ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖУЮ
Заступник Голови Державної
податкової адміністрації
України
01.10.2009
С.В.Чекашкін
ДОВІДНИК N 51
пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів станом на 01.09.2009
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Зміст пільги | Документ | N документа | Дата | Початок | Кінець | ** | Ознака | Коментар |
| пільги | | | |прийняття | дії пільги | дії пільги | Ознака | цільового | |
| | | | |документа | | |Групування|призначення| |
| | | | | | | | пільг | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020000 |ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК| | | | | | | | |
| |ПІДПРИЄМСТВ | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020025 |Сума прибутку, що не підлягає|Закон України "Про | 334/94-ВР | 28.12.94 | 28.12.94 | | B | - | |
| |оподаткуванню згідно із |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |міжнародними договорами |підприємств" | | | | | | | |
| |України | ( 334/94-ВР ), ст. 18 | | | | | | | |
| | |-------------------------+--------------+----------+------------| | | | |
| | |Закон України "Про | 77/97-ВР | 18.02.97 | 18.02.97 | | | | |
| | |систему оподаткування" | | | | | | | |
| | | ( 1251-12 ), | | | | | | | |
| | | ( 77/97-ВР ), ст. 19 | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020032 |Не включаються до валового |Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.07.97 | | B | - | |
| |доходу кошти або майно, що |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |надходять у вигляді |України "Про | | | | | | | |
| |міжнародної технічної |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |допомоги, яка надається |підприємств" | | | | | | | |
| |іншими державами відповідно | ( 283/97-ВР ), підпункт | | | | | | | |
| |до міжнародних угод, що |4.2.13 пункту 4.2 статті | | | | | | | |
| |набрали чинність у |4 | | | | | | | |
| |встановленому законодавством | | | | | | | | |
| |порядку. | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020033 |До складу валових витрат |Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.01.2005 | | B | - | |
| |включаються суми коштів або |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |вартість товарів (робіт, |підприємств" | | | | | | | |
| |послуг), добровільно | ( 334/94-ВР ), | | | | | | | |
| |перераховані (передані) | ( 283/97-ВР ) | | | | | | | |
| |протягом звітного року до | | | | | | | | |
| |Державного бюджету України | | | | | | | | |
| |або бюджетів місцевого | | | | | | | | |
| |самоврядування, до | | | | | | | | |
| |неприбуткових організацій, | | | | | | | | |
| |визначених у пункті 7.11 | | | | | | | | |
| |статті 7 цього Закону | | | | | | | | |
| | ( 334/94-ВР ), суми коштів, | | | | | | | | |
| |що перераховані юридичним |-------------------------+--------------+----------+------------| | | | |
| |особам у тому числі |Закон України "Про | 2505-IV |25.03.2005| | | | | |
| |неприбутковим |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |організаціям - засновникам |України "Про Державний | | | | | | | |
| |постійно діючого третейського|бюджет України на | | | | | | | |
| |суду у розмірі, що перевищує |2005 рік" та деяких | | | | | | | |
| |два відсотки, але не більше |інших законодавчих | | | | | | | |
| |п'яти відсотків |актів України" | | | | | | | |
| |оподатковуваного прибутку | ( 2505-15 ), | | | | | | | |
| |попереднього звітного року, |підпункт 5.2.2 | | | | | | | |
| |за винятком внесків, |пункту 5.2 статті 5 | | | | | | | |
| |передбачених підпунктом | | | | | | | | |
| |5.6.2 пункту 5.6 цієї статті,| | | | | | | | |
| |та внесків, передбачених | | | | | | | | |
| |підпунктом 5.2.17 цього | | | | | | | | |
| |пункту. | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020034 |Враховується у складі валових|Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.07.97 | | B | - | |
| |витрат сума коштів, |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |перерахованих підприємствами |України "Про | | | | | | | |
| |всеукраїнських об'єднань осіб|оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |які постраждали внаслідок |підприємств" | | | | | | | |
| |Чорнобильської катастрофи, на| ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |яких працює за основним |підпункт 5.2.3 пункту | | | | | | | |
| |місцем роботи не менше |5.2 статті 5 | | | | | | | |
| |75 відсотків таких осіб, цим | | | | | | | | |
| |об'єднанням для проведення їх| | | | | | | | |
| |благодійної діяльності, але | | | | | | | | |
| |не більше 10 відсотків | | | | | | | | |
| |оподатковуваного прибутку | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020035 |Враховуються у складі валових|Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.07.97 | | H | - | |
| |витрат платника податку, |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |основною діяльністю яких є |України "Про | | | | | | | |
| |виробництво |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |сільськогосподарської |підприємств" | | | | | | | |
| |продукції, плата за землю, що| ( 283/97-ВР ), підпункт | | | | | | | |
| |не використовується в |5.2.5 пункту 5.2 статті 5| | | | | | | |
| |сільськогосподарському | | | | | | | | |
| |виробничому обороті. | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020044 |Якщо об'єкт оподаткування |Закон України "Про | 334/94-ВР | 28.12.94 | 12.06.97 | | A | - | |
| |платника податку з числа |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |резидентів за результатами |підприємств" | | | | | | | |
| |податкового року має від'ємне| ( 283/97-ВР ), п. 6.1 | | | | | | | |
| |значення об'єкта |ст. 6; п. 22.13 ст. 22 | | | | | | | |
| |оподаткування (з урахуванням | | | | | | | | |
| |суми амортизаційних | | | | | | | | |
| |відрахувань), сума такого | | | | | | | | |
| |від'ємного значення підлягає | | | | | | | | |
| |включенню до складу валових | | | | | | | | |
| |витрат першого календарного | | | | | | | | |
| |кварталу наступного |-------------------------+--------------+----------+------------| | | | |
| |податкового року. Розрахунок |Закон України "Про | 349-IV |24.12.2002| 01.01.2003 | | | | |
| |об'єкта оподаткування за |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |наслідками півріччя, трьох |України "Про | | | | | | | |
| |кварталів та року |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |здійснюється з урахуванням |підприємств" ( 349-15 ) | | | | | | | |
| |від'ємного значення об'єкта | | | | | | | | |
| |оподаткування попереднього | | | | | | | | |
| |року у складі валових витрат | | | | | | | | |
| |таких податкових періодів | | | | | | | | |
| |наростаючим підсумком до | | | | | | | | |
| |повного погашення такого | | | | | | | | |
| |від'ємного значення. | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020045 |Якщо протягом звітного |Закон України "Про | 349-IV |24.12.2002| 01.01.2003 | | H | - | |
| |періоду витрати на придбання |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |кожного з окремих видів |України "Про | | | | | | | |
| |цінних паперів, а також |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |деривативів, понесені |підприємств" | | | | | | | |
| |(нараховані) платником | ( 349-15 ), підпункт | | | | | | | |
| |податку, перевищують доходи, |7.6.1 пункту 7.6 статті 7| | | | | | | |
| |отримані (нараховані) від | | | | | | | | |
| |продажу (відчуження) цінних | | | | | | | | |
| |паперів або деривативів | | | | | | | | |
| |такого ж виду протягом такого| | | | | | | | |
| |звітного періоду, від'ємний | | | | | | | | |
| |фінансовий результат | | | | | | | | |
| |переноситься на зменшення | | | | | | | | |
| |фінансових результатів від | | | | | | | | |
| |операцій з цінними паперами | | | | | | | | |
| |або деривативами такого ж | | | | | | | | |
| |виду майбутніх звітних | | | | | | | | |
| |періодів у порядку, | | | | | | | | |
| |визначеному статтею 6 цього | | | | | | | | |
| |Закону ( 334/94-ВР ). | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020046 |Балансові збитки від спільної|Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.07.97 | | H | - | |
| |діяльності понесені в |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |попередніх періодах зменшують|України "Про | | | | | | | |
| |доходи, отримані від спільної|оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |діяльності. |підприємств" | | | | | | | |
| | | ( 283/97-ВР ), підпункт | | | | | | | |
| | |7.7.5 пункту 7.7 статті 7| | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020047 |Авансовий внесок, |ЗУ "Про внесення змін до | 349-IV |24.12.2002| 01.01.2003 | | | - | |
| |передбачений підпунктом |Закону України "Про | | | | | | | |
| |7.8.2 цього пункту, не |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |справляється у разі виплати |підприємств" | | | | | | | |
| |дивідендів у вигляді акцій | ( 349-15 ), пп. 7.8.5 п. | | | | | | | |
| |(часток, паїв), емітованих |п. 7.8 ст. 7 | | | | | | | |
| |(випущених) підприємством, | | | | | | | | |
| |яке нараховує дивіденди, за | | | | | | | | |
| |умови, що така виплата ніяким| | | | | | | | |
| |чином не змінює пропорцій | | | | | | | | |
| |(часток) участі всіх | | | | | | | | |
| |акціонерів (власників) у | | | | | | | | |
| |статутному фонді | | | | | | | | |
| |підприємства-емітента, | | | | | | | | |
| |незалежно від того чи були | | | | | | | | |
| |такі акції (частки, паї) | | | | | | | | |
| |належним чином зареєстровані |-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
| |(відображені у зміні до |Закон України "Про | 398-V |30.11.2006| 01.01.2007 | | B | | - |
| |статутних документів) чи ні, |внесення змін до деяких | | | | | | | |
| |а також у разі виплат |законодавчих актів | | | | | | | |
| |дивідендів на користь |України з питань | | | | | | | |
| |інститутів спільного |оподаткування" | | | | | | | |
| |інвестування, а також у разі | ( 398-16 ) | | | | | | | |
| |виплат дивідендів інститутами| | | | | | | | |
| |спільного інвестування та у | | | | | | | | |
| |разі виплати дивідендів | | | | | | | | |
| |платником податку, переважна | | | | | | | | |
| |частина доходів (більше 90 | | | | | | | | |
| |відсотків) якого отримана у | | | | | | | | |
| |вигляді дивідендів, сплачених| | | | | | | | |
| |юридичними особами - | | | | | | | | |
| |резидентами, які перебувають | | | | | | | | |
| |під його контролем відповідно| | | | | | | | |
| |до пункту 1.26 цього Закону" | | | | | | | | |
| | ( 334/94-ВР ) | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020056 |Звільняється від |Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.07.97 | | B | - | |
| |оподаткування прибуток |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |підприємств, отриманий від |України "Про | | | | | | | |
| |продажу на митній території |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |України спеціальних продуктів|підприємств" | | | | | | | |
| |дитячого харчування власного | ( 283/97-ВР ), підпункт | | | | | | | |
| |виробництва, спрямований на |7.13.1 пункту 7.13 | | | | | | | |
| |збільшення обсягів |статті 7 | | | | | | | |
| |виробництва та зменшення | | | | | | | | |
| |роздрібних цін таких | | | | | | | | |
| |продуктів. | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020064 |Створення страхових резервів |Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.07.97 | | H | - | |
| |банківськими установами |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |відносно сукупного розміру |України "Про | | | | | | | |
| |боргових вимог банків 40 |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |відсотків до 31.12.99; 30% - |підприємств" | | | | | | | |
| |до 31.10.2001, 20% до | ( 283/97-ВР ), підпункти | | | | | | | |
| |31.12.2004 року, 10% - |12.2.3 пункту 12.2 статті| | | | | | | |
| |починаючи з 01.01.2005 |12 та пункт 22.13 статті | | | | | | | |
| |відноситься на валові |22 | | | | | | | |
| |витрати. |-------------------------+--------------+----------+------------| | | | |
| | |Закон України "Про | 2505-IV |25.03.2005| 01.01.2005 | | | | |
| | |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| | |України "Про Державний | | | | | | | |
| | |бюджет України на | | | | | | | |
| | |2005 рік" та деяких | | | | | | | |
| | |інших законодавчих | | | | | | | |
| | |актів України" | | | | | | | |
| | | ( 2505-15 ) | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020065 |За зниженою ставкою |Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.07.97 | | H | - | |
| |15 відсотків оподатковуються |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |валові доходи нерезидентів, |України "Про | | | | | | | |
| |що не проводять |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |підприємницької діяльності в |підприємств" | | | | | | | |
| |Україні через постійне | ( 283/97-ВР ), пункт 13.1| | | | | | | |
| |представництво, отримані з |та 13.2 статті 13 | | | | | | | |
| |джерел на території України. | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020066 |Суми нарахованого податку |Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | 01.07.97 | | B | - | |
| |підприємств-виробників |внесення змін до Закону | | | | | | | |
| |сільськогосподарської |України "Про | | | | | | | |
| |продукції зменшується на суму|оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |податку на землю, що |підприємств" | | | | | | | |
| |використовується в | ( 283/97-ВР ), пункт 14.1| | | | | | | |
| |сільськогосподарському |статті 14 | | | | | | | |
| |виробничому обороті. | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020071 |Не включаються до доходів з |Закон України "Про | 283/97-ВР | 22.05.97 | | | H | - | |
| |інших джерел вартість товарів|оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |(робіт, послуг), безоплатно |підприємств" | | | | | | | |
| |наданих неприбутковим | ( 283/97-ВР ), | | | | | | | |
| |організаціям згідно з пунктом| ( 334/94-ВР ) абзац 2 | | | | | | | |
| |7.11 статті 7 цього Закону |пп. 4.1.6 статті 4 | | | | | | | |
| | ( 334/94-ВР ). | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020081 |Звільняється від |Законом України "Про | 1926-III |13.07.2000| 22.08.2000 | | B | - | |
| |оподаткування прибуток |внесення змін до деяких | | | | | | | |
| |підприємств та організацій |законів України щодо | | | | | | | |
| |громадських організацій |оподаткування підприємств| | | | | | | |
| |інвалідів, майно яких є їх |та організацій | | | | | | | |
| |власністю, отриманий від |громадських організацій | | | | | | | |
| |продажу товарів (робіт, |інвалідів" | | | | | | | |
| |послуг), крім підакцизних | ( 1926-14 ) доповнено | | | | | | | |
| |товарів та прибутку, |пункт 7.12 статті 7 | | | | | | | |
| |одержаного від грального |Закону України "Про | | | | | | | |
| |бізнесу, де протягом |оподаткування прибутку | | | | | | | |
| |попереднього звітного |підприємств" | | | | | | | |
| |(податкового) періоду | ( 334/94-ВР ), підпунктом| | | | | | | |
| |кількість інвалідів, які |7.12.1 | | | | | | | |
| |мають там основне місце | | | | | | | | |
| |роботи, становить не менше | | | | | | | | |
| |50 відсотків загальної | | | | | | | | |
| |чисельності працюючих за | | | | | | | | |
| |умови, що фонд оплати праці | | | | | | | | |
| |таких інвалідів становить | | | | | | | | |
| |протягом звітного періоду не | | | | | | | | |
| |менше 25 відсотків суми | | | | | | | | |
| |загальних витрат на оплату | | | | | | | | |
| |праці, що відносяться до | | | | | | | | |
| |складу валових витрат | | | | | | | | |
| |виробництва (обігу). | | | | | | | | |
| |Зазначені підприємства та | | | | | | | | |
| |організації громадських | | | | | | | | |
| |організацій інвалідів мають | | | | | | | | |
| |право застосовувати цю пільгу| | | | | | | | |
| |за наявністю дозволу на право| | | | | | | | |
| |користування такою пільгою, | | | | | | | | |
| |який надається міжвідомчою | | | | | | | | |
| |Комісією з питань діяльності | | | | | | | | |
| |підприємств та організацій | | | | | | | | |
| |громадських організацій | | | | | | | | |
| |інвалідів відповідно до | | | | | | | | |
| |Закону України "Про основи | | | | | | | | |
| |соціальної захищеності | | | | | | | | |
| |інвалідів в Україні" | | | | | | | | |
| | ( 875-12 ). | | | | | | | | |
|---------+-----------------------------+-------------------------+--------------+----------+------------+------------+----------+-----------+---------------------|
|11020082 |Не підлягають оподаткуванню |Закон України "Про | 639/97-ВР | 18.11.97 | 16.12.97 | | B | - | |
| |доходи, отримані |внесення змін до Закону | | | | | | | |