Про внесення змін до рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694

Відповідно до пункту 13 частини першої статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків", статей 31, 36 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:

1. Внести до рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694 "Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537, такі зміни:

1) в преамбулі слово і цифри "статті 36" замінити словом і цифрами "статей 31, 36";

2) в пункті 1 після слів "Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку" доповнити словами "(далі - Інформація)";

3) в пункті 2 після слів "Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку" доповнити словами "(далі - Інформація про підприємство, що має тісні зв’язки)";

4) доповнити після пункту 2 пунктом 3 такого змісту:

"3. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про порушення, що могли мати місце або мали місце, зокрема шахрайство щодо фінансової звітності такого підприємства та відносно яких не вжиті відповідні заходи щодо їх усунення (далі - Інформація про порушення), що додається.".

У зв’язку з цим пункти 3-6 вважати відповідно пунктами 4-7.

5) пункт 4 викласти в такій редакції:

"4. Установити, що суб’єкт аудиторської діяльності зобов’язаний подавати до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Інформацію, Інформацію про підприємство, що має тісні зв’язки та Інформацію про порушення про яку йому стало відомо під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності, в електронній формі та відповідно до затверджених цим рішенням форм.";

6) після пункту 4 доповнити пунктом 5 такого змісту:

"5. Дія цього рішення не поширюється на банки і страховиків.".

У зв’язку з цим пункти 5-7 вважати відповідно пунктами 6-8.

2. Затвердити зміни до форми Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537, що додаються.

3. Затвердити зміни до форми Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов’язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537, що додаються.

4. Департаменту методології корпоративного управління, корпоративних фінансів, фінансових інструментів на ринках капіталу та організованих товарних ринків (Д. Пересунько) забезпечити:

подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

5. Це рішення набирає чинності через один місяць з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Ю. Шаповала.

До форми Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537, внести такі зміни:

1) слова "Повне найменування суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту підприємству, що становить суспільний інтерес" замінити словами "Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту підприємству, що становить суспільний інтерес";

2) слова "Номер реєстрації суб’єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності" замінити словами "Номер реєстрації та дата включення суб’єкта аудиторської діяльності до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності";

3) слова "Повне найменування підприємства, що становить суспільний інтерес, якому надаються послуги з обов’язкового аудиту" замінити словами "Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) підприємства, що становить суспільний інтерес, якому надаються послуги з обов’язкового аудиту".

4) примітку 1 до цієї форми викласти в такій редакції:

"1. Суб’єкт аудиторської діяльності надсилає інформацію, передбачену цією формою до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527.";

5) примітку 2 до цієї форми викласти в такій редакції:

"2. У разі виникнення змін в даних, зазначених в інформації, передбаченій цією формою такі зміни мають бути повідомлені суб’єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності та подані в електронній формі відповідно до форми, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, подана до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.";

6) у примітці 3 до цієї форми слова "встановленої форми Інформації" замінити словами "цієї форми";

7) у примітці 4 до цієї форми слова "складання Інформації" замінити словами "заповнення цієї форми";

8) у примітці 5 до цієї форми слова "Інформації", "в Інформації" замінити словами "цієї форми" (у двох випадках), слово "Комісія" замінити словами "Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку".

До форми Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов’язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537, внести такі зміни:

1) слова "Повне найменування суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес" замінити словами "Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес";

2) слова "Номер реєстрації суб’єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності" замінити словами "Номер реєстрації та дата включення суб’єкта аудиторської діяльності до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності";

3) слова "Повне найменування юридичної особи, яка має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес" замінити словами "Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) юридичної особи, яка має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес";

4) слова "Повне найменування підприємства, що становить суспільний інтерес, з яким юридична особа має тісні зв’язки" замінити словами "Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) підприємства, що становить суспільний інтерес, з яким юридична особа має тісні зв’язки".

5) абзац перший примітки 1 до цієї форми викласти у такій редакції:

"1. Суб’єкт аудиторської діяльності надсилає інформацію, передбачену цією формою, про підприємство, що має тісні зв’язки до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527.";

6) в абзаці другому примітки 1 до цієї форми слово "Повідомлення" замінити словами "інформація, передбачена цією формою";

7) примітку 2 до цієї форми викласти в такій редакції:

"2. У разі виникнення змін в даних, зазначених в інформації, передбаченої цією формою, такі зміни мають бути повідомлені суб’єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності та подані в електронній формі відповідно до форм, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537.

Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, подана до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.";

8) у примітці 3 до цієї форми слова "встановленої форми Інформації" замінити словами "цієї форми";

9) у примітці 4 до цієї форми слова "складання Інформації" замінити словами "заповнення цієї форми";

10) у примітці 5 до цієї форми слова "Інформації", "в Інформації" замінити словами "цієї форми" (у двох випадках), слово "Комісія" замінити словами "Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку".