Про затвердження Порядку складання та виконання бюджету Фонду соціального страхування України

Пппс - витрати на добові та житло супроводжуючих осіб згідно із законодавством про службові відрядження;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році;

Nтзп - прогнозна кількість супроводжуючих осіб, яким буде відшкодовано витрати на проїзд, добові та житло у плановому році.

Вптр – прогнозні витрати на післягарантійний ремонт технічних та інших засобів реабілітації:

Втр - витрати на післягарантійний ремонт технічних та інших засобів реабілітації за звітний період поточного року;

Nтр - кількість потерпілих (або виробів), яким проведено післягарантійний ремонт технічних та інших засобів реабілітації за звітний період поточного року;

Nптр - прогнозна кількість потерпілих (виробів) на плановий рік;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

При остаточному розрахунку проекту бюджету Фонду, за необхідності, розрахунок здійснюється на підставі даних за 4 квартал попереднього року із врахуванням прогнозного індексу споживчих цін поточного року та прогнозного індексу споживчих цін у плановому році.

7.3.4. Витрати на зубопротезування (Вз) розраховуються за формулою:

Взср - середні витрати зубопротезування одного потерпілого за звітний період поточного року:

Взз - витрати на зубопротезування за звітний період поточного року;

Nзз - кількість потерпілих, яким проведено зубопротезування у звітному періоді поточного року;

Nз - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

7.3.5. Витрати на очне протезування, придбання окулярів і контактних лінз (Во) розраховуються за формулою:

Воср - середні витрати на очне протезування, придбання окулярів та контактних лінз на одного потерпілого за звітний період поточного року:

Воз - витрати на очне протезування, придбання окулярів та контактних лінз за звітний період поточного року;

Nоз - кількість потерпілих, яким проведено очне протезування, придбано окуляри та контактні лінзи у звітному періоді поточного року;

Nо - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

Витрати на очне протезування, придбання окулярів та контактних лінз можуть розраховуватись за кожним видом окремо.

7.3.6. Витрати на слухові апарати (Вса) розраховуються за формулою:

Всаср - середні витрати на слухові апарати одному потерпілому за звітний період поточного року;

Всаз – витрати на слухові апарати за звітний період поточного року;

Nсаз – кількість потерпілих, яким придбано слухові апарати у звітному періоді поточного року;

Nса – прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

Ісц – прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

7.3.7. Витрати на лікарські засоби та вироби медичного призначення (Влмп) розраховуються за формулою:

Вл – прогнозні витрати на лікарські засоби та вироби медичного призначення:

Влср - середньомісячні витрати на лікарські засоби та вироби медичного призначення на одного потерпілого за звітний період поточного року:

Влз - витрати на лікарські засоби та вироби медичного призначення за звітний період поточного року;

Nлз - кількість потерпілих, яким надано лікарські засоби та вироби медичного призначення у звітному періоді поточного року;

М - кількість місяців звітного періоду поточного року;

Nл - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

12 міс. - тривалість бюджетного періоду;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

Впр – прогнозні витрати на постільну та натільну білизну, постільні речі:

Впрср - середні витрати на постільну та натільну білизну, постільні речі на одного потерпілого за звітний період поточного року:

Впрз - витрати на постільну та натільну білизну, постільні речі за звітний період поточного року;

Nпрз - кількість потерпілих, яких було забезпечено постільною та натільною білизною, постільними речами у звітному періоді поточного року;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році;

Nпр - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік.

Вгв – прогнозні витрати на гігієнічні вироби та перуки:

Вгвср - середньомісячні витрати на гігієнічні вироби та перуки на одного потерпілого за звітний період поточного року:

Вгвз - витрати на гігієнічні вироби та перуки за звітний період поточного року;

Nгвз - кількість потерпілих, яких забезпечено гігієнічними виробами та перуками у звітному періоді поточного року;

М - кількість місяців звітного періоду поточного року;

Nгв - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

12 міс. - тривалість бюджетного періоду;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

7.3.8. Витрати на додаткове харчування (Вх) розраховуються за формулою:

Вхср - середньомісячні витрати на додаткове харчування на одного потерпілого за звітний період поточного року:

Вхз - витрати на додаткове харчування за звітний період поточного року;

Nхз - кількість потерпілих, які отримали додаткове харчування у звітному періоді поточного року;

М - кількість місяців звітного періоду поточного року;

Nх - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

12 міс. - тривалість бюджетного періоду;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

7.3.9. Витрати на професійне навчання або перекваліфікацію за індивідуальними програмами реабілітації потерпілих та інші витрати (Вн) розраховуються за формулою:

Внср - середні витрати на професійне навчання або перекваліфікацію за звітний період поточного року:

Внз - витрати на професійне навчання або перекваліфікацію за звітний період поточного року;

Nнз - кількість потерпілих, які пройшли навчання або перекваліфікацію у звітному періоді поточного року;

Nн - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

7.3.10. Витрати на спеціальний медичний догляд (Вмд) розраховуються за формулою:

Мзп – середньозважений розмір прогнозної мінімальної заробітної плати у плановому році;

Nмд - прогнозна кількість інвалідів, які потребуватимуть спеціального медичного догляду у плановому році;

12 міс. - тривалість бюджетного періоду.

Сі - прогнозна сума індексації. Планується за пропозиціями робочих органів виконавчої дирекції Фонду або згідно зі звітами (за І квартал, півріччя, 9 місяців), за звітний період (рік), відповідно до нарахованої індексації на спеціальний медичний догляд.

7.3.11. Витрати на постійний сторонній догляд (Всд) розраховуються за формулою:

Мзп - середньозважений розмір прогнозної мінімальної заробітної плати у плановому році;

Nсд - прогнозна кількість інвалідів, які потребуватимуть постійного стороннього догляду у плановому році;

12 міс. - тривалість бюджетного періоду.

Сі - прогнозна сума індексації. Планується за пропозиціями робочих органів виконавчої дирекції Фонду або згідно звітів (за І квартал, півріччя, 9 місяців), за звітний період (рік) відповідно до нарахованої індексації на постійний сторонній догляд.

7.3.12. Витрати на побутове обслуговування (Впо) розраховуються за формулою:

Мзп - середньозважений розмір прогнозної мінімальної заробітної плати у плановому році;

Nпо - прогнозна кількість інвалідів, які потребуватимуть побутового обслуговування у плановому році;

12 міс. - тривалість бюджетного періоду.

Сі - прогнозна сума індексації. Планується за пропозиціями робочих органів виконавчої дирекції Фонду або згідно звітів (за І квартал, півріччя, 9 місяців), за звітний період (рік), відповідно до нарахованої індексації на побутове обслуговування.

7.3.13. Витрати на придбання спеціальних засобів пересування (коляски) (Вк) розраховуються за формулою:

Вкср - середні витрати на придбання спеціальних засобів пересування (коляски) за звітний період поточного року:

Вкз - витрати на придбання спеціальних засобів пересування (коляски) за звітний період поточного року;

Nкз - кількість потерпілих, які отримали спеціальні засоби пересування (коляски) у звітному періоді поточного року;

Nк - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

Ппс - прогнозні витрати на проїзд потерпілих та супроводжуючих осіб:

Впс - витрати на проїзд потерпілих та супроводжуючих осіб за звітний період поточного року;

Nпс - кількість потерпілих та супроводжуючих осіб, яким відшкодовано витрати на проїзд у звітному періоді поточного року;

Nп - прогнозна кількість потерпілих та супроводжуючих осіб на плановий рік;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

Вкпр - прогнозні витрати на післягарантійний ремонт спеціальних засобів пересування (коляски):

Вкпрср - середні витрати на післягарантійний ремонт спеціальних засобів пересування (коляски) за звітний період поточного року:

Впр - витрати на післягарантійний ремонт спеціальних засобів пересування (коляски) за звітний період поточного року;

Nпр - кількість потерпілих, яким здійснено післягарантійний ремонт спеціальних засобів пересування (коляски) у звітному періоді поточного року;

Nк - прогнозна кількість потерпілих на плановий рік;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

Витрати на придбання спеціальних засобів пересування (коляски) у разі наявності може розраховуватися в розрізі їх моделей.

7.3.14. Компенсація витрат на бензин, ремонт і технічне обслуговування автомобілів та на транспортне обслуговування інвалідів (Вк) розраховується за формулою:

Вбр - компенсація витрат на бензин, ремонт і технічне обслуговування автомобілів:

Рбр - розмір компенсації витрат на бензин, ремонт і технічне обслуговування автомобілів інвалідів згідно з чинним законодавством у плановому році;

Nбр - прогнозна кількість інвалідів на плановий рік;

Вто - компенсація витрати на транспортне обслуговування інвалідів:

Рто - розмір компенсації витрат на транспортне обслуговування інвалідів згідно з чинним законодавством у плановому році;

Nто- прогнозна кількість інвалідів на плановий рік.

7.3.15. Витрати, пов’язані із забезпеченням інвалідів автомобілями (А) розраховується за формулою:

Вавт - витрати на придбання автомобілів в плановому році:

Вавтз - витрати на придбання автомобілів за звітний період (рік);

Nавтз - кількість придбаних автомобілів у звітному періоді (році).

Nавт - прогнозна кількість потерпілих, які потребують забезпечення автомобілями у плановому році;

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році;

Vз - відсоток забезпечення автомобілями інвалідів виходячи з фінансових можливостей Фонду.

Витрати на придбання автомобілів можуть розраховуватися в розрізі їх моделей, за наявності офіційних даних щодо вартості автомобілів на момент проведення розрахунку.

У разі відсутності видатків на придбання автомобілів в поточному році (минулих роках) розрахунок здійснюється виходячи з вартості одного автомобіля за останній рік, в якому вони придбавались з урахуванням індексів інфляції за кожен наступний рік, в тому числі затвердженого індексу інфляції на поточний рік та прогнозного індексу інфляції на плановий рік.

Савт - видатки на страхування автомобілів, придбаних за рахунок коштів Фонду, розраховуються за формулою:

Вм – вартість автомобілів, придбаних за рахунок коштів Фонду в минулих роках, з врахуванням зносу;

Вп - вартість автомобілів, які придбано у поточному році;

Вавт - вартість автомобілів, які плануються придбати у плановому році;

В - прогнозний розмір страхового тарифу.

Уавт – прогнозний розмір видатків на утримання автомобілів до моменту передачі їх інваліду.

Плануються на підставі фактичної потреби, але не більше запланованих доходів від реалізації металобрухту та коштів, сплачених членами сімей померлих інвалідів за залишені їм автомобілі;

Внавч – витрати на навчання інвалідів керуванню автомобілями:

В1навч – витрати на навчання інвалідів керуванню автомобілями (за І квартал, півріччя, 9 місяців), за звітний період (рік);

N1ін – кількість інвалідів, які пройшли навчання керуванню автомобілем (за І квартал, півріччя, 9 місяців), за звітний період (рік);

Nін – прогнозна кількість інвалідів, що потребують навчання керуванню автомобілем в плановому році.

Ісц - прогнозний індекс споживчих цін у плановому році.

Витрати на навчання інвалідів керуванню автомобілями можуть плануватися за пропозиціями робочих органів виконавчої дирекції Фонду.

Витрати на навчання інвалідів керуванню автомобілями розраховуються виходячи із середньої вартості навчання за звітний період поточного року, але не можуть перевищувати двох з половиною розмірів мінімальної заробітної плати в плановому році.

7.4. Профілактика страхових випадків

При складанні бюджету Фонду видатки на забезпечення фінансування заходів, спрямованих на запобігання нещасним випадкам, усунення загрози здоров'ю працівників, викликаної умовами праці, планується у розмірі видатків, передбачених Програмою робіт Фонду, затвердженою правлінням Фонду (далі – Програма).

Видатки за цією статтею бюджету Фонду плануються за такими напрямами:

7.4.1. Фінансування видатків на навчання та підвищення рівня знань спеціалістів, які вирішують питання охорони праці.

Планується в обсягах видатків на навчання та підвищення рівня знань спеціалістів, які вирішують питання охорони праці, передбачених Програмою на плановий рік з врахуванням кредиторської заборгованості за виконані роботи, а також недофінансованих робіт згідно з укладеними договорами.

7.4.2. Фінансування заходів з пропаганди безпечних та нешкідливих умов праці.

Плануються витрати на проведення відповідних заходів з пропаганди безпечних та нешкідливих умов праці, передбачених Програмою на плановий рік відповідно до чиного законодавства України, з врахуванням кредиторської заборгованості за виконані роботи, а також недофінансованих робіт згідно з укладеними договорами.

7.4.3. Фінансування інших профілактичних заходів відповідно до завдань страхування від нещасних випадків.

Враховуються витрати, передбачені для здійснення інших профілактичних заходів відповідно до завдань страхування від нещасного випадку, що не суперечать законодавству, що включені до Програми, затвердженої постановою правління Фонду на плановий рік, з врахуванням кредиторської заборгованості за виконані роботи та недофінансованих робіт згідно з укладеними договорами.

У разі відсутності на момент прийняття бюджету Фонду затвердженої Програми на плановий рік, видатки за статтею бюджету Фонду "Профілактика страхових випадків" плануються виходячи з пропозицій, наданих структурним підрозділом виконавчої дирекції Фонду відповідальним за цей напрям роботи, розроблених в порядку, встановленому відповідними нормативно-правовими актами.

7.5. Видатки по виконанню обов’язків страховика.

Плануються видатки з урахуванням потреби і фінансових можливостей Фонду та включають:

7.5.1. Витрати по координації роботи зі страхувальниками та застрахованими особами плануються в розрізі витрат, виходячи з потреби та прогнозного індексу зростання споживчих цін на плановий рік;

7.5.2. Витрати по обслуговуванню потерпілих та інвалідів плануються в розрізі витрат виходячи з потреби та прогнозного індексу зростання споживчих цін на плановий рік;

7.5.3. Витрати за надані банківськими установами та УДППЗ "Укрпошта" послуги по перерахуванню страхових виплат розраховуються за формулою:

Свш - сума витрат на страхові виплати, що перераховується через установи банків або УДППЗ "Укрпошта";

Смр - сума витрат на медичну та соціальну допомогу, що перераховується через установи банків або УДППЗ "Укрпошта";

СМ - сума витрат на відшкодування моральної (немайнової) шкоди потерпілим);

Тс - середній тариф обслуговування банківськими установами та УДППЗ "Укрпошта".

7.5.4. Витрати на виконання інших робіт, пов’язаних з координацією страхової діяльності та висвітлення роботи Фонду у засобах масової інформації плануються в розрізі витрат, виходячи з потреби та прогнозного індексу зростання споживчих цін на плановий рік.

7.5.5. Витрати на сплату авансового внеску за виконавчим провадженням плануються виходячи з потреби та прогнозного розміру мінімальної зарплати на плановий рік.

7.5.6. Інші витрати, пов’язані з виконанням обов’язків страховика:

7.5.6.1. Витрати, пов’язані з відшкодуванням Пенсійному фонду України виплачених ним пенсій по інвалідності внаслідок нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання та пенсій у зв’язку з втратою годувальника, який помер внаслідок нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання плануються в розмірі очікуваних витрат згідно з рішеннями суду про стягнення сум за позовами;

7.5.6.2 Відшкодування моральної (немайнової) шкоди потерпілим планується в розмірі очікуваних витрат згідно рішень суду про стягнення сум за позовами;

7.5.6.3. Витрати на матеріально - технічне забезпечення роботи правління Фонду плануються в розрізі витрат виходячи з потреби та прогнозного індексу зростання споживчих цін на плановий рік;

7.5.6.4. Винагороди при нагородженні Почесною грамотою Фонду та оголошенні подяки голови правління Фонду плануються виходячи з потреби на наступний рік та затвердженого розміру винагороди.

7.6. Витрати на розвиток та функціонування інформаційно-аналітичних систем Фонду.

Плануються за конкретними категоріями видатків виходячи з пропозицій, наданих структурними підрозділами виконавчої дирекції Фонду відповідальними за цей напрям роботи з урахуванням прогнозного індексу зростання споживчих цін на плановий рік;

7.7. Адміністративно-господарські витрати включають поточні та капітальні видатки.

У кошторисах адміністративно-господарські витрати Фонду відображаються в розрізі кодів економічної класифікації видатків, відповідно до Інструкції.

7.7.1. Поточні видатки (КЕКВ 2000)

Під час формування обсягу поточних видатків (КЕКВ 2000) враховується об’єктивна потреба в коштах виходячи з її основних показників (штатної чисельності, площі приміщень, кількості транспортних засобів та інших кількісних показників), відповідно до нормативно-правових актів, інших нормативно-правових документів Фонду та з урахуванням прогнозного індексу зростання споживчих цін на плановий рік.

7.7.1.1. Оплата праці і нарахування на заробітну плату (КЕКВ 2100).

Оплата праці (КЕКВ 2110) планується відповідно до Положення про умови оплати праці працівників Фонду, затвердженого постановою правління Фонду та інших нормативно-правових актів, які визначають умови оплати та стимулювання праці штатних працівників виконавчої дирекції Фонду та її робочих органів, а також винагород та інших виплат, нарахованих працівникам, які не перебувають у штаті установи, відповідно до умов цивільно-правового договору.

Нарахування на заробітну плату (КЕКВ 2120) плануються відповідно до Закону України "Про збір та облік єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування".

7.7.1.2. Використання товарів і послуг (КЕКВ 2200).

Предмети, матеріали, обладнання та інвентар (КЕКВ 2210) плануються виходячи з потреби на плановий рік за видами предметів, матеріалів, обладнання та інвентарю, на підставі прогнозної кількості та вартості відповідно до норм, встановлених постановами правління Фонду, наказами виконавчої дирекції Фонду та іншими нормативно-правовими актами, з урахуванням прогнозного індексу зростання споживчих цін на плановий рік.

Оплата послуг (крім комунальних) (КЕКВ 2240) планується виходячи з об’єктивної потреби в коштах на плановий рік, яка розраховується за видами робіт та послуг, їх прогнозних обсягів і вартості, яка склалася у звітному періоді поточного року відповідно до укладених договорів, з урахуванням вимог нормативно-правових актів та прогнозного індексу зростання споживчих цін на плановий рік.

Видатки на відрядження (КЕКВ 2250) плануються виходячи із прогнозних даних щодо необхідності проведення ревізій і перевірок органів Фонду та страхувальників, проведення виробничих нарад та семінарів, інших заходів та з урахуванням норм, встановлених нормативними документами, які регламентують питання щодо службових відряджень у межах України та за кордон.

Оплата комунальних послуг та енергоносіїв (КЕКВ 2270). Планується в розрізі витрат відповідно до Інструкції виходячи з прогнозної кількості обсягів споживання на плановий рік (які залежать від площі приміщень, кількості працівників, обладнання, техніки) та тарифів на енергоносії і комунальні послуги у відповідних територіально-адміністративних одиницях:

оплата теплопостачання (КЕКВ 2271);

оплата водопостачання і водовідведення (КЕКВ 2272);

оплата електроенергії (КЕКВ 2273);

оплата природного газу (КЕКВ 2274);

оплата інших енергоносіїв (КЕКВ 2275).

Дослідження і розробки, окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм (КЕКВ 2280). Плануються витрати, пов'язані з оплатою підвищення кваліфікації кадрів та робіт за надані науково-дослідні послуги, прикладні розробки, зокрема:

Дослідження і розробки, окремі заходи розвитку по реалізації державних (регіональних) програм (КЕКВ 2281) - оплата робіт установам та організаціям за надані науково-дослідні послуги, прикладні розробки, які забезпечують виконання статутних напрямків діяльності Фонду, визначається виходячи з їх потреби і прогнозної вартості.

Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку (КЕКВ 2282) - підвищення кваліфікації кадрів виходячи із середніх витрат на навчання спеціаліста, що склалися у поточному році, прогнозної кількості спеціалістів, які пройдуть навчання у плановому році, та індексу зростання споживчих цін у плановому році.

7.7.1.3. Інші поточні видатки (КЕКВ 2800). Плануються видатки, які не пов’язані з придбанням товарів та послуг, розраховуються відповідно до діючих законодавчих актів щодо сплати податків, зборів, обов'язкових платежів до бюджетів та сум авансового внеску, відповідно до норм Закону України "Про виконавче провадження", відрахування грошових коштів профспілковим організаціям, згідно з колективними договорами та інші видатки відповідно до Інструкції.

7.7.2. Капітальні видатки (КЕКВ 3000) складаються із статей витрат:

7.7.2.1. Придбання обладнання і предметів довгострокового користування (КЕКВ 3110), які плануються, виходячи з потреби в коштах на плановий рік, яка розраховується за видами товарів, їх прогнозної кількості та вартості за одиницю, відповідно до нормативно-правових актів з урахуванням індексу зростання споживчих цін у плановому році та фінансових можливостей Фонду;

7.7.2.2. Капітальне будівництво (придбання) (КЕКВ 3120), які плануються, виходячи з потреби в коштах на капітальне будівництво (придбання) приміщень в межах фінансових можливостей Фонду;

7.7.2.3. Капітальний ремонт (КЕКВ 3130), який планується виходячи з потреби в коштах на плановий рік, переліку робіт, які планується виконати у плановому році, їх прогнозної вартості за попередніми розрахунками з урахуванням індексу зростання споживчих цін у плановому році та фінансових можливостей Фонду.

7.7.2.4. Реконструкція та реставрація (КЕКВ 3140), які плануються виходячи з потреби в коштах на плановий рік, переліку робіт, які планується виконати у плановому році, їх прогнозної вартості за попередніми розрахунками з урахуванням індексу зростання споживчих цін у плановому році та фінансових можливостей Фонду.

7.7.2.5. Придбання землі та нематеріальних активів (КЕКВ 3160), які плануються виходячи з потреби в коштах на плановий рік, із зазначенням конкретної категорії видатків з урахуванням фінансових можливостей Фонду.

8. Резерв коштів Фонду планується в сумі, необхідній для фінансування всіх видів матеріального забезпечення та страхових виплат, передбачених Законом, в розрахунку не менш як на п'ять календарних днів. Відповідно до статті 7 Закону України "Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування" Порядок формування та використання резерву коштів для забезпечення фінансової стабільності Фонду затверджується правлінням Фонду.

9. Залишок коштів на кінець року, в тому числі резерв коштів Фонду (Озк), утворюється з метою покриття тимчасових касових розривів для фінансування витрат всіх видів матеріального забезпечення та соціальних послуг, страхових виплат і видатків по перерахуванню коштів (обслуговування банківськими установами та УДППЗ "Укрпошта") і розраховується за формулою:

Зкпр – залишок коштів на початок року;

Д – доходи в плановому році;

Вв – всього видатків запланованих в бюджеті.

10. При перевищенні видатків над доходами з урахуванням залишку коштів Фонду на початок року, резерв коштів Фонду планується для здійснення страхових виплат потерпілим на виробництві та членам їх сімей, видатків на їх перерахування банківськими установами та УДППЗ "Укрпошта", страхових витрат на медичну та соціальну допомогу та десятиденної потреби коштів для матеріального забезпечення застрахованих осіб.

1. Складання проекту бюджету Фонду на плановий рік розпочинається за результатами роботи за I кварталпоточного року з врахуванням результатів аналізу виконання завдань страхування і визначення основних напрямів діяльності Фонду у плановому році.

2. Проект бюджету Фонду на плановий рік формується виконавчою дирекцією Фонду на основі прогнозних макропоказників економічного і соціального розвитку України, затверджених постановою Кабінету Міністрів України, пропозицій робочих органів виконавчої дирекції Фонду та відповідно до діючих нормативно-правових актів.

При складанні проекту бюджету Фонду прогнозний розмір видатків розраховується на підставі середньомісячних показників витрат останнього звітного періоду, прогнозної кількості застрахованих осіб з урахуванням тенденції звернень, прогнозної потреби на плановий рік та індексу інфляції з урахуванням погашення прогнозної простроченої кредиторської заборгованості за звітний період поточного року у видатковій частині бюджету Фонду, за тими видами видатків, за якими вона виникла.

3. Виконавчою дирекцією Фонду видається наказ про організацію роботи щодо складання проекту бюджету Фонду на плановий рік. Згідно з наказом самостійні структурні підрозділи виконавчої дирекції Фонду та робочі органи виконавчої дирекції Фонду зобов’язані подати у встановлені наказом строки, прогнозні показники до проекту бюджету Фонду з відповідними розрахунками.

Пропозиції, надані у порядку, визначеному цим пунктом, разом з відповідними розрахунками та обґрунтуваннями, розглядаються та узагальнюються виконавчою дирекцією Фонду, на їх підставі складається проект бюджету Фонду.

Складений проект бюджету Фонду на плановий рік до 1 серпня поточного року виконавча дирекція Фонду подає на схвалення правлінню Фонду.

4. Розрахунок остаточного проекту бюджету Фонду на плановий рік здійснюється шляхом уточнення показників за даними останнього звітного періоду поточного року, або, в частині деяких видатків на основні статутні напрями роботи Фонду, за даними останнього кварталу звітного року. В разі складання остаточного проекту бюджету Фонду після закінчення звітного року, розрахунки до нього здійснюються шляхом уточнення показників за даними останнього звітного року, або, в частині деяких видатків на основні статутні напрями роботи Фонду, за даними IV кварталу звітного року.

Розрахунок остаточного проекту бюджету Фонду на плановий рік здійснюється у строки, встановлені наказом виконавчої дирекції Фонду або листом виконавчої дирекції Фонду. При підготовці остаточного проекту бюджету Фонду на плановий рік, Фонд уточнює показники доходної та видаткової частини, а саме: прогнозний розмір видатків, що розраховується на підставі середньомісячних показників витрат останнього звітного періоду, прогнозної кількості застрахованих осіб з урахуванням тенденції звернень до Фонду за отриманням страхових виплат, соціальних і медичних послуг, прогнозної потреби у матеріальному забезпеченні на плановий рік та індексу інфляції, з урахуванням простроченої кредиторської заборгованості на підставі даних останнього звітного періоду поточного року та відповідно до макропоказників, затверджених постановою Кабінету Міністрів України, інших макропоказників, покладених в розрахунок Державного бюджету України.

До проекту бюджету Фонду на плановий рік додаються розрахунки та обґрунтування загальних обсягів доходів та видатків у розрізі кодів економічної класифікації видатків.

Фонд вносить на схвалення правління Фонду проект бюджету Фонду на плановий рік для подання його в установленому порядку центральному органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сферах трудових відносин, соціального захисту населення, для внесення на затвердження Кабінету Міністрів України.

1. Підставою для формування зведеного кошторису Фонду, кошторисів і планів асигнувань є затверджений в установленому порядку бюджет Фонду.

2. Зведений кошторис Фонду протягом 3-х робочих днів після затвердження в установленому законодавством порядку бюджету Фонду затверджується директором виконавчої дирекції Фонду тавізується керівниками підрозділів, до повноважень яких відноситься ведення бухгалтерського обліку та фінансово-економічних питань.

3. У двотижневий строк після затвердження в установленому законодавством порядку бюджету Фонду на плановий рік виконавча дирекція Фонду наказом доводить до робочих органів виконавчої дирекції Фондуконтрольні показники доходів та видатків для складання проектів кошторисів.

Форми кошторисів, планів асигнувань та інші документи, передбачені цим Порядком, затверджуються наказом виконавчої дирекції Фонду.

4. Відповідно до доведених контрольних показників виконавча дирекція Фонду та її робочі органи складають проекти кошторисів з відповідними розрахунками та обґрунтуваннями і, у строки, встановлені наказом, подають ці документи виконавчій дирекції Фонду для розгляду та затвердження.

Під час складання проектів кошторисів має бути забезпечено:

суворе виконання вимог законодавства та інших нормативно-правових актів Фонду;

дотримання режиму економії та недопущення в кошторисах сум, не підтверджених розрахунками та економічними обґрунтуваннями;

обґрунтованість та правильність розрахунків, доцільність запланованих видатків.

5. Кошториси виконавчої дирекції Фонду та робочих органів виконавчої дирекції Фонду затверджує директор виконавчої дирекції Фонду. Начальники управлінь виконавчої дирекції Фонду в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі затверджують кошториси підпорядкованим відділенням в районах та містах обласного значення.

Кошториси виконавчої дирекції Фонду, робочих органів виконавчої дирекції Фонду та їх відділеньзатверджуються не пізніше тридцяти календарних днів від дати виданого наказу виконавчої дирекції Фонду про доведення контрольних показників доходів та видатків, а також уточнюються показники зведеного кошторису Фонду.

У випадку, якщо робочі органи виконавчої дирекції Фонду та їх відділення створено не з початку року, кошториси складаються і затверджуються для кожного робочого органу виконавчої дирекції Фонду та його відділень з часу його створення до кінця бюджетного періоду в загальному порядку.

6. Виконавча дирекція Фонду та її робочі органи щомісячно до 23 числа подають на затвердження директору виконавчої дирекції Фонду або заступнику директора, на якого покладено обов’язки контролю за фінансово-економічною діяльністю Фонду, щомісячні плани асигнувань.

7. З метою забезпечення своєчасного проведення фінансування видатків на виплату допомоги з тимчасової втрати працездатності до відновлення працездатності або встановлення інвалідності та виплату при переведенні потерпілого на легшу роботу, при складанні плану асигнувань на наступний місяць за КЕКВ2711 "Допомога по тимчасовій непрацездатності", за КЕКВ 2712 "Допомога по вагітності та пологах", заКЕКВ 2714 "Допомога на поховання", за КЕКВ 2734 "Допомога у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю до відновлення працездатності або встановлення інвалідності" та за КЕКВ 2735.2 "Страхова виплата у разіпереведення потерпілого на легшу, нижчеоплачувану роботу" необхідно передбачати кошти для проведення фінансування страхувальників протягом 10 днів з дня отримання заяви-розрахунку з усіма необхідними документами.

8. Зміни до кошторисів і планів асигнувань можуть вноситися у випадку:

- внесення змін до бюджету Фонду в установленому законодавством порядку;

- потреби у перерозподілі асигнувань виконавчої дирекції Фонду та її робочих органів в розрізі кодів економічної класифікації або в межах одного коду економічної класифікації;

- потреби перерозподілу асигнувань між виконавчою дирекцією Фонду та її робочими органами;

- прийняття нормативного акта про передачу повноважень і асигнувань виконавчої дирекції Фонду робочим органам або одного робочого органу виконавчої дирекції Фонду іншому;

- в інших випадках, що не суперечать діючому законодавству.

У випадку внесення змін до кошторисів і планів асигнувань виконавчою дирекцією Фонду та її робочими органами обов'язково складаються та затверджуються відповідні довідки про зміни до кошторису та довідки змін до плану асигнувань та надаються відповідні обґрунтування.

Довідки про зміни до кошторису та довідки змін до плану асигнувань затверджуються директором виконавчої дирекції Фонду або заступником директора, на якого покладено обов’язки контролю за фінансово-економічною діяльністю Фонду. При цьому кошториси та плани асигнувань не перезатверджуються.

9. Виконавча дирекція Фонду та її робочі органи здійснюють видатки виключно в межах асигнувань, затверджених кошторисами, щомісячними планами асигнувань із врахуванням внесених до них змін.

10. Для здійснення контролю за розподілом доходів і видатків, визначених у кошторисах та планах асигнувань, виконавча дирекція Фонду щомісячно складає зведені кошториси Фонду і зведені плани асигнувань, із змінами, за напрямами роботи в розрізі робочих органів виконавчої дирекції Фонду. Зведені кошториси Фонду і зведені плани асигнувань затверджуються директором виконавчої дирекції Фонду або заступником директора, на якого покладено обов’язки контролю за фінансово-економічною діяльністю Фонду.

1. Виконання бюджету Фонду забезпечується виконавчою дирекцією Фонду та її робочими органами, про що складаються звіти про виконання бюджету (кошторису) Фонду (квартальні, річні) за доходами та видатками в розрізі кодів економічної класифікації видатків за касовим порядком його виконання.

2. Виконавча дирекція Фонду протягом року здійснює фінансування видатків бюджету Фонду відповідно до планів асигнувань із врахуванням внесених до них змін.

3. У випадку невиконання плану по доходах, обов’язковим є фінансування таких статей бюджету Фонду:

- матеріальне забезпечення та соціальні послуги;

- страхові виплати;

- видатки, передбачені в бюджеті на перерахування страхових виплат (обслуговування банківськими установами та УДППЗ "Укрпошта");

- поточні видатки виконавчої дирекції Фонду та її робочих органів, в частині оплати праці, нарахувань на фонд оплати праці, оплати комунальних послуг та енергоносіїв.

4. У випадку неприйняття до кінця поточного року бюджету Фонду на наступний бюджетний рік, непогодження кошторису адміністративно-господарських видатків Фонду із центральними органами виконавчої влади, що забезпечують формування державної фінансової політики, державної політики у сферах трудових відносин, соціального захисту населення, а також на період розгляду та затвердження кошторисів, виконавча дирекція Фонду видає наказ щодо складання індивідуальних тимчасових кошторисів та тимчасових планів асигнувань.

Виконавча дирекція Фонду, робочі органи виконавчої дирекції Фонду та їх відділення на цей період мають право здійснювати видатки лише на цілі, визначені у бюджеті Фонду за попередній бюджетний період. При цьому щомісячні видатки на виконання статутних напрямів діяльності Фонду проводяться відповідно до фактичної потреби, а поточні видатки Фонду на місяць не можуть перевищувати 1/12 обсягу видатків за попередній бюджетний період, крім видатків на погашення кредиторської заборгованості. Проведення капітальних видатків на період дії тимчасових кошторисів забороняється.

5. Зміни до бюджету Фонду можуть вноситися у визначеному законодавством порядку у випадках:

- уточнення розміру залишку коштів на початок року;

- відхилення фактичних показників надходжень бюджету Фонду проти затверджених показників на відповідний бюджетний період;

- прийняття рішення щодо перерозподілу обсягів видатків між статтями бюджету Фонду, уточнення розміру резерву коштів та залишку коштів на кінець року;

- зміни структури бюджету Фонду;

- інше.

6. Порушеннями у виконанні бюджету Фонду є:

- використання коштів Фонду не за цільовим призначенням;

- включення недостовірних даних до звітів про виконання кошторисів виконавчої дирекції Фонду та її робочих органів та звіту про виконання бюджету Фонду, а також порушення порядку та строків подання таких звітів;

- здійснення касових видатків понад кошторисні призначення.

7. Звіт про виконання бюджету Фонду за звітний рік затверджується правлінням Фонду за поданням виконавчої дирекції Фонду.

8. Звіт про виконання бюджету Фонду за звітний рік, затверджений правлінням Фонду, виконавча дирекція Фонду оприлюднює в засобах масової інформації відповідно до законодавства.

9. Звіт про виконання бюджету (кошторису) Фонду щоквартально подається виконавчою дирекцією Фонду до спеціально уповноважених органів у порядку та терміни, встановлені Міністерством фінансів України.