У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із загального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до загального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року. Дані щодо проведених операцій по кредитуванню повинні відповідати даним, наведеним у графі 5 частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та у графі 4 частини III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 5 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за сумами надання із спеціального фонду державного та місцевих бюджетів кредитів і повернення до спеціального фонду державного та місцевих бюджетів кредитів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних, наведених у графі 6 частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та у графі 5 частини III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із спеціального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до спеціального фонду державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року. Дані щодо проведених операцій по кредитуванню повинні відповідати даним, наведеним у графі 7 частини III.3 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та у графі 6 частини III.2 "Кредитування за класифікацією кредитування бюджету" розділу III "Кредитування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники за сумами надання із загального та спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів і повернення до загального і спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).
У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума наданих із загального та спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів і повернення до загального і спеціального фондів державного і місцевих бюджетів кредитів з початку звітного року (сума даних граф 4 та 6).
3.4.8. Розділ IV "Фінансування" складається за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання за загальним і спеціальним фондами державного та місцевих бюджетів і включає наступні частини:
3.4.9. Частина IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" складається на підставі даних частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу).
У графі 3 "Загальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 3 частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та графи 3 частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 4 "Спеціальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 4 частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та графи 4 частини IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 5 "Разом, виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню державного і місцевих бюджетів разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 3 та 4).
3.4.10. Частина IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" складається на підставі даних частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу).
У графі 3 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного і місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 4 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та графи 3 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 6 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та графи 4 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 5 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по спеціальному фонду державного і місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 8 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та графи 5 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 9 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) та графи 6 частини IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" "Звіту про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) .
У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники по фінансуванню разом за загальним та спеціальним фондами державного і місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).
У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню державного та місцевого бюджетів разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 4 та 6).
3.5. "Звіт про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) складається на підставі зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Державного казначейства України та включає чотири розділи, а саме:
I. Доходи;
II. Видатки;
III. Кредитування державного бюджету;
IV. Фінансування.
3.5.1. Розділ I "Доходи" м складається за класифікацією доходів бюджету по загальному та спеціальному фондах державного бюджету.
При складанні місячного звіту коди бюджетної класифікації 25010000 та 25020000 заповнюються загальними сумами без розшифровки по елементарним кодам.
3.5.2. Розділ II "Видатки" складається за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету, функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету і економічною класифікацією видатків бюджету за загальним та спеціальним фондами державного бюджету та включає три частини, а саме:
Частина II.2. "Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу II "Видатки" цього звіту формується за допомогою перехідних таблиць.
3.5.3. Розділ III "Кредитування державного бюджету" складається за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету, функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету та класифікацією кредитування бюджету за загальним і спеціальним фондами державного бюджету та включає три частини, а саме:
Частина III.2 "Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету" розділу III "Кредитування державного бюджету" цього звіту формується за допомогою перехідних таблиць.
3.5.4. Розділ IV "Фінансування" складається за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання за загальним і спеціальним фондами державного бюджету на підставі інформації, отриманої від структурних підрозділів Державного казначейства України. Розділ включає дві частини, а саме:
3.5.5. Частина IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" складається за загальним та спеціальним фондами державного бюджету.
У графі 3 "Загальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.
Дані, наведені у рядках 205100 "На початок періоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на початок і кінець звітного періоду на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3521 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету", 3523 "Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету", 3525 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету", 3611 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3112 "Загальний фонд державного бюджету", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому рахунку 4451 "Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.
У графі 4 "Спеціальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3526 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому рахунку 4452 "Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.
У графі 5 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню разом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету (сума даних граф 3 та 4).
У рядку 205340 "Інші розрахунки" відображаються суми залишків невикористаних власних надходжень бюджетних установ при передачі з початку бюджетного року бюджетної установи з одного бюджету до іншого бюджету або перераховані в загальний фонд як такі, що втратили своє цільове призначення.
У рядку 208340 "Інші розрахунки" відображаються суми:
- погашення заборгованості за взаємними розрахунками попередніх бюджетних періодів;
- залишків коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення, перераховані в загальний фонд тощо.
3.5.6. Частина IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" складається за загальним та спеціальним фондами державного бюджету.
У графі 3 "Загальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" відображаються суми фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати показникам, затвердженим у Законі України про Державний бюджет України на відповідний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.
У графі 4 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9713 "Затверджений розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання з урахуванням змін" Плану рахунків.
У графі 5 "Загальний фонд - план за звітний період (рік) з урахуванням внесених змін" відображаються суми помісячного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9722 "Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.
У графі 6 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на початок і кінець звітного періоду на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3112 "Загальний фонд державного бюджету", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому рахунку 4451 "Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету", 3521 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету", 3523 "Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету", 3525 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету", 3611 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.
У графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" відображаються суми фінансування на відповідний рік по спеціальному фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати показникам, затвердженим у Законі України про Державний бюджет України на відповідний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.
У графі 8 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9714 "Затверджений розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків.
У графі 9 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку груп 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на початок і кінець звітного періоду (року) на відповідних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому рахунку 4452 "Інші розрахунки за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3526 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.
У графі 10 "Разом - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники по фінансуванню разом за загальним та спеціальним фондами державного бюджету (сума даних граф 3 та 7).
У графі 11 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники по фінансуванню разом за загальним та спеціальним фондами державного бюджету з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 4 та 8).
У графі 12 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню державного бюджету разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 6 та 9).
Дані, наведені у рядку 602304, повинні відповідати сумі даних, наведених у рядках 205340 та 208340.
3.6. "Звіт про виконання бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" (додаток 6 до Наказу) складається на підставі зведених даних "Звіту про виконання місцевих бюджетів", отриманих від структурних підрозділів Державного казначейства України, та включає чотири розділи, а саме:
I. Доходи;
II. Видатки;
III. Кредитування;
IV. Фінансування.
3.6.1. Розділ I "Доходи" складається за класифікацією доходів бюджету по загальному та спеціальному фондах місцевих бюджетів на підставі зведених даних частини I "Доходи" "Звіту про виконання місцевих бюджетів", отриманих від структурних підрозділів Державного казначейства України.
При складанні місячного звіту коди бюджетної класифікації 25010000 та 25020000 заповнюються загальними сумами без розшифровки по елементарним кодам.
3.6.2. Розділ II "Видатки" складається в розрізі кодів функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету і економічної класифікації видатків бюджету на підставі зведених даних розділу II "Видатки" "Звіту про виконання місцевих бюджетів", отриманих від структурних підрозділів Державного казначейства України, та включає наступні частини:
3.6.3. Розділ III "Кредитування" складається за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету і класифікацією кредитування бюджету за загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів на підставі зведених даних розділу III "Кредитування" "Звіту про виконання місцевих бюджетів", отриманих від структурних підрозділів Державного казначейства України, та включає наступні частини:
3.6.4. Розділ IV "Фінансування" складається за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів на підставі зведених даних розділу IV "Фінансування бюджету" "Звіту про виконання місцевих бюджетів", отриманих від структурних підрозділів Державного казначейства України, і включає наступні частини:
3.7. "Звіт про бюджетну заборгованість" (додаток 7 до Наказу) складається окремо за загальним та спеціальним фондами державного бюджету у розрізі кодів програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету, економічної класифікації видатків бюджету і класифікації кредитування бюджету на підставі даних зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Державного казначейства України та включає два розділи, а саме:
I. Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету;
II. Інформація про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету за окремими програмами.
При складанні місячного звіту код економічної класифікації видатків 2000 "Капітальні видатки" заповнюється загальною сумою без розшифровки по елементарним кодам.
3.8. "Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України" (додаток 8 до Наказу) заповнюється за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів головних розпорядників (кодів відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету) за кодами економічної класифікації видатків бюджету, видатки за якими віднесені до захищених (стаття 55 Бюджетного кодексу України) , та за кодами програмної класифікації видатків та кредитування бюджету, видатки за якими віднесені до захищених, відповідно до статті 55 Бюджетного кодексу України, в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету, визначених Міністерством фінансів України.
3.9. "Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України" (додаток 9 до Наказу) складається на підставі даних зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Державного казначейства України.
3.10. "Звіт про стан державного боргу" (додаток 10 до Наказу) складається Управлінням обслуговування боргових зобов'язань держави Державного казначейства України і включає дані щодо:
- державного боргу з розподілом на внутрішній та зовнішній державний борг. Заповнюється в розрізі кодів класифікації боргу за типом кредитора та типом боргового зобов'язання на підставі даних обліку державних боргових зобов'язань;
- гарантованого державою боргу України з розподілом на внутрішній та зовнішній гарантований державою борг. Заповнюється на підставі даних обліку боргових зобов'язань держави.
Сума внутрішнього державного та внутрішнього гарантованого державою боргу України проставляється у гривневому еквіваленті.
Сума зовнішнього державного та зовнішнього гарантованого державою боргу України проставляється у доларовому та гривневому еквіваленті по курсу валют на останній день звітного періоду.
3.11. "Звіт про операції щодо державних гарантійних зобов'язань" (додаток 11 до Наказу) складається Управлінням обслуговування боргових зобов'язань держави Державного казначейства України на підставі даних обліку по кредитах та операціях, що стосуються державних гарантійних зобов'язань у валюті кредиту та еквівалентів у національній валюті на відповідну дату, із зазначенням заборгованості позичальників, стосовно яких існує державна реєстрація припинення юридичної особи.
У графі 2 "Назва позичальника" проставляється назва підприємства-позичальника.
У графі 3 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок звітного року - в іноземній валюті - код валюти" проставляється код валюти.
У графах 4 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок звітного року - в іноземній валюті - сума" та 5 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок звітного року - у національній валюті по курсу на початок звітного року" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день попереднього року) сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, на початок звітного року.
У графі 6 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період (рік) - в іноземній валюті - код валюти" проставляється код валюти.
У графах 7 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період (рік) - в іноземній валюті - сума" та 8 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період (рік) - у національній валюті по курсу на дату виникнення" на підставі інформації, отриманої від Міністерства фінансів України, проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, що виникла протягом звітного періоду.
У графі 9 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період (рік) - в іноземній валюті - код валюти" проставляється код валюти.
У графах 10 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період (рік) - в іноземній валюті - сума" та 11 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період (рік) - у національній валюті по курсу на дату зарахування до держбюджету" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, погашена протягом звітного періоду.
У графі 12 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, списана протягом звітного періоду (року) - в іноземній валюті - код валюти" проставляється код валюти.
У графах 13 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, списана протягом звітного періоду - в іноземній валюті - сума" та 14 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, списана протягом звітного періоду - у національній валюті по курсу на дату зарахування до держбюджету" проставляється відповідно в іноземній (по курсу на дату списання) та національній валюті сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, списана протягом звітного періоду.
У графі 15 "Курсова різниця по простроченій заборгованості перед державним бюджетом за іноземними кредитами, яка виникла за звітний період (рік)" проставляється сума курсової різниці на кінець звітного періоду.
У графі 16 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду (року) - в іноземній валюті - код валюти" проставляється код валюти.
У графах 17 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду (року) - в іноземній валюті - сума" та 18 "Сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду (року) - у національній валюті по курсу на кінець звітного періоду (року)" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, на кінець звітного періоду.
3.12. "Інформація про надані державні гарантії" (додаток 12 до Наказу) складається Управлінням обслуговування боргових зобов'язань держави Державного казначейства України на підставі даних, отриманих від Міністерства фінансів України, з розподілом на внутрішні та зовнішні зобов'язання, надані під державні гарантії.
У графі 2 "Назва позичальника" проставляється повна назва позичальника, зазначеного у гарантійній угоді (договорі) та код ЄДРПОУ.
У графі 3 "Гарантія (N та дата угоди, договору)" проставляються дата, номер гарантійної угоди (договору), підстава надання гарантії.
У графі 4 "Обсяг гарантії - в іноземній валюті - код валюти" проставляється код валюти, в якій отримується позичальником кредит під державні гарантії.
У графі 5 "Обсяг гарантії - в іноземній валюті - сума" проставляється сума кредиту в іноземній валюті, яка отримується позичальником під державні гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі).
У графі 6 "Обсяг гарантії - у національній валюті" проставляється сума кредиту у національній валюті, яка отримується позичальником під державні гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі) або еквівалент обсягу гарантії в іноземній валюті за офіційним курсом Національного банку України на дату гарантійної угоди.
У графі 7 "Обсяг гарантії - додаткові зобов'язання, що гарантуються" зазначаються додаткові зобов'язання та умови, визначені гарантійною угодою (договором).
3.13. "Інформація про здійснені операції з державним боргом України" (додаток 13 до Наказу) складається Управлінням обслуговування боргових зобов'язань держави Державного казначейства України на підставі обліку операцій з державним боргом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету, з розподілом на операції за внутрішнім та зовнішнім державним боргом.
У графі 1 "Зміст операції" проставляється назва операції (відповідно до бюджетної класифікації) , яка проведена з державним боргом.
У графі 2 "Період проведення" проставляється період проведення операції з державним боргом.
У графі 9 "Сума" проставляється сума операцій у гривнях, у разі проведення операцій в іноземній валюті - у гривневому еквіваленті на дату проведення операцій.
3.14. "Інформація про стан боргу місцевих бюджетів" (додаток 14 до Наказу) складається в розрізі кодів класифікації боргу за типом боргового зобов'язання на підставі даних, отриманих від структурних підрозділів Державного казначейства України.
3.15. "Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України" (додаток 15 до Наказу) складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету на підставі зведених даних про виконання державного бюджету.
У графі 4 "Загальний фонд - усього" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 3 "Загальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) . У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу).
У графі 5 "Загальний фонд - видатки споживання" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на поточне функціонування органів державної влади, бюджетних установ, поточні міжбюджетні трансферти та видатки на фінансове забезпечення заходів соціального захисту населення та соціально-культурної сфери, а також інші видатки, не віднесені до видатків розвитку та нерозподілених видатків, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.
У графі 6 "Загальний фонд - видатки споживання - з них: оплата праці" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату праці.
У графі 7 "Загальний фонд - видатки споживання - з них: комунальні послуги та енергоносії" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.
У графі 8 "Загальний фонд - видатки розвитку" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на фінансове забезпечення наукової, інвестиційної та інноваційної діяльності, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.
У графі 9 "Спеціальний фонд - усього" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 9 "Спеціальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) . У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу).
У графі 10 "Спеціальний фонд - видатки споживання" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на поточне функціонування органів державної влади, бюджетних установ, поточні міжбюджетні трансферти та видатки на фінансове забезпечення заходів соціального захисту населення та соціально-культурної сфери, а також інші видатки, не віднесені до видатків розвитку та нерозподілених видатків, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.
У графі 11 "Спеціальний фонд - видатки споживання - з них: оплата праці" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату праці.
У графі 12 "Спеціальний фонд - видатки споживання - з них: комунальні послуги та енергоносії" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.
У графі 13 "Спеціальний фонд - видатки розвитку" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на фінансове забезпечення наукової, інвестиційної та інноваційної діяльності, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання Бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 N 11.
У графі 14 "Разом" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального та спеціального фондів, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 12 "Разом - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу) . У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального та спеціального фондів державного бюджету, що були проведені з початку звітного року (сума даних графи 4 та графи 9). Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 14 "Разом - виконано за звітний період (рік)" частини II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" "Звіту про виконання Державного бюджету України" (додаток 5 до Наказу).
3.16. "Звіт про повернення кредитів до Державного бюджету України та розподіл надання кредитів з Державного бюджету України" (додаток 16 до Наказу) складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету на підставі зведених даних про надання та повернення кредитів.
У графі 4 "Надання кредитів - Загальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих з початку звітного року кредитів з загального фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 5 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.1 "Надання кредитів" розділу III "Кредитування" "Звіту про виконання державного бюджету".
У графі 5 "Надання кредитів - Спеціальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих з початку звітного року кредитів зі спеціального фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 7 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.1 "Надання кредитів" розділу III "Кредитування" "Звіту про виконання державного бюджету".