Щодо формування обовязкових резервів комерційними банками

Проаналізувавши ситуацію, що склалася в Україні із дотриманням комерційними банками встановлених норм формування обов'язкових резервів, Національний банк України вважає за необхідне довести до Вашого відома та керівництва в роботі наступне.

У зв'язку з прийнятими у вересні та листопаді 1995 року рішеннями Правління Національного банку України про обмеження, починаючи з II декади жовтня 1995 року, граничного розміру коригування обов'язкових резервів 50 відсотками від суми обов'язкових резервів, що повинна знаходитись на коррахунках, та поетапне, протягом грудня 1995 року, зменшення розмірів коригування обов'язкових резервів (крім коригувань на суму кредитів, наданих комерційними банками суб'єктам господарювання за рахунок власних ресурсів на інвестиційні цілі) тільки за період з жовтня по грудень 1995 року сума кредитів, наданих комерційними банками на інвестиційні цілі (балансовий рахунок 788) зросла в 2 рази, що ставить під сумнів реальність відображення ними даних по балансовому рахунку 788.

Просимо прийняти до уваги, що згідно з діючими вказівками Національного банку України на балансовому рахунку N 788 враховуються кредити, надані комерційними банками суб'єктам господарювання за рахунок власних ресурсів:

1) для кредитування інвестиційних програм шахт та рудників, виданих в 1994 році згідно з Розпорядженням Президента України від 21.05.94 р. N 39/94-рп "Про підготовку заходів по стабілізації роботи вугільної промисловості України" та вказівками Національного банку України від 15.06.94 р. N 141 за плату 30 відсотків річних;

2) для кредитування інвестиційних програм підприємств агропромислового комплексу згідно з договором, заключеним між Національним банком України та банком "Україна" в 1994 році і в розмірах, доведених Національним банком України в 1994 році до конкретних регіональних управлінь Національного банку (ОПЕРУ - по Київській області, Чернігівському, Миколаївському та Івано-Франківському);

3) для кредитування інвестиційних програм підприємств усіх форм власності, наданих в 1995 році згідно з Розпорядженням Президента України від 22.05.95 р. N 88/95-рп "Про Заходи щодо розв'язання кризи платежів і підтримки вітчизняних виробників" строком понад 1 рік на цілі, пов'язані з виробництвом продукції, при умові видачі комерційними банками нових кредитів за плату не вище діючої облікової ставки Національного банку України відповідно до вказівок Національного банку України від 07.06.95 р. N 259 і доповнень до них від 13.06.95 р. N 26013/596-2752, 21.07.95 р. N 26013/811-3523 та 27.11.95 р. N 26013/1520-5700.

Кредити, надані банками за рахунок власних ресурсів, на цілі не вказані в пунктах 1-3, відповідно до названих вище рішень, відображаються в балансах на відповідних балансових рахунках по обліку довгострокових кредитів і не враховуються при коригуванні обов'язкових резервів.

Відсутність належного контролю з боку регіональних управлінь Національного банку за достовірністю відображення заборгованості по інвестиційних кредитах по балансовому рахунку N 775 (а з 01.11.95 р. - N 788) дала можливість комерційним банкам маневрувати балансовим рахунком 775 (788) при формуванні ними обов'язкових резервів у випадку недорезервування коштів на їх коррахунках.

Наприклад, по Запорізькій дирекції банку "Україна" заборгованість по наданих довгострокових кредитах підприємствам вугільної промисловості в сумі 100,0 млрд.крб. відображалась з II декади вересня по II декаду грудня 1995 року, або на протязі 3-х місяців як короткостроковий кредит, що давало можливість вказаній дирекції мати перевищення залишків коштів на коррахунках над сумою обов'язкових резервів за цей період від 60 до 100,0 млрд.крб. Якщо в I декаді грудня заборгованість по кредитах, наданих іншими комерційними банками підприємствам вугільної промисловості складала 320 млрд.крб., то за II декаду - 1152 млрд.крб., III декаду - 314,0 млрд.крб., що ще раз підтверджує нереальність відображення даних в балансах і статзвітності по фактично виданих кредитах і дало можливість банкам уникнути від сплати штрафів за недорезервування коштів на коррахунках.

Кредити надані суб'єктам господарювання на інвестиційні цілі понад 1 рік згідно з Розпорядженням Президента України від 22.05.95 р. N 88/95-рп тільки за період з III декади листопада по III декаду грудня збільшились з 1,6 трлн.крб. до 3,3 трлн.крб., або в 2 рази, в основному за рахунок відображення в звітності заборгованості по Промінвестбанку в грудні 1995 року в сумі 1023 млрд.крб. та майже подвійного зростання заборгованості по інших комерційних банках.

Наведені вище факти свідчать про те, що регіональні управління Національного банку України послабили покладений на них контроль за дотриманням комерційними банками встановленого порядку формування обов'язкових резервів та достовірністю представлення ним відповідної звітності.

Враховуючи викладене, зобов'язуємо начальників регіональних управлінь та Операційного управління Національного банку України організувати ретельне здійснення перевірок у комерційних банків достовірності відображення заборгованості по кредитах, відображених по балансовому рахунку 775 (788) за IV квартал 1995 року, на які здійснювалось коригування суми обов'язкових резервів, що повинна знаходитись на коррахунках банків, попередньо отримавши від комерційних банків розшифровку заборгованості по названому балансовому рахунку з розбивкою по конкретних позичальниках. В розшифровках повинні бути приведені дані на підставі заключених з клієнтами договорів про конкретну дату видачі кредиту, суму виданого кредиту, плата за кредит, строк користування кредитом, цільове направлення позички, фактичне погашення та кінцевий строк повернення кредиту. По даних матеріалів перевірок необхідно внести необхідні корективи в результати регулювання обов'язкових резервів по комерційних банках.

У подальшому комерційні банки зобов'язані разом з інформацією про залучені кошти та залишки коштів на їх коррахунках щодекадно надавати регіональним управлінням Національного банку України аналогічну розшифровку для внесення необхідних корективів при здійсненні ними регулювання обов'язкових резервів по комерційних банках. При відсутності вказаних вище розшифровок коригування обов'язкових резервів не здійснюється.

Починаючи з 1 січня 1996 року обов'язкові резерви коригуються на залишок заборгованості по кредитах, виданих в 1994-1995 роках відповідно до прийнятих рішень, поіменованих в пунктах 1-3 цього листа. При коригуванні також враховуються і нові кредити, видані комерційними банками за рахунок власних ресурсів в 1996 році тільки згідно з Розпорядженням Президента України від 22.05.95 р. N 88/95-рп для кредитування інвестиційних програм, пов'язаних із розширенням обсягів виробництва та реалізації продукції строком понад 1 рік за плату не вище діючої на момент видачі кредиту облікової ставки Національного банку України з урахуванням внесених змін по коригуванню плати за кредит при зміні облікової ставки Національного банку України відповідно до діючих вказівок Національного банку України з цього питання.

Ще раз звертаємо увагу керівників регіональних управлінь Національного банку України та комерційних банків, що ніякі інші кредити інвестиційного характеру, надані комерційними банками суб'єктам господарювання, крім названих вище, не відображаються по балансовому рахунку N 788 і на них не коригуються обов'язкові резерви.

Про результати перевірок та вжиті регіональними управліннями заходи просимо представити обгрунтовану інформацію в строк до 16 лютого 1996 року.