МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
Про організацію роботи зі складання Державною казначейською службою України звітності про виконання місцевих бюджетів
1. Затвердити форми фінансової звітності, що додаються:
Звіт про фінансовий стан (баланс) (форма № 1мб);
Звіт про результати виконання місцевих бюджетів (форма № 2мб);
Звіт про рух грошових коштів (форма № 3мб).
2. Затвердити форми бюджетної звітності, що додаються:
Звіт про виконання місцевих бюджетів (форма № 2ммб);
Звіт про виконання місцевих бюджетів (форма № 2кмб(мб));
Звіт про бюджетну заборгованість (форма № 7мб);
Інформація про виконання захищених видатків місцевих бюджетів;
Звіт про використання коштів з резервного фонду;
Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету;
Інформація про стан місцевих боргів;
Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, територіальними громадами боргів;
Інформація про надані місцеві гарантії.
3. Державній казначейській службі України (Харченко С.І.):
3.1. Забезпечити організацію роботи зі складання звітності про виконання місцевих бюджетів за формами, затвердженими цим наказом, починаючи зі звіту за січень 2012 року;
3.2. Здійснювати перегляд та, у разі потреби, надавати Міністерству фінансів України пропозиції щодо внесення змін до форм звітності, затверджених цим наказом.
4. Цей наказ набирає чинності з дня його підписання.
5. Контроль за виконанням цього наказу у Міністерстві фінансів України покласти на першого заступника Міністра Мярковського А.І., контроль за виконанням цього наказу у Державній казначейській службі України покласти на Голову Державної казначейської служби України Харченка С.І.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів
України
30.01.2012 № 60
ЗВІТ
про фінансовий стан (баланс)
станом на ____________ 20__ року
__________________________________________
(назва бюджету)
Періодичність: квартальна, річна
Одиниця виміру: грн. коп.
Форма № 1мб
Найменування груп | Код рядка | № груп | Залишок на початок звітного року | Залишок на кінець звітного періоду (року)* | Залишок на кінець звітного року після річного заключення рахунків** |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Актив | | | | | |
Активи | | | | | |
Інші рахунки Казначейства в НБУ | 020 | 112 | | | |
Інші рахунки за коштами місцевих бюджетів в банках | 030 | 123 | | | |
Дебіторська заборгованість за операціями з банками | 040 | 124 | | | |
Депозити місцевого бюджету, розміщені в Національному банку | 050 | 133 | | | |
Інші депозити місцевого бюджету | 060 | 134 | | | |
Цінні папери в активі місцевого бюджету | 070 | 142 | | | |
Кредити, надані з місцевого бюджету | 080 | 152 | | | |
Кредити, що надавались під гарантійні зобов'язання | 090 | 153 | | | |
Кошти місцевого бюджету в дорозі | 100 | 164 | | | |
Активи місцевого бюджету за взаємними розрахунками | 110 | 165 | | | |
Інші активи місцевого бюджету | 120 | 166 | | | |
Субрахунки єдиного казначейського рахунку | 130 | 171 | | | |
Разом активи: | 140 | | | | |
Розрахунки | | | | | |
Взаємні розрахунки з державним бюджетом | 150 | 421 | | | |
Взаємні розрахунки з місцевими бюджетами | 160 | 422 | | | |
Взаємні розрахунки з сільськими і селищними бюджетами | 170 | 423 | | | |
Розрахунки за цінними паперами місцевого бюджету | 180 | 432 | | | |
Розрахунки за операціями з кредитами місцевого бюджету | 190 | 443 | | | |
Розрахунки за централізованими проплатами місцевих бюджетів | 200 | 444 | | | |
Інші розрахунки за коштами місцевого бюджету | 210 | 446 | | | |
Разом розрахунки: | 220 | | | | |
Баланс | 230 | | | | |
Пасив | | | | | |
Зобов'язання | | | | | |
Зобов'язання за векселями місцевого бюджету | 240 | 214 | | | |
Облігації місцевого бюджету | 250 | 215 | | | |
Зобов'язання місцевого бюджету за іншими цінними паперами | 260 | 216 | | | |
Внутрішнє фінансування місцевого бюджету | 270 | 223 | | | |
Зовнішнє фінансування місцевого бюджету | 280 | 224 | | | |
Депозити, отримані місцевим бюджетом | 290 | 232 | | | |
Зобов'язання місцевого бюджету за взаємними розрахунками | 300 | 242 | | | |
Разом зобов'язання: | 310 | | | | |
Кошти бюджетів та розпорядників бюджетних коштів | | | | | |
Кошти загального фонду місцевих бюджетів | 320 | 314 | | | |
Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки | 330 | 315 | | | |
Особові та реєстраційні рахунки розпорядників і реєстраційні рахунки одержувачів коштів за загальним фондом місцевого бюджету | 340 | 353; 354 | | | |
Особові та реєстраційні рахунки розпорядників і реєстраційні рахунки одержувачів коштів за загальним фондом місцевого бюджету, які знаходяться на іншій території | 350 | 353; 354 | | | |
Особові та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників і спеціальні реєстраційні рахунки одержувачів коштів за спеціальним фондом місцевого бюджету | 360 | 353; 354 | | | |
Особові та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників і спеціальні реєстраційні рахунки одержувачів коштів за спеціальним фондом місцевого бюджету, які знаходяться на іншій території | 370 | 353; 354 | | | |
Кошти розпорядників коштів бюджетів в розрахунках | 380 | 355 | | | |
Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків за коштами загального фонду | 390 | 362 | | | |
Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду | 400 | 362 | | | |
Разом кошти бюджетів та розпорядників бюджетних коштів: | 410 | | | | |
Розрахунки | | | | | |
Взаємні розрахунки з державним бюджетом | 420 | 421 | | | |
Взаємні розрахунки з місцевими бюджетами | 430 | 422 | | | |
Взаємні розрахунки з сільськими і селищними бюджетами | 440 | 423 | | | |
Розрахунки за цінними паперами місцевого бюджету | 450 | 432 | | | |
Розрахунки за операціями з кредитами місцевого бюджету | 460 | 443 | | | |
Розрахунки за централізованими проплатами місцевих бюджетів | 470 | 444 | | | |
Інші розрахунки за коштами місцевого бюджету | 480 | 446 | | | |
Разом розрахунки: | 490 | | | | |
Баланс | 500 | | | | |
Результат виконання бюджету | | | | | |
Результат виконання місцевого бюджету | 510 | 512 | | | |
__________
* у річному звіті наводяться суми залишків, які склались до річного заключення рахунків
** заповнюється при складанні річного звіту
Керівник органу Державної
казначейської служби України __________ ______________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Керівник структурного
підрозділу органу Державної
казначейської служби України __________ ______________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Директор Департаменту місцевих бюджетів та інвестицій | Є.Ю. Кузькін |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів
України
30.01.2012 № 60
ЗВІТ
про фінансові результати виконання місцевих бюджетів
за 20___ рік
__________________________________________
(назва бюджету)
Періодичність: річна
Одиниця виміру: грн. коп.
Форма № 2мб
Стаття | Код рядка | Загальний фонд | Спеціальний фонд | Усього |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Операційний дохід | | | | |
Податкові надходження | 10 | | | |
Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості | 20 | | | |
Податки на власність | 30 | | | |
Збори та плата за спеціальне використання природних ресурсів | 40 | | | |
Внутрішні податки на товари та послуги | 50 | | | |
Окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів | 60 | | | |
Місцеві податки і збори | 70 | | | |
Інші податки та збори | 80 | | | |
Неподаткові надходження | 90 | | | |
Доходи від власності та підприємницької діяльності | 100 | | | |
Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності | 110 | | | |
Інші неподаткові надходження | 120 | | | |
Власні надходження бюджетних установ | 130 | | | |
Доходи від операцій з капіталом | 140 | | | |
Надходження від продажу основного капіталу | 150 | | | |
Кошти від продажу землі і нематеріальних активів | 160 | | | |
Офіційні трансферти | 170 | | | |
Від органів державного управління | 180 | | | |
Від урядів зарубіжних країн та міжнародних організацій | 190 | | | |
Цільові фонди | 200 | | | |
Цільові фонди, утворені Верховною Радою Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади | 210 | | | |
Операційний дохід - усього | 220 | | | |
Операційні видатки та кредитування | | | | |
Державне управління | 230 | | | |
Правоохоронна діяльність та забезпечення безпеки держави | 240 | | | |
Освіта | 250 | | | |
Охорона здоров'я | 260 | | | |
Соціальний захист та соціальне забезпечення | 270 | | | |
Житлово-комунальне господарство | 280 | | | |
Культура і мистецтво | 290 | | | |
Засоби масової інформації | 300 | | | |
Фізична культура і спорт | 310 | | | |
Будівництво | 320 | | | |
Сільське і лісове господарство, рибне господарство та мисливство | 330 | | | |
Транспорт, дорожнє господарство, зв'язок, телекомунікації та інформатика | 340 | | | |
Інші послуги, пов'язані з економічною діяльністю | 350 | | | |
Охорона навколишнього природного середовища та ядерна безпека | 360 | | | |
Запобігання та ліквідація надзвичайних ситуацій та наслідків стихійного лиха | 370 | | | |
Обслуговування боргу | 380 | | | |
Цільові фонди | 390 | | | |
Видатки, не віднесені до основних груп | 400 | | | |
Операційні видатки та кредитування - усього | 410 | | | |
Дефіцит(-) / профіцит(+) (220 - 410) | 420 | | | |
Фінансування | | | | |
Фінансування за борговими операціями | 430 | | | |
Запозичення | 440 | | | |
Внутрішні запозичення | 450 | | | |
Довгострокові зобов'язання | 460 | | | |
Середньострокові зобов'язання | 470 | | | |
Короткострокові зобов'язання та векселі | 480 | | | |
Інші зобов'язання | 490 | | | |
Зовнішні запозичення | 500 | | | |
Довгострокові зобов'язання | 510 | | | |
Середньострокові зобов'язання | 520 | | | |
Короткострокові зобов'язання та векселі | 530 | | | |
Інші зобов'язання | 540 | | | |
Погашення | 550 | | | |
Внутрішні зобов'язання | 560 | | | |
Довгострокові зобов'язання | 570 | | | |
Середньострокові зобов'язання | 580 | | | |
Короткострокові зобов'язання та векселі | 590 | | | |
Інші зобов'язання | 600 | | | |
Зовнішні зобов'язання | 610 | | | |
Довгострокові зобов'язання | 620 | | | |
Середньострокові зобов'язання | 630 | | | |
Короткострокові зобов'язання та векселі | 640 | | | |
Інші зобов'язання | 650 | | | |
Фінансування за активними операціями | 660 | | | |
Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю | 670 | | | |
Повернення бюджетних коштів з депозитів, надходження внаслідок продажу/пред'явлення цінних паперів | 680 | | | |
Розміщення бюджетних коштів на депозитах або придбання цінних паперів | 690 | | | |
Зміни обсягів бюджетних коштів | 700 | | | |
На початок періоду | 710 | | | |
На кінець періоду | 720 | | | |
Інші розрахунки | 730 | | | |
Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) | 740 | | | |
Фінансування за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку | 750 | | | |
Зміни обсягів товарно-матеріальних цінностей | 760 | | | |
На початок періоду | 770 | | | |
На кінець періоду | 780 | | | |
Фінансування - усього | 790 | | | |
Керівник органу Державної
казначейської служби України __________ ______________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Керівник структурного
підрозділу органу Державної
казначейської служби України __________ ______________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Директор Департаменту місцевих бюджетів та інвестицій | Є.Ю. Кузькін |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів
України
30.01.2012 № 60
(у редакції наказу Міністерства
фінансів України
)
ЗВІТ
про рух грошових коштів
за ____________ 20__ р.
__________________________________________
(назва бюджету)
Періодичність: річна
Одиниця виміру: грн. коп.
Форма № 3мб
Код бюджетної класифікації | Стаття | Код рядка | Загальний фонд | Спеціальний фонд |
за звітний рік | за попередній звітний рік | за звітний рік | за попередній звітний рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I. Операційна діяльність | | | | | |
| Операційні доходи | | | | | |
| Податкові надходження | 010 | | | | |
11000000 | Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості | 020 | | | | |
12000000 | Податки на власність | 030 | | | | |
13000000 | Збори та плата за спеціальне використання природних ресурсів | 040 | | | | |
14000000 | Внутрішні податки на товари та послуги | 050 | | | | |
16000000 | Окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів | 060 | | | | |
18000000 | Місцеві податки і збори | 070 | | | | |
19000000 | Інші податки та збори | 080 | | | | |
| Неподаткові надходження | 090 | | | | |
21000000 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 100 | | | | |
22000000 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності | 110 | | | | |
24000000 | Інші неподаткові надходження | 120 | | | | |
25000000 | Власні надходження бюджетних установ | 130 | | | | |
| Доходи від операцій з капіталом | 140 | | | | |
31000000 | Надходження від продажу основного капіталу | 150 | | | | |
33000000 | Кошти від продажу землі і нематеріальних активів | 160 | | | | |
| Офіційні трансферти | 170 | | | | |
41000000 | Від органів державного управління | 180 | | | | |
42000000 | Від урядів зарубіжних країн та міжнародних організацій | 190 | | | | |
| Цільові фонди | 200 | | | | |
50110000 | Цільові фонди, утворені Верховною Радою Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади | 210 | | | | |
| 1. Операційні доходи - усього: | 220 | | | | |
| Операційні видатки та кредитування | | | | | |
2000 | Поточні видатки | 230 | | | | |
2100 | Оплата праці і нарахування на заробітну плату | 240 | | | | |
2110 | Оплата праці | 250 | | | | |
2120 | Нарахування на оплату праці | 260 | | | | |
2200 | Використання товарів і послуг | 270 | | | | |
2210 | Предмети, матеріали, обладнання та інвентар | 280 | | | | |
2220 | Медикаменти та перев'язувальні матеріали | 290 | | | | |
2230 | Продукти харчування | 300 | | | | |
2240 | Оплата послуг (крім комунальних) | 310 | | | | |
2250 | Видатки на відрядження | 320 | | | | |
2260 | Видатки та заходи спеціального призначення | 330 | | | | |
2270 | Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 340 | | | | |
2280 | Дослідження і розробки, окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм | 350 | | | | |
2400 | Обслуговування боргових зобов'язань | 360 | | | | |
2600 | Поточні трансферти | 370 | | | | |
2700 | Соціальне забезпечення | 380 | | | | |
2800 | Інші поточні видатки | 390 | | | | |
4000 | Кредитування | 400 | | | | |
4100 | Внутрішнє кредитування | 410 | | | | |
4110 | Надання внутрішніх кредитів | 420 | | | | |
4120 | Повернення внутрішніх кредитів | 430 | | | | |
4200 | Зовнішнє кредитування | 440 | | | | |
4210 | Надання зовнішніх кредитів | 450 | | | | |
4220 | Повернення зовнішніх кредитів | 460 | | | | |
| Операційні видатки та кредитування - усього: | 470 | | | | |
| I. Чистий потік від операційної діяльності (220-470) | 480 | | | | |
| II. Інвестиційна діяльність | | | | | |
| Інвестиційні доходи | 490 | | | | |
| Інвестиційні видатки | | | | | |
3000 | Капітальні видатки | 500 | | | | |
3100 | Придбання основного капіталу | 510 | | | | |
3110 | Придбання обладнання і предметів довгострокового користування | 520 | | | | |
3120 | Капітальне будівництво (придбання) | 530 | | | | |
3130 | Капітальний ремонт | 540 | | | | |
3140 | Реконструкція та реставрація | 550 | | | | |
3150 | Створення державних запасів і резервів | 560 | | | | |
3160 | Придбання землі та нематеріальних активів | 570 | | | | |
3200 | Капітальні трансферти | 580 | | | | |
| Інвестиційні видатки - усього: | 590 | | | | |
| II. Чистий потік від інвестиційної діяльності (490-590) | 600 | | | | |
9000 | III. Нерозподілені видатки | 610 | | | | |
| Чистий потік від операційної та інвестиційної діяльності (480+600-610) | 620 | | | | |
| IV. Фінансова діяльність | | | | | |
400000 | Фінансування за борговими операціями | 630 | | | | |
401000 | Запозичення | 640 | | | | |
401100 | Внутрішні запозичення | 650 | | | | |
401101 | Довгострокові зобов'язання | 660 | | | | |
401102 | Середньострокові зобов'язання | 670 | | | | |
401103 | Короткострокові зобов'язання та векселі | 680 | | | | |
401104 | Інші зобов'язання | 690 | | | | |
401200 | Зовнішні запозичення | 700 | | | | |
401201 | Довгострокові зобов'язання | 710 | | | | |
401202 | Середньострокові зобов'язання | 720 | | | | |
401203 | Короткострокові зобов'язання та векселі | 730 | | | | |
401204 | Інші зобов'язання | 740 | | | | |
402000 | Погашення | 750 | | | | |
402100 | Внутрішні зобов'язання | 760 | | | | |
402101 | Довгострокові зобов'язання | 770 | | | | |
402102 | Середньострокові зобов'язання | 780 | | | | |
402103 | Короткострокові зобов'язання та векселі | 790 | | | | |
402104 | Інші зобов'язання | 800 | | | | |
402200 | Зовнішні зобов'язання | 810 | | | | |
402201 | Довгострокові зобов'язання | 820 | | | | |
402202 | Середньострокові зобов'язання | 830 | | | | |
402203 | Короткострокові зобов'язання та векселі | 840 | | | | |
402204 | Інші зобов'язання | 850 | | | | |
600000 | Фінансування за активними операціями* | 860 | | | | |
601000 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю | 870 | | | | |
601100 | Повернення бюджетних коштів з депозитів, надходження внаслідок продажу/пред'явлення цінних паперів | 880 | | | | |
601200 | Розміщення бюджетних коштів на депозитах або придбання цінних паперів | 890 | | | | |
602000 | Зміни обсягів бюджетних коштів* | 900 | | | | |
602100 | На початок періоду | 910 | | | | |
602200 | На кінець періоду | 920 | | | | |
602300 | Інші розрахунки* | 930 | | | | |
602400 | Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) | 940 | | | | |
603000 | Фінансування за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку | 950 | | | | |
604000 | Зміни обсягів товарно-матеріальних цінностей | 960 | | | | |
604100 | На початок періоду | 970 | | | | |
604200 | На кінець періоду | 980 | | | | |
| Фінансова діяльність - усього*: | 990 | | | | |
| IV. Чистий потік від фінансової діяльності (640-750+860)* | 1000 | | | | |
| Загальний чистий потік від загальної діяльності (480+600-610+1000)* | 1010 | | | | |