• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Типова кореспонденція субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з виконання бюджету

Міністерство фінансів України  | Наказ від 29.12.2015 № 1219
Документ підготовлено в системі iplex
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
фінансів України
29.12.2015 № 1219
(у редакції наказу Міністерства
фінансів України
від 09 грудня 2019 року № 514
)
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
16 січня 2016 р.
за № 87/28217
ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ
субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з виконання державного бюджету
( В редакції Наказів Міністерства фінансів № 496 від 10.05.2018 № 514 від 09.12.2019 )

з/п
Зміст операціїКореспонденція субрахунків
за дебетомза кредитом
1234
1. Облік операцій за плановими показниками
1.1Введення показників розпису державного бюджету:
за доходами та поверненням кредитів державного бюджету920 "Показники розпису доходів державного бюджету";
922 "Показники розпису повернення кредитів до державного бюджету"
9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
за фінансуванням державного бюджету9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"921 "Показники розпису фінансування державного бюджету"
921 "Показники розпису фінансування державного бюджету"9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
за видатками та наданням кредитів з державного бюджету9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"923 "Показники розпису асигнувань державного бюджету";
924 "Показники розпису витрат спеціального фонду державного бюджету";
925 "Узагальнені бюджетні призначення головних розпорядників"
1.2Введення показників за бюджетними асигнуваннями державного бюджету9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"913 "Бюджетні асигнування державного бюджету";
915 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами державного бюджету"
2. Облік операцій за доходами державного бюджету
2.1Надходження доходів державного бюджету:
у національній валюті245 "Єдиний казначейський рахунок"3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
в іноземній валюті2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"
4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
Водночас проведення другого запису2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
713 "Доходи державного бюджету від надання послуг";
723 "Доходи державного бюджету від продажу";
733 "Фінансові доходи державного бюджету";
743 "Інші доходи за обмінними операціями державного бюджету";
753 "Доходи за необмінними операціями державного бюджету"
2.2Повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам у разі достатності поточних надходжень за день:
у національній валюті3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
245 "Єдиний казначейський рахунок"
в іноземній валюті3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"
4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"
Водночас проведення другого запису713 "Доходи державного бюджету від надання послуг";
723 "Доходи державного бюджету від продажу";
733 "Фінансові доходи державного бюджету";
743 "Інші доходи за обмінними операціями державного бюджету";
753 "Доходи за необмінними операціями державного бюджету"
2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
2.3Повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам у разі недостатності поточних надходжень за день у національній валюті:
надано кошти підкріплення3231 "Кошти державного бюджету"3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"
3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"
9822 "Рахунок для обліку коштів, переданих як підкріплення для здійснення повернення надходжень"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9722 "Рахунок для обліку коштів, отриманих як підкріплення для здійснення повернення надходжень"
перерахування коштів підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
здійснення повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам:
в національній валюті3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
245 "Єдиний казначейський рахунок"
в іноземній валюті3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"
4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"
Водночас проведення другого запису713 "Доходи державного бюджету від надання послуг";
723 "Доходи державного бюджету від продажу";
733 "Фінансові доходи державного бюджету";
743 "Інші доходи за обмінними операціями державного бюджету";
753 "Доходи за необмінними операціями державного бюджету"
2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
2.4Здійснення у регламентованому режимі акумулювання коштів державного бюджету3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"
2.5Перерахування у регламентованому режимі коштів до державного бюджету3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"3231 "Кошти державного бюджету"
9821 "Рахунок для обліку коштів державного бюджету, переданих"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9721 "Рахунок для обліку коштів державного бюджету, отриманих"
2.6Надходження коштів державного бюджету, які підлягають розподілу245 "Єдиний казначейський рахунок"333 "Кошти державного бюджету, які підлягають розподілу"
4331 "Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу"453 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до бюджетів, які підлягають розподілу"
2.7Повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу, у разі достатності поточних надходжень за день:333 "Кошти державного бюджету, які підлягають розподілу"245 "Єдиний казначейський рахунок"
453 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до бюджетів, які підлягають розподілу"4331 "Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу"
2.8Повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день:
зарахування коштів підкріплення3231 "Кошти державного бюджету"3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9722 "Рахунок для обліку коштів, отриманих як підкріплення для здійснення повернення надходжень"
9822 "Рахунок для обліку коштів, переданих як підкріплення для здійснення повернення надходжень"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
перерахування коштів підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
333 "Кошти державного бюджету, які підлягають розподілу"
повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу333 "Кошти державного бюджету, які підлягають розподілу"245 "Єдиний казначейський рахунок"
453 "Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до бюджетів, які підлягають розподілу"4331 "Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу"
2.9Проведення розподілу коштів333 "Кошти державного бюджету, які підлягають розподілу"3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету";
3140 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів";
3141 "Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів"
Водночас проведення другого запису2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
2343 "Кошти місцевого бюджету на рахунках у Казначействі"
713 "Доходи державного бюджету від надання послуг";
723 "Доходи державного бюджету від продажу";
733 "Фінансові доходи державного бюджету";
743 "Інші доходи за обмінними операціями державного бюджету";
753 "Доходи за необмінними операціями державного бюджету";
714 "Доходи місцевого бюджету від надання послуг";
724 "Доходи місцевого бюджету від продажу";
734 "Фінансові доходи місцевого бюджету";
744 "Інші доходи за обмінними операціями місцевого бюджету";
754 "Доходи за необмінними операціями місцевих бюджетів"
3. Облік операцій за бюджетними зобов'язаннями розпорядників та одержувачів бюджетних коштів
3.1Відображення суми бюджетного зобов'язання, взятого розпорядником або одержувачем бюджетних коштів за коштами державного бюджету9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9331 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету"
9151 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.2Відображення суми бюджетного фінансового зобов'язання, взятого розпорядником або одержувачем бюджетних коштів за коштами державного бюджету у звітному періоді9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"
Водночас проведення другого запису9331 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
одночасно по спеціальному фонду9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.3Відображення суми довгострокового бюджетного зобов'язання за коштами державного бюджету, взятого розпорядником бюджетних коштів відповідно до окремих рішень Уряду9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9335 "Довгострокові бюджетні зобов'язання за коштами державного бюджету"
3.4Відображення суми бюджетного та бюджетного фінансового зобов'язань, взятих розпорядником бюджетних коштів в межах бюджетних асигнувань поточного року за довгостроковим бюджетним зобов'язанням за коштами державного бюджету9335 "Довгострокові бюджетні зобов'язання за коштами державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9331 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету"
Водночас проведення другого запису9151 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"
Водночас проведення другого запису9331 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.5Відображення суми бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів, зареєстрованих у минулому бюджетному періоді9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"
Водночас проведення другого запису9331 "Бюджетні зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису9334 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету минулих бюджетних періодів"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
одночасно по спеціальному фонду9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.6Відображення суми бюджетних фінансових зобов'язань минулих бюджетних періодів, знятих розпорядниками бюджетних коштів з обліку в органах Казначейства9334 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету минулих бюджетних періодів"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
3.7На суму погашення попередньої оплати, здійсненої розпорядником бюджетних коштів9333 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з державного бюджету звітного періоду"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
4. Облік операцій за власними надходженнями бюджетних установ
4.1Надходження коштів, які належать до власних надходжень бюджетних установ:
у національній валюті245 "Єдиний казначейський рахунок"3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"
в іноземній валюті2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"
у натуральній формі4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"
Водночас проведення другого запису2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
7535 "Власні надходження бюджетних установ"
4.2Зарахування власних надходжень бюджетних установ на рахунок розпорядника бюджетних коштів:
у національній валюті та в натуральній формі3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету"
в іноземній валюті3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті"
Водночас проводиться другий запис (крім операцій в натуральній формі)9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
4.3Повернення помилково або надміру зарахованих коштів на відповідний рахунок для здійснення повернення:
у національній валюті3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету"3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"
в іноземній валюті3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті"3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"
Водночас проводиться другий запис9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
4.4Здійснено повернення помилково або надміру зарахованих коштів платникам:
у національній валюті3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"245 "Єдиний казначейський рахунок"
в іноземній валюті3132 "Надходження до державного бюджету власних надходжень бюджетних установ"2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
Водночас проводиться другий запис7535 "Власні надходження бюджетних установ"2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
4.5Відображення операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями, які склались на початок бюджетного року, і вплинули на результат виконання державного бюджету
отримано залишок:
у національній валюті3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету"3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету"
в іноземній валюті2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті"
Водночас проведення другого запису по бюджетній установі, яка отримує кошти5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету"5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду"
Водночас проведення другого запису9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
перераховано залишок:
у національній валюті3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету"3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету";
3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету"
в іноземній валюті3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті"2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
Водночас проведення другого запису по бюджетній установі, яка перераховує кошти5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду"5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету"
Водночас проведення другого запису9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
4.6Проведення оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів за рахунок власних надходжень:
у національній валюті3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету"245 "Єдиний казначейський рахунок"
в іноземній валюті3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті"2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
у натуральній формі3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету"4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
Водночас проведення другого запису803 "Витрати державного бюджету";
833 "Фінансові витрати державного бюджету";
843 "Інші витрати за обмінними операціями державного бюджету";
853 "Витрати за необмінними операціями державного бюджету"
2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
Водночас на суму проведеної оплати зменшення:
поточних бюджетних асигнувань9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань:9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення попередньої оплати9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9333 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з державного бюджету звітного періоду"
у разі не реєстрації бюджетних фінансових зобов'язань в органах Казначейства9151 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами державного бюджету";
9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
5. Облік операцій за відкритими асигнуваннями та видатками державного бюджету, у тому числі із надання кредитів з державного бюджету
5.1Відображено пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету головним розпорядникам по видатках, які не віднесено до захищених, та для надання кредитів9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9021 "Пропозиції про відкриття асигнувань загального фонду державного бюджету"
9252 "Поточні узагальнені бюджетні призначення головних розпорядників бюджетних коштів за коштами державного бюджету";
9254 "Поточні узагальнені помісячні бюджетні призначення головних розпорядників бюджетних коштів за коштами державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
5.2Відображено відкриті асигнування загального фонду державного бюджету головним розпорядникам відповідно до затверджених пропозицій по видатках
які не віднесено до захищених, та для надання кредитів9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9011 "Відкриті асигнування за узагальненими показниками державного бюджету"
9021 "Пропозиції про відкриття асигнувань загального фонду державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
які віднесено до захищених9252 "Поточні узагальнені бюджетні призначення головних розпорядників бюджетних коштів за коштами державного бюджету";
9254 "Поточні узагальнені помісячні бюджетні призначення головних розпорядників бюджетних коштів за коштами державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9011 "Відкриті асигнування за узагальненими показниками державного бюджету"
5.3Відображено відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету головним розпорядникам9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9011 "Відкриті асигнування за узагальненими показниками державного бюджету"
9252 "Поточні узагальнені бюджетні призначення головних розпорядників бюджетних коштів за коштами державного бюджету";
9254 "Поточні узагальнені помісячні бюджетні призначення головних розпорядників бюджетних коштів за коштами державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису3231 "Кошти державного бюджету"3231 "Кошти державного бюджету"
5.4Розподілено головним розпорядником бюджетних коштів відкриті асигнування державного бюджету9011 "Відкриті асигнування за узагальненими показниками державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас на суму відкритих асигнувань зменшення бюджетних асигнувань та показників розпису9233 "Поточний зведений розпис асигнувань державного бюджету";
9237 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису9811 "Рахунок для обліку асигнувань державного бюджету, переданих розпорядниками бюджетних коштів"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
5.5Відкрито асигнування державного бюджету розпорядникам нижчого рівня, до сфери управління яких належать інші розпорядники9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9012 "Відкриті асигнування на виконання програм державного бюджету"
Водночас на суму відкритих асигнувань зменшення показників розпису9233 "Поточний зведений розпис асигнувань державного бюджету";
9237 "Поточний зведений помісячний розпис асигнувань державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
5.6Відкрито асигнування державного бюджету розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9013 "Відкриті асигнування державного бюджету"
Водночас на суму відкритих асигнувань зменшення показників розпису9234 "Поточний розпис асигнувань державного бюджету";
9238 "Поточний помісячний розпис асигнувань державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас на суму відкритих асигнувань за спеціальним фондом9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
5.7Відображення відкритих асигнувань на виконання програм відповідно до кошторису розпорядника бюджетних коштів9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9013 "Відкриті асигнування державного бюджету"
9012 "Відкриті асигнування на виконання програм державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас на суму відкритих асигнувань зменшення бюджетних асигнувань та показників розпису9234 "Поточний розпис асигнувань державного бюджету";
9238 "Поточний помісячний розпис асигнувань державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису9811 "Рахунок для обліку асигнувань державного бюджету, переданих розпорядниками бюджетних коштів"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
Водночас на суму відкритих асигнувань за спеціальним фондом9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
5.8Зарахування коштів на рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" (за коштами загального фонду);
3231 "Кошти державного бюджету" (за коштами спеціального фонду)
3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету";
3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9711 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків"
Водночас проведення другого запису9013 "Відкриті асигнування державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
5.9Проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету";
3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету"
245 "Єдиний казначейський рахунок"
Водночас проведення другого запису803 "Витрати державного бюджету";
833 "Фінансові витрати державного бюджету";
843 "Інші витрати за обмінними операціями державного бюджету";
853 "Витрати за необмінними операціями державного бюджету"
2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"
На суму проведеної оплати рахунків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів зменшення:
показників бюджетних асигнувань9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету" (крім одержувачів бюджетних коштів)
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення попередньої оплати:9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9333 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з державного бюджету звітного періоду"
5.10Поновлено залучені кошти із єдиного казначейського рахунку3231 "Кошти державного бюджету"4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету"
5.11Відновлення касових видатків:
проведених у поточному році245 "Єдиний казначейський рахунок"343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету"
2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"803 "Витрати державного бюджету";
833 "Фінансові витрати державного бюджету";
843 "Інші витрати за обмінними операціями державного бюджету";
853 "Витрати за необмінними операціями державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9712 "Рахунок для обліку коштів державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету";
9151 "Асигнування на взяття зобов'язань за коштами державного бюджету";
9152 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань"
у минулих бюджетних періодах343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету"3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету"
3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету"3231 "Кошти державного бюджету"
5.12Зарахування коштів на рахунок, відкритий в установі банку для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів2158 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою"245 "Єдиний казначейський рахунок"
2334 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами державного бюджету"2158 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою"
8633 "Витрати державного бюджету за операціями на рахунках в банках"2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"
5.13Зарахування коштів на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для здійснення операцій з готівкою4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" (за коштами загального фонду);
3231 "Кошти державного бюджету" (за коштами спеціального фонду)
343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9711 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків"
Водночас зменшення планових показників за відкритими асигнуваннями9013 "Відкриті асигнування державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
5.14Перерахування коштів на рахунки Казначейства, відкриті в установах банків для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету"2334 "Рахунки для виплати готівки розпорядникам бюджетних коштів за коштами державного бюджету"
Водночас проведення другого запису803 "Витрати державного бюджету";
833 "Фінансові витрати державного бюджету";
843 "Інші витрати за обмінними операціями державного бюджету";
853 "Витрати за необмінними операціями державного бюджету"
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
На суму проведеної оплати зменшення:
показників бюджетних асигнувань9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення попередньої оплати9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9333 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з державного бюджету звітного періоду"
5.15Облік операцій в органах Казначейства за окремими видатками державного бюджету розпорядників бюджетних коштів в установах банків:
перераховано кошти з рахунків, відкритих в органах Казначейства, на рахунки, відкриті в установах банків3231 "Кошти державного бюджету"245 "Єдиний казначейський рахунок"
2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9711 "Рахунок для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків"
9013 "Відкриті асигнування державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
відображення в обліку виконання державного бюджету проведених видатків державного бюджету розпорядників бюджетних коштів3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків в іноземній валюті"2332 "Кошти державного бюджету на рахунках розпорядників бюджетних коштів, відкритих в установах банків"
803 "Витрати державного бюджету";
833 "Фінансові витрати державного бюджету";
843 "Інші витрати за обмінними операціями державного бюджету";
853 "Витрати за необмінними операціями державного бюджету"
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення попередньої оплати9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9333 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за попередньою оплатою та авансовими платежами з державного бюджету звітного періоду"
5.16Проведення платежу із надання кредитів позичальникам у національній валюті343 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами державного бюджету"245 "Єдиний казначейський рахунок"
Відображення дебіторської заборгованості на суму наданих кредитів із державного бюджету2130 "Короткострокові кредити, надані з державного бюджету";
2031 "Довгострокові кредити, надані з державного бюджету"
4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету"
Водночас проведення другого запису8631 "Витрати державного бюджету за операціями з надання кредитів"2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"
На суму наданих кредитів із державного бюджету зменшення:
бюджетних асигнувань9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
6. Облік операцій із повернення бюджетних кредитів
6.1Відображення суми нарахованих відсотків за користування кредитом та штрафних санкцій9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9431 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з державного бюджету";
9434 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету"
6.2Відображення суми кредиту, повернутого на рахунок державного бюджету245 "Єдиний казначейський рахунок"3133 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок державного бюджету"
4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету"203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету"
Водночас проведення другого запису2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"7631 "Надходження до державного бюджету від повернення бюджетних кредитів"
На суму кредиту, повернутого до державного бюджету, відображення планових показників9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"9222 "Затверджений розпис повернення кредитів до державного бюджету";
9224 "Поточний розпис повернення кредитів до державного бюджету"
6.3Сплата до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені)245 "Єдиний казначейський рахунок"3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету"
9431 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з державного бюджету";
9434 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"733 "Фінансові доходи державного бюджету";
743 "Інші доходи за обмінними операціями державного бюджету";
753 "Доходи за необмінними операціями державного бюджету"
6.4Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів державного бюджету та перерахування (списання) коштів кредиту і відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій в дохід державного бюджету3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету";
3131 "Надходження до спеціального фонду державного бюджету";
3133 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок державного бюджету"
3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету"
6.5 Операції з акумулювання та зарахування коштів до державного бюджету здійснюються у порядку, визначеному у главі 2.
6.6Списання заборгованості перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету"203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету"
Водночас проведення другого запису5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду"5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету"
6.7Списання заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, штрафними санкціями9431 "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), наданими з державного бюджету";
9434 "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
7. Облік операцій із управління єдиним казначейським рахунком
7.1Перераховано залишки коштів субрахунків єдиного казначейського рахунку2752 "Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками органів Казначейства"2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку"
3751 "Технічні рахунки органів Казначейства"6651 "Зобов'язання за іншими коштами перед органами Казначейства"
Отримано підкріплення субрахунків єдиного казначейського рахунку2452 "Субрахунки єдиного казначейського рахунку"2752 "Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками органів Казначейства"
6651 "Зобов'язання за іншими коштами перед органами Казначейства"3751 "Технічні рахунки органів Казначейства"
7.2Проведено запозичення коштів єдиного казначейського рахунку2751 "Рахунок для обліку інших операцій з коштами єдиного казначейського рахунку"3231 "Кошти державного бюджету"
7.3Поновлено кошти, запозичені з єдиного казначейського рахунку3231 "Кошти державного бюджету"2751 "Рахунок для обліку інших операцій з коштами єдиного казначейського рахунку"
8. Облік операцій з державними цінними паперами
8.1Проведення емісії цінних паперів963 "Емітовані цінні папери державного бюджету"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
8.2Розміщення внутрішніх державних цінних паперів9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"963 "Емітовані цінні папери державного бюджету"
8.3На суму премій у разі розміщення (продажу) державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість9536 "Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
8.4На суму дисконту у разі продажу державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість9537 "Дисконт при розміщенні дисконтних державних цінних паперів"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
8.5Надходження до державного бюджету коштів від розміщення цінних паперів:
у національній валюті245 "Єдиний казначейський рахунок";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету"
в іноземній валюті2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"
4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету"
Водночас проведення другого запису2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування"
Відображення зобов'язань державного бюджету на підставі інформації про розміщення цінних паперів4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету"603 "Довгострокові зобов'язання державного бюджету";
643 "Інші поточні зобов'язання державного бюджету"
На суму надходжень відображення планових показників9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання"
9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
8.6На суму премій, отриманих при розміщенні цінних паперів4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету"3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"
3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету"
Водночас проведення другого запису4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"8331 "Фінансові витрати державного бюджету"
Водночас проведення другого запису9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9712 "Рахунок для обліку коштів державного бюджету, що надійшли на відновлення касових видатків"
На суму премій, отриманих при розміщенні цінних паперів, збільшення планових показників9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету"
Водночас проведення другого запису7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування"4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
8.7Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до державного бюджету3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету"3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
8.8Відображення суми нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави9535 "Нараховані відсотки за цінними паперами держави"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
8.9 Відображення операцій з відкриття асигнувань на проведення витрат з обслуговування державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) здійснюється у порядку, визначеному у главі 5.
8.10Відображення коштів в іноземній валюті, перерахованих для здійснення операцій з обслуговування цінних паперів3231 "Кошти державного бюджету"4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"
4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"
8.11Зарахування коштів державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету"3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9711 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків"
9013 "Відкриті асигнування державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
8.12Відображення здійснення витрат з обслуговування цінних паперів, кредитів, позик в іноземній валюті та сум дисконту3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету"
8331 "Фінансові витрати державного бюджету"4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
8.13Проведення платежів з обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"245 "Єдиний казначейський рахунок";
4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету"
Водночас проведення другого запису8331 "Фінансові витрати державного бюджету"2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
На суму проведених платежів зменшення:
бюджетних асигнувань9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
бюджетних фінансових зобов'язань9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
8.14Відображення суми сплачених відсотків (доходу) за цінними паперами держави9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"9535 "Нараховані відсотки за цінними паперами держави"
8.15Відображення суми дисконту при погашенні дисконтних державних цінних паперів9538 "Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
8.16Відображення суми списаних премій при погашенні державних цінних паперів9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"9536 "Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів"
8.17Виділення коштів державного бюджету на погашення цінних паперів3231 "Кошти державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"
8.18Відображення суми погашених цінних паперів:
внутрішні державні цінні папери:
у національній валюті3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"245 "Єдиний казначейський рахунок";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
в іноземній валюті3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"
4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"
облігації зовнішньої державної позики3231 "Кошти державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"
3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"
4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"
На проведену суму зменшення короткострокових зобов'язань державного бюджету6432 "Короткострокові внутрішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету";
6433 "Короткострокові зовнішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету"
4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету"
На проведену суму зменшення довгострокових зобов'язань державного бюджету6031 "Внутрішні зобов'язання за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6032 "Зовнішні зобов'язання за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6434 "Середньострокові внутрішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету";
6435 "Середньострокові зовнішні зобов'язання за цінними паперами державного бюджету"
6130 "Поточна заборгованість за внутрішніми зобов'язаннями за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6131 "Поточна заборгованість за зовнішніми зобов'язаннями за довгостроковими цінними паперами державного бюджету"
6035 "Інші довгострокові внутрішні зобов'язання державного бюджету";
6036 "Інші довгострокові зовнішні зобов'язання державного бюджету"
6134 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими внутрішніми зобов'язаннями державного бюджету";
6135 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими зовнішніми зобов'язаннями державного бюджету"
6130 "Поточна заборгованість за внутрішніми зобов'язаннями за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6131 "Поточна заборгованість за зовнішніми зобов'язаннями за довгостроковими цінними паперами державного бюджету";
6134 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими внутрішніми зобов'язаннями державного бюджету";
6135 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими зовнішніми зобов'язаннями державного бюджету"
4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету"
Водночас проведення другого запису8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування"2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4234 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті"
Водночас зменшення планових показників9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання"
8.19Відображення суми курсової різниці4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету"603 "Довгострокові зобов'язання державного бюджету";
643 "Інші поточні зобов'язання державного бюджету"
5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду"5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету"
або603 "Довгострокові зобов'язання державного бюджету";
643 "Інші поточні зобов'язання державного бюджету"
4132 "Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями державного бюджету"
5532 "Накопичені фінансові результати виконання державного бюджету"5531 "Результат виконання державного бюджету звітного періоду"
8.20Виділення коштів державного бюджету на придбання цінних паперів3231 "Кошти державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"
8.21Перерахування коштів державного бюджету на придбання цінних паперів:
у національній валюті3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"245 "Єдиний казначейський рахунок";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
в іноземній валюті3435 "Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету"4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"
4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"
Водночас проведення другого запису253 "Довгострокові фінансові інвестиції та інші фінансові активи державного бюджету";
263 "Поточні фінансові інвестиції та інші фінансові активи державного бюджету"
4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету"
Водночас проведення другого запису8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування"2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
Водночас зменшення планових показників9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання"
8.22Надходження коштів до державного бюджету від пред'явлення цінних паперів245 "Єдиний казначейський рахунок";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету"
Водночас проведення другого запису2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі";
4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування"
Водночас проведення другого запису4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету"253 "Довгострокові фінансові інвестиції та інші фінансові активи державного бюджету";
263 "Поточні фінансові інвестиції та інші фінансові активи державного бюджету"
Водночас зменшення планових показників9212 "Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання";
9214 "Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання"
9931 "Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку"
8.23Проведення у регламентованому режимі акумулювання коштів, що надійшли до державного бюджету від пред'явлення цінних паперів3134 "Надходження від запозичень, приватизації та активних операцій державного бюджету"3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету";
4232 "Інші розрахунки з виконання державного бюджету"
8.24Відображення операцій з фінансовими казначейськими векселями:
видано фінансові казначейські векселі9651 "Фінансові казначейські векселі"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
сплачено фінансові казначейські векселі9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"9651 "Фінансові казначейські векселі"
8.25Відображення операцій із державними деривативами:
розміщено державні деривативи9661 "Державні деривативи"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
погашено державні деривативи9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"9661 "Державні деривативи"
9. Облік операцій з відображення заборгованості боржників перед державою за позиками, наданими за рахунок кредитів, залучених державою або під державні гарантії
9.1Відображення боргових зобов'язань суб'єктів господарювання щодо отриманих та непогашених кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями:
у національній валюті9531 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
в іноземній валюті9532 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями"9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9433 "Нарахована плата за надання державних гарантій і кредитів (позик), залучених державою"
9.2Відображення коштів державного бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань держави3231 "Кошти державного бюджету"4432 "Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)"
4431 "Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету"2331 "Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків"
9.3Відображення в бухгалтерському обліку операцій за гарантіями, наданими державою позичальникам4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету"3433 "Рахунки для обліку операцій із загальнодержавних витрат за коштами державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"9711 "Рахунки для обліку коштів державного бюджету, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків"
9013 "Відкриті асигнування державного бюджету"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
Водночас проведення другого запису3433 "Рахунки для обліку операцій із загальнодержавних витрат за коштами державного бюджету"4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету"
Водночас проведення другого запису8631 "Витрати державного бюджету за операціями з надання кредитів"4233 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету на рахунках, відкритих в банках в національній валюті"
На суму наданих гарантій відображення дебіторської заборгованості2134 "Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
2035 "Дебіторська заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою"
4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету"
Водночас зменшення планових показників9133 "Поточні бюджетні асигнування державного бюджету";
9137 "Поточні помісячні бюджетні асигнування державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
у разі здійснення витрат, пов'язаних із закупівлею іноземної валюти3231 "Кошти державного бюджету"245 "Єдиний казначейський рахунок"
8633 "Витрати державного бюджету за операціями на рахунках в банках"2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"
9.4Відображення коштів, що надійшли в рахунок оплати наданих гарантій за іноземними кредитами, повернення кредитів, залучених під державні гарантії, відсотків за користування іноземними кредитами та штрафних санкцій (пені) за користування кредитами, залученими державою або під державні гарантії245 "Єдиний казначейський рахунок"3334 "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету"
4331 "Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу"4534 "Рахунок для обліку інших коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету, які підлягають розподілу"
9.5Проведення розподілу коштів, що надійшли:
в рахунок оплати наданих гарантій за іноземними кредитами, відповідно до призначення3334 "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету"3130 "Надходження до загального фонду державного бюджету"
2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"7532 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)"
9433 "Нарахована плата за надання державних гарантій і кредитів (позик), залучених державою"9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"
від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії, на відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов'язань3334 "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету"3133 "Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок державного бюджету"
4131 "Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету"203 "Довгострокова дебіторська заборгованість державного бюджету";
213 "Поточна дебіторська заборгованість державного бюджету"
2333 "Кошти державного бюджету на рахунках у Казначействі"7631 "Надходження до державного бюджету від повернення бюджетних кредитів"
9234 "Поточний розпис асигнувань державного бюджету";
9238 "Поточний помісячний розпис асигнувань державного бюджету"
9921 "Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"