Про затвердження Концептуальних основ розкриття інформації емітентами цінних паперів

З метою інтеграції у світовий фондовий ринок та контролю за прозорістю та відкритістю ринку цінних паперів в Україні на базі використання МСБО, Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. Затвердити Концептуальні основи розкриття інформації емітентами цінних паперів (додаються).

2. З метою реалізації Концептуальних основ розкриття інформації емітентами цінних паперів:

Створити робочу групу із залученням представників Експертної ради та фахівців вчених і практиків;

Розробити пакет нормативних документів з урахуванням положень Концептуальних основ розкриття інформації емітентами цінних паперів;

Створити робочу групу з підготовки нормативних документів щодо розкриття інформації учасників фондового ринку.

3. Контроль за виконанням Рішення покласти на Члена Комісії Бірюка С.О.

Цей документ розроблено виходячи з Концепції функціонування та розвитку фондового ринку України, а саме принципу прозорості та відкритості, який передбачає надання інвесторам повної та доступної інформації, яка стосується умов випуску та обігу на ринку цінних паперів, гласності фінансово-господарської діяльності емітентів, усунення проявів дискримінації суб'єктів фондового ринку.

Мета:

упорядкування процесу надання інформації в Державну комісію з цінних паперів та фондового ринку (далі Державну комісію) та засоби масової інформації, а також безпосередньо інвесторам;

забезпечення захисту інформації, щоб не нанести шкоди емітенту та інвестору;

забезпечення доступності інформації;

встановлення відповідальності Державної комісії щодо конфіденційності при використанні інформації;

встановлення відповідальності суб'єктів фондового ринку в частині повноти та достовірності при наданні інформації.

Задачі:

розробка нормативної документації (Положення про звітність емітентів, надання особливої та регулярної інформації; Проспект емісії) на базі міжнародних стандартів обліку та аудиту;

створення механізму ефективного використання і надійного захисту інформації;

створення централізованої інформаційної бази даних учасників фондового ринку.

Основні принципи створення системи розкриття інформації:

система розкриття інформації базується на концепції доступу на відміну від концепції публікації (розповсюдження);

система розкриття інформації орієнтована на забезпечення реалізації прав інвесторів щодо одержання достовірної і повної інформації;

державна реєстрація інформації вступає в дію з моменту доступу до неї інвесторів, а не з моменту прийняття;

публікація інформації не є достатньою основою для її розкриття. Інформація має пройти через систему розкриття;

система розкриття інформації базується на використанні електронної програми-анкети.

1.1. Проспект емісії акцій і облігацій.

1.2. Регулярна та особлива інформація, що надається на періодичній основі.

2.1. Проспект емісії призначається для будь-якого потенційного інвестора і використовується для залучення фінансування і містить повний опис підприємства (назва підприємства, юридична адреса, N реєстрації).

2.2. Зміст проспекту емісії:

3.1. Основні напрямки господарської діяльності в звітному періоді.

3.2. Фінансова звітність (яка готується і надається у трансформованому вигляді згідно міжнародних стандартів обліку та аудиту). Метою фінансової звітності є надання повної, правдивої та неупередженої інформації про діяльність підприємства інвесторам для прийняття оптимальних економічних рішень.

Балансовий звіт в збільшеному форматі

Звіт про прибутки (збитки) в збільшеному форматі

Звіт про рух грошових коштів (надається після прийняття Закону про бухгалтерський облік)

Звіт про зміни в акціонерному капіталі

Супроводжувальні справки

3.3. Інформація про фінансовий стан

Ліквідність

Прибутковість

Ефективність менеджменту

Фінансова незалежність

3.4. Зміни, що відбулися в фінансовому стані на протязі звітного року.

Склад і структура основних власників

Доля посадових осіб підприємства в акціонерному капіталі та інша інформація про посадових осіб та їх родичів (ступінь родинного зв'язку) відносно участі у діяльності підприємства (трудові контракти, виплати і т. п.)

Претензії кредиторів

Інша інформація

Порядок надання

Форми надання

Засоби розповсюдження

Періодичність

Державної комісії

Емітентів

Інших учасників фондового ринку