ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖУЮ
Заступник Голови Державної
податкової адміністрації
України
01.02.2010
С.В.Чекашкін
ДОВІДНИК N 52
пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів станом на 01.01.2010
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Зміст пільги | Документ | N | Дата |Початок дії |Кінець дії| ** | Ознака | Коментар |
| пільги | | |документа|прийняття | пільги | пільги | Ознака | цільового | |
| | | | |документа | | |групування|призначення| |
| | | | | | | | пільг | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020000 |ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА | | | | | | | | |
| |ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020025 |Сума прибутку, що не |Закон України "Про |334/94-ВР| 28.12.94 | 28.12.94 | | В | - | |
| |підлягає оподаткуванню |оподаткування | | | | | | | |
| |згідно із міжнародними |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |договорами України | ( 334/94-ВР ), | | | | | | | |
| | |ст. 18 | | | | | | | |
| | |---------------------+---------+----------+------------| | | | |
| | |Закон України "Про |77/97-ВР | 18.02.97 | 18.02.97 | | | | |
| | |систему | | | | | | | |
| | |оподаткування" | | | | | | | |
| | | ( 1251-12, 77/97-ВР ),| | | | | | | |
| | |ст. 19 | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020032 |Не включаються до валового|Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.07.97 | | В | - | |
| |доходу кошти або майно, що|внесення змін до | | | | | | | |
| |надходять у вигляді |Закону України "Про | | | | | | | |
| |міжнародної технічної |оподаткування | | | | | | | |
| |допомоги, яка надається |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |іншими державами | ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |відповідно до міжнародних |підпункт 4.2.13 | | | | | | | |
| |угод, що набрали чинність |пункту 4.2 статті 4 | | | | | | | |
| |у встановленому | | | | | | | | |
| |законодавством порядку. | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020033 |До складу валових витрат |Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.01.2005 | | В | - | |
| |включаються суми коштів |оподаткування | | | | | | | |
| |або вартість товарів |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |(робіт, послуг), | ( 334/94-ВР ), | | | | | | | |
| |добровільно перераховані | ( 283/97-ВР ) | | | | | | | |
| |(передані) протягом | | | | | | | | |
| |звітного року до | | | | | | | | |
| |Державного бюджету України| | | | | | | | |
| |або бюджетів місцевого | | | | | | | | |
| |самоврядування, до | | | | | | | | |
| |неприбуткових організацій,| | | | | | | | |
| |визначених у пункті 7.11 | | | | | | | | |
| |статті 7 цього Закону | | | | | | | | |
| | ( 334/94-ВР ), суми | | | | | | | | |
| |коштів, що перераховані | | | | | | | | |
| |юридичним особам, у тому |---------------------+---------+----------+------------| | | | |
| |числі неприбутковим |Закон України "Про | 2505-IV |25.03.2005| | | | | |
| |організаціям - |внесення змін до | | | | | | | |
| |засновникам постійно |Закону України "Про | | | | | | | |
| |діючого третейського суду |Державний бюджет | | | | | | | |
| |у розмірі, що перевищує |України на 2005 рік" | | | | | | | |
| |два відсотки, але не |та деяких інших | | | | | | | |
| |більше п'яти відсотків |законодавчих актів | | | | | | | |
| |оподатковуваного прибутку |України" ( 2505-15 ),| | | | | | | |
| |попереднього звітного |підпункт 5.2.2 | | | | | | | |
| |року, за винятком внесків,|пункту 5.2 | | | | | | | |
| |передбачених |статті 5 | | | | | | | |
| |підпунктом 5.6.2 | | | | | | | | |
| |пункту 5.6 цієї статті, | | | | | | | | |
| |та внесків, передбачених | | | | | | | | |
| |підпунктом 5.2.17 цього | | | | | | | | |
| |пункту. | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020034 |Враховується у складі |Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.07.97 | | В | - | |
| |валових витрат сума |внесення змін до | | | | | | | |
| |коштів, перерахованих |Закону України "Про | | | | | | | |
| |підприємствами |оподаткування | | | | | | | |
| |всеукраїнських об'єднань |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |осіб, які постраждали | ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |внаслідок Чорнобильської |підпункт 5.2.3 | | | | | | | |
| |катастрофи, на яких працює|пункту 5.2 статті 5 | | | | | | | |
| |за основним місцем роботи | | | | | | | | |
| |не менше 75 відсотків | | | | | | | | |
| |таких осіб, цим | | | | | | | | |
| |об'єднанням для проведення| | | | | | | | |
| |їх благодійної діяльності,| | | | | | | | |
| |але не більше | | | | | | | | |
| |10 відсотків прибутку | | | | | | | | |
| |оподатковуваного | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020035 |Враховуються у складі |Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.07.97 | | Н | - | |
| |валових витрат платника |внесення змін до | | | | | | | |
| |податку, основною |Закону України "Про | | | | | | | |
| |діяльністю яких є |оподаткування | | | | | | | |
| |виробництво |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |сільськогосподарської | ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |продукції, плата за землю,|підпункт 5.2.5 | | | | | | | |
| |що не використовується в |пункту 5.2 статті 5 | | | | | | | |
| |сільськогосподарському | | | | | | | | |
| |виробничому обороті. | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020044 |Якщо об'єкт оподаткування |Закон України "Про |334/94-ВР| 28.12.94 | 12.06.97 | | А | - | |
| |платника податку з числа |оподаткування | | | | | | | |
| |резидентів за результатами|прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |податкового року має | ( 334/94-ВР ), | | | | | | | |
| |від'ємне значення об'єкта |п. 6.1 ст. 6; | | | | | | | |
| |оподаткування (з |п. 22.13 ст. 22 | | | | | | | |
| |урахуванням суми | | | | | | | | |
| |амортизаційних | | | | | | | | |
| |відрахувань), сума такого | | | | | | | | |
| |від'ємного значення | | | | | | | | |
| |підлягає включенню до | | | | | | | | |
| |складу валових витрат | | | | | | | | |
| |першого календарного | | | | | | | | |
| |кварталу наступного | | | | | | | | |
| |податкового року. |---------------------+---------+----------+------------| | | | |
| |Розрахунок об'єкта |Закон України "Про | 349-IV |24.12.2002| 01.01.2003 | | | | |
| |оподаткування за |внесення змін до | | | | | | | |
| |наслідками півріччя, трьох|Закону України "Про | | | | | | | |
| |кварталів та року |оподаткування | | | | | | | |
| |здійснюється з урахуванням|прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |від'ємного значення | ( 349-15 ) | | | | | | | |
| |об'єкта оподаткування | | | | | | | | |
| |попереднього року у складі| | | | | | | | |
| |валових витрат таких | | | | | | | | |
| |податкових періодів | | | | | | | | |
| |наростаючим підсумком до | | | | | | | | |
| |повного погашення такого | | | | | | | | |
| |від'ємного значення. | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020045 |Якщо протягом звітного |Закон України "Про | 349-IV |24.12.2002| 01.01.2003 | | Н | - | |
| |періоду витрати на |внесення змін до | | | | | | | |
| |придбання кожного з |Закону України "Про | | | | | | | |
| |окремих видів цінних |оподаткування | | | | | | | |
| |паперів, а також |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |деривативів, понесені | ( 349-15 ), | | | | | | | |
| |(нараховані) платником |підпункт 7.6.1 | | | | | | | |
| |податку, перевищують |пункту 7.6 статті 7 | | | | | | | |
| |доходи, отримані | | | | | | | | |
| |(нараховані) від продажу | | | | | | | | |
| |(відчуження) цінних | | | | | | | | |
| |паперів або деривативів | | | | | | | | |
| |такого ж виду протягом | | | | | | | | |
| |такого звітного періоду, | | | | | | | | |
| |від'ємний фінансовий | | | | | | | | |
| |результат переноситься на | | | | | | | | |
| |зменшення фінансових | | | | | | | | |
| |результатів від операцій з| | | | | | | | |
| |цінними паперами або | | | | | | | | |
| |деривативами такого ж виду| | | | | | | | |
| |майбутніх звітних періодів| | | | | | | | |
| |у порядку, визначеному | | | | | | | | |
| |статтею 6 цього Закону | | | | | | | | |
| | ( 334/94-ВР ). | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020046 |Балансові збитки від |Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.07.97 | | Н | - | |
| |спільної діяльності |внесення змін до | | | | | | | |
| |понесені в попередніх |Закону України "Про | | | | | | | |
| |періодах зменшують доходи,|оподаткування | | | | | | | |
| |отримані від спільної |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |діяльності. | ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| | |підпункт 7.7.5 | | | | | | | |
| | |пункту 7.7 статті 7 | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020047 |Авансовий внесок, |ЗУ "Про внесення змін| 349-IV |24.12.2002| 01.01.2003 | | В | - | - |
| |передбачений підпунктом |до Закону України | | | | | | | |
| |7.8.2 цього пункту, не |"Про оподаткування | | | | | | | |
| |справляється у разі |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |виплати дивідендів у | ( 349-15 ), | | | | | | | |
| |вигляді акцій (часток, |пп. 7.8.5 п. 7.8 | | | | | | | |
| |паїв), емітованих |ст. 7 | | | | | | | |
| |(випущених) підприємством,| | | | | | | | |
| |яке нараховує дивіденди, | | | | | | | | |
| |за умови, що така виплата | | | | | | | | |
| |ніяким чином не змінює | | | | | | | | |
| |пропорцій (часток) участі | | | | | | | | |
| |всіх акціонерів | | | | | | | | |
| |(власників) у статутному | | | | | | | | |
| |фонді підприємства- | | | | | | | | |
| |емітента, незалежно від | | | | | | | | |
| |того чи були такі акції | | | | | | | | |
| |(частки, паї) належним | | | | | | | | |
| |чином зареєстровані | | | | | | | | |
| |(відображені у зміні до | | | | | | | | |
| |статутних документів) |---------------------+---------+----------+------------| | | | |
| |чи ні, |Закон України "Про | 398-V |30.11.2006| 01.01.2007 | | | | |
| |а також у разі виплат |внесення змін до | | | | | | | |
| |дивідендів на користь |деяких законодавчих | | | | | | | |
| |інститутів спільного |актів України з | | | | | | | |
| |інвестування,а також у |питань | | | | | | | |
| |разі виплат дивідендів |оподаткування" | | | | | | | |
| |інститутами спільного | ( 398-16 ) | | | | | | | |
| |інвестування та у разі | | | | | | | | |
| |виплати дивідендів | | | | | | | | |
| |платником податку, | | | | | | | | |
| |переважна частина доходів | | | | | | | | |
| |(більше 90 відсотків) | | | | | | | | |
| |якого отримана у вигляді | | | | | | | | |
| |дивідендів, сплачених | | | | | | | | |
| |юридичними особами - | | | | | | | | |
| |резидентами, які | | | | | | | | |
| |перебувають під його | | | | | | | | |
| |контролем відповідно до | | | | | | | | |
| |пункту 1.26 цього Закону" | | | | | | | | |
| | ( 334/94-ВР ) | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020056 |Звільняється від |Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.07.97 | | В | - | |
| |оподаткування прибуток |внесення змін до | | | | | | | |
| |підприємств, отриманий від|Закону України "Про | | | | | | | |
| |продажу на митній |оподаткування | | | | | | | |
| |території України |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |спеціальних продуктів | ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |дитячого харчування |підпункт 7.13.1 | | | | | | | |
| |власного виробництва, |пункту 7.13 статті 7 | | | | | | | |
| |спрямований на збільшення | | | | | | | | |
| |обсягів виробництва та | | | | | | | | |
| |зменшення роздрібних цін | | | | | | | | |
| |таких продуктів. | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020064 |Створення страхових |Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.07.97 | | Н | - | |
| |резервів банківськими |внесення змін до | | | | | | | |
| |установами відносно |Закону України "Про | | | | | | | |
| |сукупного розміру боргових|оподаткування | | | | | | | |
| |вимог банків 40 відсотків |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |до 31.12.99; 30% - | ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |до 31.10.2001, 20% |підпункти 12.2.3 | | | | | | | |
| |до 31.12.2004 року, |пункту 12.2 статті 12| | | | | | | |
| |10% - починаючи з |та пункт 22.13 | | | | | | | |
| |01.01.2005 відноситься на |статті 22 | | | | | | | |
| |валові витрати. |---------------------+---------+----------+------------| | | | |
| | |Закон України "Про | 2505-IV |25.03.2005| 01.01.2005 | | | | |
| | |внесення змін до | | | | | | | |
| | |Закону України "Про | | | | | | | |
| | |Державний бюджет | | | | | | | |
| | |України на 2005 рік" | | | | | | | |
| | | ( 2505-15 ) та деяких| | | | | | | |
| | |інших законодавчих | | | | | | | |
| | |актів України" | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020065 |За зниженою ставкою |Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.07.97 | | Н | - | |
| |15 відсотків |внесення змін до | | | | | | | |
| |оподатковуються валові |Закону України "Про | | | | | | | |
| |доходи нерезидентів, що не|оподаткування | | | | | | | |
| |проводять підприємницької |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |діяльності в Україні через| ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |постійне представництво, |пункт 13.1 та 13.2 | | | | | | | |
| |отримані з джерел на |статті 13 | | | | | | | |
| |території України. | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020066 |Суми нарахованого податку |Закон України "Про |283/97-ВР| 22.05.97 | 01.07.97 | | В | - | |
| |підприємств-виробників |внесення змін до | | | | | | | |
| |сільськогосподарської |Закону України "Про | | | | | | | |
| |продукції зменшується на |оподаткування | | | | | | | |
| |суму податку на землю, що |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |використовується в | ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |сільськогосподарському |пункт 14.1 статті 14 | | | | | | | |
| |виробничому обороті. | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020071 |Не включаються до доходів |Закон України ""Про |283/97-ВР| 22.05.97 | | | Н | - | |
| |з інших джерел вартість |оподаткування | | | | | | | |
| |товарів (робіт, послуг), |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |безоплатно наданих | ( 334/94-ВР ), | | | | | | | |
| |неприбутковим організаціям| ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |згідно з пунктом 7.11 |абзац 2 пп. 4.1.6 | | | | | | | |
| |статті 7 цього Закону. |статті 4 | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020081 |Звільняється від |Законом України "Про |1926-III |13.07.2000| 22.08.2000 | | В | - | |
| |оподаткування прибуток |внесення змін до | | | | | | | |
| |підприємств та організацій|деяких законів | | | | | | | |
| |громадських організацій |України щодо | | | | | | | |
| |інвалідів, майно яких є їх|оподаткування | | | | | | | |
| |власністю, отриманий від |підприємств та | | | | | | | |
| |продажу товарів (робіт, |організацій | | | | | | | |
| |послуг), крім підакцизних |громадських | | | | | | | |
| |товарів та прибутку, |організацій | | | | | | | |
| |одержаного від грального |інвалідів" | | | | | | | |
| |бізнесу, де протягом | ( 1926-14 ) доповнено| | | | | | | |
| |попереднього звітного |пункт 7.12 статті 7 | | | | | | | |
| |(податкового) періоду |Закону України "Про | | | | | | | |
| |кількість інвалідів, які |оподаткування | | | | | | | |
| |мають там основне місце |прибутку підприємств"| | | | | | | |
| |роботи, становить не менше| ( 334/94-ВР ), | | | | | | | |
| |50 відсотків загальної |підпунктом 7.12.1 | | | | | | | |
| |чисельності працюючих за | | | | | | | | |
| |умови, що фонд оплати | | | | | | | | |
| |праці таких інвалідів | | | | | | | | |
| |становить протягом | | | | | | | | |
| |звітного періоду не менше | | | | | | | | |
| |25 відсотків суми | | | | | | | | |
| |загальних витрат на оплату| | | | | | | | |
| |праці, що відносяться до | | | | | | | | |
| |складу валових витрат | | | | | | | | |
| |виробництва (обігу). | | | | | | | | |
| |Зазначені підприємства та | | | | | | | | |
| |організації громадських | | | | | | | | |
| |організацій інвалідів | | | | | | | | |
| |мають право застосовувати | | | | | | | | |
| |цю пільгу за наявністю | | | | | | | | |
| |дозволу на право | | | | | | | | |
| |користування такою | | | | | | | | |
| |пільгою, який надається | | | | | | | | |
| |міжвідомчою Комісією з | | | | | | | | |
| |питань діяльності | | | | | | | | |
| |підприємств та організацій| | | | | | | | |
| |громадських організацій | | | | | | | | |
| |інвалідів відповідно до | | | | | | | | |
| |Закону України "Про основи| | | | | | | | |
| |соціальної захищеності | | | | | | | | |
| |інвалідів в Україні" | | | | | | | | |
| | ( 875-12 ). | | | | | | | | |
|---------+--------------------------+---------------------+---------+----------+------------+----------+----------+-----------+---------------|
|11020082 |Не підлягають |Закон України "Про |639/97-ВР| 18.11.97 | 16.12.97 | | В | - | |
| |оподаткуванню доходи, |внесення змін до | | | | | | | |
| |отримані нерезидентами, у |Закону України "Про | | | | | | | |
| |вигляді процентів або |оподаткування | | | | | | | |