211, 7221, 7222 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8531 | Сальдо рахунку 8541 |
| 19 | інші витрати за необмінними операціями | 3130 | 2800 | Сальдо рахунку 7111, 7121, 7122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7211, 7221, 7222 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8532 | Сальдо рахунку 8542 |
| 20 | Інші витрати | 3180 | - | - | - | - | - |
| 21 | Усього витрат від операційної діяльності | 3190 | - | Сума рядків (3100; 3120; 3125; 3130) | |||
| 22 | Чистий рух коштів від операційної діяльності | 3195 | - | Різниця рядків (3095; 3190) | |||
| ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | - | - | - | ||||
| Надходження від продажу: | - | - | - | ||||
| 23 | фінансових інвестицій | 3200 | 500000 | Сальдо рахунку 8723 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8741, 8742, 8743, 8744 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7632 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7642 (в розрізі аналітичних параметрів) |
| 24 | основних засобів | 3205 | - | - | - | - | - |
| 25 | інвестиційної нерухомості | 3210 | - | - | - | - | - |
| 26 | нематеріальних активів | 3215 | - | - | - | - | - |
| 27 | незавершених капітальних інвестицій | 3220 | - | - | - | - | - |
| 28 | довгострокових біологічних активів | 3225 | - | - | - | - | - |
| 29 | Надходження цільового фінансування | 3230 | - | - | - | - | - |
| 30 | Інші надходження | 3235 | ККД 30000000, крім 34000000 | Сальдо рахунку 6111, 6112 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7231 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7241 (в розрізі аналітичних параметрів) |
| Усього надходжень від інвестиційної діяльності | 3240 | Сума рядків (3200; 3235) | |||||
| Витрати на придбання: | - | - | - | - | - | - | |
| 31 | фінансових інвестицій | 3245 | 3000 | Сальдо рахунку 7111, 7121, 7122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7211, 7221, 7222 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8431, 8531 | Сальдо рахунку 8441, 8541 |
| 32 | основних засобів | 3250 | - | - | - | - | - |
| 33 | інвестиційної нерухомості | 3255 | - | - | - | - | - |
| 34 | нематеріальних активів | 3260 | - | - | - | - | - |
| 35 | незавершених капітальних інвестицій | 3265 | - | - | - | - | - |
| 36 | довгострокових біологічних активів | 3270 | - | - | - | - | - |
| 37 | Інші витрати | 3285 | 3110, 3120, 3130, 3140, 3150, 3160, 3210 | Сальдо рахунку 7111, 7121, 7122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7211, 7221, 7222 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8431 | Сальдо рахунку 8441 |
| 38 | Усього витрат від інвестиційної діяльності | 3290 | - | Сума рядків (3245; 3285) | |||
| 39 | Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | - | Різниця рядків (3240; 3290) | |||
| ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | - | - | |||||
| Надходження від: | - | - | |||||
| 40 | повернення кредитів | 3300 | 4120, 4220 | Сальдо рахунку 7131, 7132 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7231, 7232 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7631 | Сальдо рахунку 7641 |
| 41 | отримання позик | 3305 | 401000 | Сальдо рахунку 8721, 8722, 8723, 8724, 8725, 8726, 8727, 8728, 8761, 8762, 8763 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8741, 8742, 8743, 8744, 8745, 8746, 8747, 8748, 8771, 8772, 8773, 8791, 8792 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7632 | Сальдо рахунку 7642 |
| 42 | отримання відсотків (роялті) | 3310 | 21010000, 21040000, 21050000, 24110000 | Сальдо рахунку 6111, 6112 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 6121, 6122 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7331 | Сальдо рахунку 7341 |
| 43 | Інші надходження | 3340 | 601100 | Сальдо рахунку 8721, 8722, 8724, 8725, 8727, 8728, 8761, 8762, 8763 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8741, 8742, 8744, 8745, 8747, 8748, 8771, 8772, 8773 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7632 | Сальдо рахунку 7642 |
| 44 | Усього надходжень від фінансової діяльності | 3345 | - | Сума рядків (3300; 3305; 3310; 3340) | |||
| Витрати на: | - | - | - | - | - | - | |
| 45 | надання кредитів | 3350 | 4110, 4210 | Сальдо рахунку 7131, 7132 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7231, 7232 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8631 | Сальдо рахунку 8641 |
| 46 | погашення позик | 3355 | 402000 | Сальдо рахунку 8731, 8732 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8751, 8752, 8753 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8632 | Сальдо рахунку 8642 |
| 47 | сплату відсотків | 3360 | 2410, 2420 | Сальдо рахунку 7131, 7132, 8732, 8781, 8782 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7231, 7232, 8751, 8752, 8791, 8792 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8331 | Сальдо рахунку 8341 |
| 48 | Інші витрати | 3380 | 601200 | Сальдо рахунку 7131, 7132, 8781, 8782 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 7231, 7232, 8791, 8792 (в розрізі аналітичних параметрів) | Сальдо рахунку 8632 | Сальдо рахунку 8642 |
| 49 | Коригування | 3385 | 403000 | ||||
| 50 | Усього витрат від фінансової діяльності | 3390 | - | Сума рядків (3350; 3355; 3360; 3380; 3385) | |||
| 51 | Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 3395 | - | Різниця рядків (3345; 3390) | |||
| 52 | Чистий рух коштів за звітний період | 3400 | - | Сума рядків (3195; 3295; 3395) | |||
| 53 | Залишок коштів на початок року | 3405 | 602100 | ||||
| 54 | Залишок коштів отриманий | 3410 | |||||
| 55 | Залишок коштів перерахований | 3415 | |||||
| 56 | Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 3420 | 602300, 603000 | ||||
| 57 | Залишок коштів на кінець року | 3425 | 602200 | ||||
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua )