Про затвердження Змін до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

У примітці 27 банк зазначає прибуток або збиток, що виник у звітному періоді в результаті продажу довгострокових активів.

У зв'язку з цим рядки 18, 19 уважати відповідно рядками 19, 20, примітки 27 - 34 уважати відповідно примітками 28 - 35;

Порядок після примітки 27 доповнити новим рядком такого змісту:

"рядок 19 "Чистий прибуток/збиток банку" обчислюється як різниця або сума рядків 17 та 18".

У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 20, 21;

у рядку 20 Порядку цифри "26" замінити цифрами "28";

у примітці 28.1 у назві колонки 9 цифри "6" та "7" замінити відповідно цифрами "7" та "8".

3.7. У додатку 9:

таблицю після рядка 14 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 15 - 21 уважати відповідно рядками 16 - 22;

таблицю після рядка 18 доповнити новими рядками такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 19 - 22 уважати відповідно рядками 21 - 24.

3.8. У додатку 10:

таблицю після рядка 13 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 14 - 19 уважати відповідно рядками 15 - 20;

таблицю після рядка 18 доповнити новими рядками такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 21, 22.

3.9. У додатку 11:

таблицю після рядка 14 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 15 - 22 уважати відповідно рядками 16 - 23;

таблицю після рядка 19 доповнити новими рядками такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 20 - 23 уважати відповідно рядками 22 - 25.

3.10. У додатку 20:

у рядках 2.1 та 2.2 колонки 3 таблиці "Звіт про власний капітал" цифри "1.2" замінити цифрами "1.3";

у таблиці 1 Порядку заповнення "Звіту про власний капітал":

у рядках 2.1 та 2.2 колонки 3 цифри "1.2" замінити цифрами "1.3";

рядок 13 викласти в такій редакції:

3.11 У додатку 21:

таблицю після колонки 10 доповнити новою колонкою 11 такого змісту:

"Капітал, резервні та інші фонди материнського банку (усього)".

У зв'язку з цим колонки 11 - 13 уважати відповідно колонками 12 - 14;

найменування колонки 13 викласти в такій редакції:

"Капітал, резервні та інші фонди та частка меншості (усього)";

таблицю після рядка 18 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 20, 21.

3.12. У рядках 2.1 та 2.2 колонки 3 таблиці "Звіт про власний капітал з урахуванням впливу інфляції" додатка 22 цифри "1.2" замінити цифрами "1.3".

3.13. У додатку 23:

таблицю після колонки 10 доповнити новою колонкою 11 такого змісту:

"Капітал, резервні та інші фонди материнського банку (усього)".

У зв'язку з цим колонки 11 - 14 уважати відповідно колонками 12 - 15;

найменування колонки 13 викласти в такій редакції:

"Капітал, резервні та інші фонди та частка меншості (усього)";

таблицю після рядка 18 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 19, 20 уважати відповідно рядками 20, 21.

3.14. У додатку 24 останнє речення абзацу шостого Порядку складання статей примітки "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" виключити.

3.15. У додатку 26 останній абзац доповнити реченням такого змісту: "Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми)".

3.16. У додатку 27:

у примітці 29 таблиці 27.1, 27.2 уважати відповідно таблицями 29.1, 29.2;

у примітці після таблиці 29.1:

в абзаці дев'ятому слова "даного виду" виключити;

примітку після абзацу двадцять першого доповнити новим абзацом такого змісту:

"або".

У зв'язку з цим абзаци двадцять другий і двадцять третій уважати відповідно абзацами двадцять третім і двадцять четвертим;

абзац двадцять третій викласти в такій редакції:

"загальні адміністративні витрати, витрати головного банку та інші витрати, які виникають на рівні банку і відносяться до банку в цілому. Проте, якщо витрати на рівні банку пов'язані лише з одним сегментом, то такі витрати є витратами сегмента (якщо вони пов'язані з операційною діяльністю сегмента і їх можна прямо віднести до сегмента або обґрунтовано розподілити на нього)";

у примітці після таблиці 29.2:

після абзацу дев'ятого доповнити новим абзацом такого змісту:

"Активи сегмента включають інвестиції, облік яких ведеться за методом участі в капіталі, тільки якщо прибуток або збиток від таких інвестицій уключаються до доходу сегмента".

У зв'язку з цим абзаци десятий - тринадцятий уважати відповідно абзацами одинадцятим - чотирнадцятим;

абзац дванадцятий викласти в такій редакції:

"Якщо результат сегмента включає витрати на відсотки, то зобов'язання сегмента включають відповідні зобов'язання, на які нараховуються відсотки";

у рядку 1 таблиці примітки 30.1 розрахунок статті "Гарантії надані" доповнити словами і цифрами "група рахунків 909";

у примітці 30.2 цифри "28.1" замінити цифрами "30.1";

у примітці 31 таблицю 29.1 уважати таблицею 31.1;

у таблиці 31.1:

назву колонки 4 викласти в такій редакції:

"Країни ОЕСР";

колонку 5 виключити.

У зв'язку з цим колонки 6, 7 уважати відповідно колонками 5, 6;

назву колонки 5 доповнити словом "країни";

таблицю після рядка 10 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 11 - 26 уважати відповідно рядками 12 - 27;

таблицю після рядка 12 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 13 - 27 уважати відповідно рядками 14 - 28;

таблицю після рядка 19 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 20 - 28 уважати відповідно рядками 21 - 29;

примітку доповнити підпунктом "е" такого змісту:

"е) суми за позабалансовими статтями колонки 6 мають дорівнювати відповідним показникам примітки 30";

у примітці 32 таблицю 30.1 уважати таблицею 32.1;

у таблиці 32.1:

таблицю після рядка 10 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 11 - 21 уважати відповідно рядками 12 - 22;

таблицю після рядка 12 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 13 - 22 уважати відповідно рядками 14 - 23;

таблицю після рядка 19 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 20 - 23 уважати відповідно рядками 21 - 24;

у Порядку складання примітки 32 (далі - Порядок):

у рядку 5 розрахунок статті "Цінні папери в портфелі банку на продаж" перед рахунком (3190) доповнити словами "аналітичний рахунок балансового рахунку";

доповнити Порядок після рядка 10 новим рядком такого змісту:

"Рядок 11 "Відстрочений податковий актив" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 3521".

У зв'язку з цим рядки 11 - 21 уважати відповідно рядками 12 - 22;

рядок 12 викласти в такій редакції:

"Рядок 12 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділу 11, групи рахунків 181, 188, 288, 355, рахунки (1890), 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, (2890), 2920А, 2924А, 3400 - 3407, 3500, 3510, 3519, 3520 - 3522, 3540 - 3548, 3580, (3590), 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А, аналітичний рахунок балансового рахунку 3409";

доповнити Порядок після рядка 12 новим рядком такого змісту:

"Рядок 13 "Довгострокові активи, призначені для продажу" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки 3122, 3123, 3125, 3132, 3133, 3135, аналітичні рахунки балансових рахунків 3409, (3190)".

У зв'язку з цим рядки 13 - 22 уважати відповідно рядками 14 - 23;

у рядку 14 у розрахунку статті "Усього активів" цифри "11" замінити цифрами "12";

доповнити Порядок після рядка 19 новим рядком такого змісту:

"Рядок 20 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 3621".

У зв'язку з цим рядки 20 - 23 уважати відповідно рядками 21 - 24;

у рядку 22 у розрахунку статті "Усього зобов'язань" цифри "13" та "18" замінити відповідно цифрами "15" та "21";

у рядку 23 у розрахунку статті "Чиста балансова позиція" цифри та слово "12 та 19" замінити відповідно цифрами та словом "14 та 22";

у примітці 34:

в абзаці першому цифри "32" замінити цифрами "34";

таблиці 32.1 та 32.2 уважати відповідно таблицями 34.1 та 34.2;

в абзаці другому після таблиці 34.1 цифри "32.2" та "32.1" замінити відповідно цифрами "34.2" та "34.1";

у примітці 35:

в абзаці першому цифри "33" замінити цифрами "35";

в абзаці третьому після таблиці цифри "2004" замінити словом "звітного";

примітку доповнити абзацом такого змісту:

"У примітці банк зазначає суму виплат провідному управлінському персоналу за звітний та попередній роки".

3.17. У додатку 28:

таблицю після рядка 13.1 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 14 - 34 уважати відповідно рядками 15 - 35;

після рядка 23 найменування статті доповнити словами "та частка меншості";

таблицю після рядка 32 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 33 - 35 уважати відповідно рядками 34 - 36;

у рядку 35 найменування статті доповнити словами "та частка меншості".

3.18. У додатку 29:

у таблиці:

таблицю після рядка 14 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 15 - 21 уважати відповідно рядками 16 - 22;

таблицю після рядка 18 доповнити новими рядками такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 19 - 22 уважати відповідно рядками 21 - 24.

3.19. У додатку 31:

таблицю викласти в такій редакції:

Додаток після таблиці доповнити виноскою такого змісту:

3.20. У додатку 32:

таблицю викласти в такій редакції:

Додаток після таблиці доповнити абзацами такого змісту:

"У разі наявності в учасника консолідованої групи прибутків або збитків від непоточних активів, які утримуються для продажу, такі прибутки або збитки включаються до статті 15 "Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу" консолідованого звіту про фінансові результати.

У разі наявності в учасника консолідованої групи прибутку або збитку від продажу непоточних активів, які утримуються для продажу, такі прибутки або збитки уключаються до статті 19 "Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу" консолідованого звіту про фінансові результати".

3.21. У додатку 35:

абзац другий пункту 2 Порядку складання таблиці складу учасників консолідованої групи викласти в такій редакції:

"Цей показник відображає пряме та опосередковане володіння групи частками в зареєстрованих та сплачених статутних капіталах учасників на звітну дату";

друге речення пункту 5 виключити.