Про внесення змін до наказу Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36

На виконання Бюджетного кодексу України, з метою приведення Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36, у відповідність до Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2013 року № 1203, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 25 січня 2014 року за № 161/24938 (зі змінами), наказу Міністерства фінансів України від 16 грудня 2019 року № 539 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 20 вересня 2017 року № 793", та наказу Міністерства фінансів України від 18 грудня 2019 року № 545 "Про затвердження Змін до бюджетної класифікації"

1. Інструкцію про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затверджену наказом Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36 (далі - Інструкція), викласти у новій редакції, що додається.

2. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених до Інструкції, починаючи зі звіту за січень 2020 року.

3. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.

1.1. Цією Інструкцією визначаються склад, періодичність подання та порядок заповнення місячної, квартальної і річної бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів та вимоги до розкриття інформації у звітності.

1.2. Метою складання бюджетної звітності є надання повної, правдивої та неупередженої інформації про стан виконання місцевих бюджетів користувачам для прийняття управлінських рішень.

1.3. Звітність складається наростаючим підсумком з початку звітного року.

Звітним періодом для складання місячної звітності є період, що починається 1 січня і закінчується в останній день звітного місяця.

Звітним періодом для складання квартальної звітності є період, що починається 1 січня і закінчується в останній день звітного кварталу. Квартальна звітність складається за I квартал, І півріччя та за дев’ять місяців звітного року.

Звітним періодом для складання річної звітності є бюджетний період, який становить один календарний рік, що починається 1 січня і закінчується 31 грудня того самого року, якщо не буде визначено інший період.

1.4. Бюджетна звітність складається у грошовій одиниці України (у гривні з копійками).

1.5. Бюджетна звітність складається на підставі даних бухгалтерського обліку територіальних органів Державної казначейської служби України (далі - органи Казначейства), окремих даних звітів розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів та інформації фінансових органів за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 17.01.2018 № 12.

1.6. Бюджетну звітність органи Казначейства складають із застосуванням автоматизованої системи подання електронної звітності клієнтами Державної казначейської служби України (далі - АС "Є-Звітність").

Підтвердження складання та подання бюджетної звітності до вищестоящого органу Казначейства є дата і час підписання всіх форм звітності, які фіксуються в АС "Є-Звітність".

1.7. Бюджетну звітність підписують керівник органу Казначейства та керівник структурного підрозділу органу Казначейства.

Зазначені посадові особи підписують кожну форму звітності, Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних і кожний додаток до Інформації щодо уточнення окремих показників звітних даних шляхом накладання кваліфікованого електронного підпису.

У разі відсутності показників у формах звітності органи Казначейства створюють в АС "Є-Звітність" незаповнені форми звітності та накладають кваліфіковані електронні підписи.

1.8. Керівник органу Казначейства та керівник структурного підрозділу органу Казначейства несуть відповідальність за повноту та достовірність даних бюджетної звітності, дотримання термінів її подання, а також подання її в повному обсязі.

1.9. Органи Казначейства Донецької та Луганської областей при складанні консолідованої бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, включають показники звітності, складеної на підставі даних бухгалтерського обліку, що формуються в інформаційній системі Державної казначейської служби України (далі - Казначейство).

Департамент консолідованої звітності при складанні консолідованої бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів включає показники звітних даних Автономної Республіки Крим та міста Севастополя, сформовані Казначейством за попередній звітний рік.

У разі неподання на звітну дату бюджетної звітності розпорядниками бюджетних коштів та місцевими фінансовими органами, що знаходяться у населених пунктах Донецької та Луганської областей, на території яких органи влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, органи Казначейства до консолідованої звітності включають показники звітних даних таких суб’єктів, подані ними за попередній звітний період.

1.10. Недотримання учасником бюджетного процесу порядку або термінів подання бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, встановленого Бюджетним кодексом України та іншими нормативно-правовими актами, є порушенням бюджетного законодавства. У разі виявлення порушення бюджетного законодавства органами Казначейства застосовуються заходи впливу, передбачені законодавством України.

2.1. Бюджетна звітність про виконання місцевих бюджетів є місячною, квартальною та річною.

2.2. Місячна бюджетна звітність складається та подається за формами:

форма № 2ммб "Звіт про виконання місцевих бюджетів";

форма № 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість";

"Інформація про виконання захищених видатків місцевих бюджетів";

"Звіт про використання коштів з резервного фонду";

"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету".

Органи Казначейства складають зведену місячну бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів у такому самому обсязі.

2.3. Квартальна бюджетна звітність складається та подається за формами:

форма № 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевих бюджетів";

"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету";

"Інформація про стан місцевих боргів";

"Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів";

"Інформація про надані місцеві гарантії".

Органи Казначейства складають зведену квартальну бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів у такому самому обсязі.

2.4. Річна бюджетна звітність складається та подається за формами:

форма № 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевих бюджетів";

форма № 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість";

"Інформація про виконання захищених видатків місцевих бюджетів";

"Звіт про використання коштів з резервного фонду";

"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету";

"Інформація про стан місцевих боргів";

"Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів";

"Інформація про надані місцеві гарантії".

Органи Казначейства складають зведену річну бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів у такому самому обсязі.

Вимоги до розкриття елементів бюджетної звітності

2.5. Розкриття елементів бюджетної звітності здійснюється в Інформації щодо уточнення окремих показників звітних даних.

При складанні та поданні місячної, квартальної бюджетної звітності органи Казначейства подають разом з формами звітності:

відповідні пояснення, у разі виникнення питань, які потребують роз’яснення;

розшифровку операцій із муніципальних запозичень місцевих органів влади та погашення муніципальних зобов'язань місцевих органів влади для забезпечення складання Казначейством "Інформації про муніципальні запозичення місцевих органів влади та погашення муніципальних зобов'язань місцевих органів влади" (додаток 14/18 до наказу Державної казначейської служби України від 29.01.2019 № 32 "Про форми управлінської звітності").

2.6. При складанні та поданні місячної, квартальної та річної бюджетної звітності органи Казначейства подають разом з формами звітності Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних.

3.1. Звіти про виконання місцевих бюджетів ( форми № 2ммб та № 2 кмб(мб) та Звіт про використання коштів з резервного фонду в частині обслуговування коштів бюджету розвитку та власних надходжень бюджетних установ в установах банків складаються з урахуванням даних, отриманих від місцевих фінансових органів та розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, та мають бути консолідовані і збалансовані.

Зведена форма Звіту про виконання місцевих бюджетів (форми № 2ммб та № 2 кмб(мб) у частині інформації щодо рішень місцевих рад складається на підставі даних, отриманих від місцевих фінансових органів в електронному вигляді, та мають бути консолідовані і збалансовані.

Звіт про бюджетну заборгованість ( форма № 7мб) складається на підставі даних, наведених у звітах розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів.

Звіт про використання коштів з резервного фонду, Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів та Інформація про надані місцеві гарантії складаються на підставі даних, отриманих від місцевих фінансових органів та окремих даних бухгалтерського обліку виконання місцевих бюджетів.

3.2. Органи Казначейства складають місячну, квартальну та річну бюджетну звітність у розрізі всіх місцевих бюджетів і консолідують у розрізі обласних бюджетів, бюджету міста Києва, міст обласного значення, бюджетів районів та об'єднаних територіальних громад та формують зведені звіти в розрізі областей і міста Києва.

3.3. Органи Казначейства складають місячну, квартальну та річну бюджетну звітність по кожному місцевому бюджету за кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) та консолідують і подають вищестоящому органу Казначейства бюджетну звітність за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки).

3.4. Управління (відділення) Державної казначейської служби України у районах, містах та районах у містах (далі - управління Казначейства) бюджетну звітність подають головним управлінням Державної казначейської служби України в областях та місті Києві (далі - Головні управління Казначейства), в обсягах, визначених цією Інструкцією, у терміни, встановлені Головними управліннями Казначейства.

3.5. Головні управління Казначейства консолідують бюджетну звітність, отриману від управлінь Казначейства, з даними звітів, складеними структурними підрозділами Головних управлінь Казначейства і подають до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.

При складанні місячної, квартальної та річної звітності Головні управління Казначейства подають разом із формами звітності Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних.

3.6. Головні управління Казначейства подають до Казначейства місячну звітність та Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних у терміни:

звітність про виконання місцевих бюджетів - 10 числа місяця, наступного за звітним;

Звіт про бюджетну заборгованість - 19 числа місяця, наступного за звітним.

3.7. Усі форми квартальної звітності та Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних Головні управління Казначейства подають до Казначейства 23 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

3.8. З метою забезпечення своєчасного складання річного звіту про виконання закону про Державний бюджет України строки подання річної звітності Головним управлінням Казначейства встановлюються з урахуванням термінів, визначених наказом Міністерства фінансів України.

3.9. У разі коли дата подання звітності випадає на неробочий день, термін подання звітності переноситься на перший після вихідного робочий день.

3.10. Бюджетна звітність в електронному вигляді подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам та/або міським (міст районного значення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам та міським, сільським, селищним радам об'єднаних територіальних громад або їх виконавчим органам для опрацювання та в разі потреби надання своїх зауважень органам Казначейства:

квартальна звітність - за 2 дні до подачі органу Казначейства вищого рівня;

річна звітність - за 5 днів до подачі органу Казначейства вищого рівня.

3.11. Головні управління Казначейства встановлюють строки подання місячної, квартальної та річної бюджетної звітності управлінням Казначейства з таким розрахунком, щоб забезпечити своєчасне її подання Казначейству.

3.12. Місячна бюджетна звітність в електронному вигляді подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам та/або міським (міст районного значення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам та міським, сільським, селищним радам об'єднаних територіальних громад або їх виконавчим органам одночасно із поданням до органу Казначейства вищого рівня. У паперовому вигляді вищезазначена звітність не подається.

Квартальна бюджетна звітність подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам та/або міським (міст районного значення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам та міським, сільським, селищним радам об'єднаних територіальних громад або їх виконавчим органам:

в електронному вигляді одночасно із поданням до органу Казначейства вищого рівня;

на паперових носіях (у розрізі обласних бюджетів, бюджету міста Києва) в тижневий термін після передачі звіту Головними управліннями Казначейства до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.

Річна бюджетна звітність подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам та/або міським (міст районного значення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам та міським, сільським, селищним радам об'єднаних територіальних громад або їх виконавчим органам:

в електронному вигляді одночасно із поданням до органу Казначейства вищого рівня;

на паперових носіях - в тижневий термін після передачі звіту Головними управліннями Казначейства до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.

3.13. Зведена місячна бюджетна звітність в електронному вигляді подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам одночасно із поданням до органу Казначейства вищого рівня. У паперовому вигляді вищезазначена звітність не подається.

Зведена квартальна бюджетна звітність про виконання місцевих бюджетів подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам:

в електронному вигляді - за 2 дні до подачі до органу Казначейства вищого рівня;

на паперових носіях - у тижневий термін після передачі зведеного звіту в розрізі обласних бюджетів, бюджету міста Києва Головними управліннями Казначейства до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.

Зведена річна бюджетна звітність про виконання місцевих бюджетів подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам:

в електронному вигляді за - 5 днів до подачі до органу Казначейства вищого рівня;

на паперових носіях - у тижневий термін після передачі зведеного звіту Головними управліннями Казначейства до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.

3.14. Головні управління Казначейства можуть обслуговувати розпорядника бюджетних коштів, який розташований на іншій території, ніж місцевий бюджет, розпорядником якого він є. У такому випадку Головне управління Казначейства приймає від розпорядника коштів місцевого бюджету, якого він обслуговує, бюджетну звітність, перевіряє та передає її Головному управлінню Казначейства, який здійснює обслуговування місцевого бюджету, розпорядником коштів якого є дана бюджетна установа.

Дані звітності таких розпорядників бюджетних коштів включаються Головним управлінням Казначейства, що обслуговує відповідний бюджет, у відповідні форми бюджетної звітності.

4.1. Форми № 2ммб та № 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевих бюджетів" заповнюються в розрізі кодів класифікації доходів бюджету, функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів, економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету, класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 (зі змінами), кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2017 № 793 (зі змінами) і кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків).

4.1.1. Форма № 2ммб "Звіт про виконання місцевих бюджетів" складається щомісячно станом на перше число місяця, наступного за звітним, на підставі даних бухгалтерського обліку з виконання місцевих бюджетів та даних, отриманих від місцевих фінансових органів і розпорядників бюджетних коштів за загальним та спеціальним фондами, за структурою, наведеною у додатку 1 до цієї Інструкції, та містить зведену форму та чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

Зведена форма містить такі складові:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

Розділ ІІ "Видатки" містить підрозділ:

2.Б. Видатки за коштами на рахунках в банках.

4.1.2. Зведена форма звіту складається на підставі даних розділів І "Доходи", ІІ "Видатки", ІІІ "Кредитування" та ІV "Фінансування".

У графі 3 "Загальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів, видатків, кредитування та фінансування загального фонду місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів, графа не заповнюється.

У графі 4 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду; дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 3 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 3 розділу ІV "Фінансування".

У графі 5 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу ІІІ "Кредитування".

У графі 6 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 4 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 4 розділу ІV "Фінансування".

У графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів, видатків, кредитування та фінансування спеціального фонду місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів, графа не заповнюється.

У графі 8 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду; дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 5 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 9 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 9 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 5 розділу ІV "Фінансування".

У графі 9 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 10 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 10 розділу ІІІ "Кредитування".

У графі 10 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 11 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 11 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу ІV "Фінансування".

У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми видатків та кредитування, виконані з початку звітного року за коштами на рахунках в установах банків, та суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 11 підрозділу 2.Б. "Видатки за коштами на рахунках в банках"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 12 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу ІV "Фінансування".

У графі 12 "Разом - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються загальні суми доходів, видатків та кредитування спеціального фонду місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 3 та графи 7 зведеної форми звіту).

У графі 13 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 4 та графи 8 зведеної форми звіту).

У графі 14 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 5 та графи 9 зведеної форми звіту).

У графі 15 "Разом - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року за загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів (сума даних графи 6 та графи 10 зведеної форми звіту).

У графі 16 "Разом - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми видатків та кредитування, виконані з початку звітного року за спеціальним фондом місцевих бюджетів та суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду за коштами на рахунках в установах банків. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 11 зведеної форми цього звіту.

4.1.3. Розділ І "Доходи" складається у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за загальним фондом місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203 (далі - План рахунків).

У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до загального фонду місцевих бюджетів за відповідними кодами класифікації доходів бюджету. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, відображених на рахунках загального фонду, за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти" Плану рахунків.

У графі 5 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за спеціальним фондом місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків.

У графі 6 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за спеціальним фондом місцевого бюджету з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків. Заповнюється тільки за кодами бюджетної класифікації: 25000000, 25010000, 25020000.

У графі 7 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, відображеним на рахунках спеціального фонду, за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)", 7543 "Трансферти", 7544 "Інші доходи за необмінними операціями" та 7545 "Власні надходження бюджетних установ" Плану рахунків.

Графи 8-10 не заповнюються.

У графі 11 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники в розрізі кодів класифікації доходів бюджету загального та спеціального фондів місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 3 та графи 5 цього розділу).

У графі 12 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума надходжень до місцевого бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації разом за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів (сума даних графи 4 та 7 графи цього розділу).

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 4, повинна відповідати даним, відображеним на рахунках загального фонду, за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти" Плану рахунків.

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" у графі 7, повинна відповідати даним, відображеним на рахунках спеціального фонду, за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)", 7543 "Трансферти" та 7544 "Інші доходи за необмінними операціями", 7545 "Власні надходження бюджетних установ" Плану рахунків.

4.1.4. Розділ ІІ "Видатки" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету.

У графі 6 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань на звітний рік за загальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.

У графі 7 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників коштів на здійснення видатків із загального фонду місцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків.

Дані графи 6 та графи 7 повинні бути тотожними (крім видатків за бюджетними програмами, за якими відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 № 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" кошториси не затверджуються).

У графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів загального фонду місцевих бюджетів. Дані про касові видатки загального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, відображеним на рахунках загального фонду, за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.

У графі 9 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань, передбачених розпорядникам коштів на звітний рік за спеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.

У графі 10 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на здійснення видатків із спеціального фонду місцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків.

У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 12-14 цього розділу.

У графі 12 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: інші надходження" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, що направляються на спеціальні видатки. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.

У графі 13 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: плата за послуги, що надаються бюджетними установами" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.

У графі 14 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: інші джерела власних надходжень бюджетних установ" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.

У графі 15 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань на звітний рік за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 6 та графи 9 цього розділу).

У графі 16 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кошторисних призначень на здійснення видатків із загального та спеціального фондів місцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 7 та графи 10 цього розділу).

У графі 17 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів загального та спеціального фондів місцевих бюджетів (сума даних графи 8 та графи 11 цього розділу).

4.1.5. Підрозділ 2.Б "Видатки за коштами на рахунках в банках" звіту

складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету.

Графи 6-10 не заповнюються.

У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщених на рахунках в установах банків у національній валюті. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 12-14 цього розділу.

У графі 12 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: інші надходження" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, що направляються на спеціальні видатки. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.

У графі 13 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: плата за послуги, що надаються бюджетними установами" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.

У графі 14 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: інші джерела власних надходжень бюджетних установ" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.

Графи 15 та 16 не заповнюються.

У графі 17 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщених на рахунках в установах банків. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 11 цього розділу.

4.1.6. Розділ ІІІ "Кредитування" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) і кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів класифікації кредитування бюджету.

У графі 6 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені розписом на звітний рік за загальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9281 "Затверджений зведений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів" та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.

У графі 7 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників бюджетних коштів за сумами кредитування загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків (інформація наводиться тільки за кодами надання кредитів).

У графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із загального фонду кредитів та суми повернутих до загального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійснених операцій по кредитуванню, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" та 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" Плану рахунків.

У графі 9 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування,

затверджені розписом на звітний рік за спеціальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9281 "Затверджений зведений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів" та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.

У графі 10 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення за сумами кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків (інформація наводиться тільки за кодами надання кредитів).

У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійсненних операцій по кредитуванню, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахункіах спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" та 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках " Плану рахунків.

У графі 12 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків**" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів (платежі, пов’язані з виконанням гарантійних зобов’язань територіальної громади міста) за рахунок коштів, розміщених на рахунках в установах банків, та суми повернутих кредитів на рахунки в установи банку за звітний період. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках " Плану рахунків. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум наданих із спеціального фонду кредитів та сум повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період, наведених у графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" цього розділу.

У графі 13 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені керівником місцевого фінансового органу на звітний рік по загальному та спеціальному фондах, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 6 та графи 9 цього розділу).

У графі 14 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кошторисних призначень за сумами кредитування за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 7 та графи 10 цього розділу).

У графі 15 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із загального та спеціального фондів місцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до загального та спеціального фондів кредитів за звітний період (сума даних графи 8 та графи 11 цього розділу).

У графі 16 "Разом - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків**" проставляються суми наданих із спеціального фонду місцевих бюджетів кредитів (платежі, пов’язані з виконанням гарантійних зобов’язань територіальної громади міста) за рахунок коштів, розміщених на рахунках в установах банків, та суми повернутих кредитів на рахунки в установи банку за звітний період (дані мають відповідати даним, наведеним у графі 12 цього розділу).

4.1.7. Розділ ІV "Фінансування" звіту складається у розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов’язання.

Рядки "Дефіцит (-) / профіцит (+)*" та "Дефіцит (-) / профіцит (+)**" у графах 7 та 10 не заповнюються.

У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9271 "Затверджений розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.

Рядок "Разом коштів, отриманих з усіх джерел фінансування бюджету за типом кредитора*" у графах 3, 5 та 8 не заповнюється.

У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми фінансування загального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду за субрахунками 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" та 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків.