У рядку 130 "Знаходиться в слідчих органах" наводяться суми недостач, справи за якими знаходяться в слідчих органах.
Відшкодування сум збитків здійснюється відповідно до Закону України "Про визначення розміру збитків, завданих підприємству, установі, організації розкраданням, знищенням (псуванням), недостачею або втратою дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та валютних цінностей", зі змінами та доповненнями, та постанови Кабінету Міністрів України від 22 січня 1996 року N 116 "Про затвердження Порядку визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей".
4. Списання доходів та видатків бюджетних установ за 2004 рік
4.1. Визначення фінансового результату виконання кошторису за 2004 рік бюджетні установи здійснюють відповідно до Порядку здійснення річних остаточних оборотів щодо списання доходів та видатків бюджетних установ за 2004 рік (додаток 15).
5. Звірка та порівняння окремих показників форм річних фінансових звітів
5.1. Правильність складання річних фінансових звітів визначається шляхом перевірки та порівняння окремих показників у відповідних формах річних фінансових звітів (додаток 16).
6. Пояснювальна записка
6.1. Пояснювальна записка повинна містити інформацію про:
назву установи та її місцезнаходження;
короткий опис основної діяльності установи;
назву органу управління, у віданні якого перебуває установа;
середню чисельність працівників;
висвітлення форми ведення бухгалтерського обліку;
роз'яснення щодо виявлених помилок минулих років та пов'язаних з ними коригувань;
основні фактори, що вплинули на невиконання кошторису, дані про заборгованість за заробітною платою та іншими соціальними виплатами;
зміни у фінансовому стані бюджетної установи за звітний рік;
результати проведення щорічної інвентаризації активів та зобов'язань (відповідно до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 року N 419 "Про затвердження Порядку подання фінансової звітності");
реструктуризовану заборгованість бюджетної установи та підстави для неї;
у разі сплати до бюджету штрафів, накладених на бюджетну установу контрольними органами, - суму виплати, підставу, винних осіб;
анульовані та відновлені протоколи взаємозаліків і відмінені та відновлені векселі минулих періодів (головними розпорядниками у зведених фінансових звітах така інформація подається у вигляді таблиць довільної форми, де вказуються дата і номер протоколу (векселя), загальна сума, підприємство-учасник, у рахунок якої заборгованості проведено);
розбіжності між даними різних форм звітності, а також між показниками звітності на кінець 2003 року і на початок 2004 року (якщо такі розбіжності мали місце);
надходження коштів для виконання окремих доручень, благодійних внесків, грантів, дарунків та інвестицій у національній та іноземній валюті, підставу та мету їх отримання, номер розпорядчого документа, назву юридичної особи та строк погашення (крім зведених фінансових звітів).
6.2. До пояснювальної записки додаються такі довідки та реєстри:
6.2.1. Довідка про рух грошових коштів (додаток 17). Наводяться суми коштів за операціями, проведеними у грошовій та негрошовій формах;
6.2.2. Довідка про залишки коштів загального та спеціального фондів державного або місцевих бюджетів на реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунках за станом на 1 січня 2005 року (додаток 18). За цією формою довідка надається органами Державного казначейства України. Установи банків надають такі довідки за встановленими ними формами;
6.2.3. Реєстр про залишки коштів загального та спеціального фондів державного (місцевого) бюджету на реєстраційних (спеціальних реєстраційних) та поточних рахунках установ за станом на 1 січня 2005 року (додаток 19). Складається установами за даними довідок органів Державного казначейства України або установ банків.
Розшифровка поточних рахунків, що перебувають в установах банків, підстави для наявності цих рахунків із зазначенням залишків на цих рахунках та виду коштів (для бюджетних установ, що згідно з чинним законодавством України переведені на казначейське обслуговування кошторисів);
6.2.4. Реєстр про залишки коштів загального та спеціального фондів державного (місцевого) бюджету на реєстраційних (спеціальних реєстраційних) та поточних рахунках підвідомчих бюджетних установ за станом на 1 січня 2005 року (додаток 20). Цей реєстр додається до зведених річних фінансових звітів головних розпорядників бюджетних коштів та бюджетних установ, що мають підвідомчі установи, і складається за даними довідок органів Державного казначейства України або установ банків;
6.2.5. Довідка про дебіторську заборгованість (додаток 21). Ця довідка складається за загальним та спеціальним фондами. У разі невиконання вимог наказу Головного управління Державного казначейства України від 30.10.98 N 90 "Про затвердження Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.11.98 за N 728/3168, причини наводяться у пояснювальній записці окремо.
При наявності дебіторської заборгованості установи на кінець звітного року вказати підстави проведення попередньої оплати та виникнення дебіторської заборгованості, терміни її погашення за договором.
У складі зведеного фінансового звіту головних розпорядників бюджетних коштів довідка подається без розподілу за кодами економічної класифікації видатків;
6.2.6. Довідка про депозитні операції установ (додаток 22). У цій довідці необхідно відобразити депозитні операції, що проводить бюджетна установа (залишки на рахунках), та вказати нормативно-правовий акт, на підставі якого проводяться такі операції;
6.2.7. Інформація про виконання статті 84 Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік" (додаток 23).
Сума коштів спеціального фонду, що була спрямована на погашення заборгованості із соціальних виплат загального фонду або на інші потреби.
Наводиться інформація за коштами, що отримані як плата за послуги, які надавались бюджетними установами (крім надходжень у натуральній формі);
6.2.8. Довідка про суми дебіторської та кредиторської заборгованості установи за операціями, які не відображаються у формі N 7д, N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 24);
6.2.9. Інформація про рух коштів на рахунках відділень АКБ "Україна" за коштами Державного бюджету України (якщо такі операції проводилися) (додаток 25 ;
6.2.10. Довідка про перерахування коштів на виконання програм (додаток 26). Ця довідка складається і подається відповідальними виконавцями програм (у межах одного розпорядника бюджетних коштів).
| Начальник Управління методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І.Сушко |
Додаток 1
до Порядку складання річних
фінансових звітів
за 2004 рік установами
та організаціями, які
отримують кошти державного
або місцевих бюджетів
БАЛАНС
станом на ____________200___р.
Форма N 1
Коди
-----------
за ДКУД | |
|---------|
Установа_______________________________ за ЄДРПОУ| |
|---------|
Код відомчої класифікації видатків_______ за СПОДУ | |
-----------
Періодичність: річна
Одиниця виміру: грн.
ДОВІДКА ДО РАХУНКУ 70 "ДОХОДИ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ"
ДОВІДКА ДО РАХУНКУ 71 "ДОХОДИ СПЕЦІАЛЬНОГО ФОНДУ" (у частині інших надходжень)
РОЗШИФРОВКА ПОЗАБАЛАНСОВИХ РАХУНКІВ
| N з/п | Назва рахунку позабалансового обліку | Залишок на 01.01.2004 | Надходжен- ня | Вибуття | Залишок на кінець звітного періоду |
| сума | сума | сума | сума | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Разом |
Керівник
Головний бухгалтер
"____"_______________200___p.
| Начальник Управління методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І.Сушко |
Додаток 2
до Порядку складання річних
фінансових звітів
за 2004 рік установами
та організаціями, які
отримують кошти державного
або місцевих бюджетів
ЗВІТ
про виконання загального фонду кошторису установи за 200_ рік
Форма N 2д, N 2м
Коди
-----------
за ДКУД | |
|---------|
Установа__________________________________ за ЄДРПОУ| |
|---------|
Територія_________________________________ за КОАТУУ| |
|---------|
Галузь (вид діяльності)___________________ за ЗКГНГ | |
|---------|
Код та назва відомчої класифікації видатків за СПОДУ | |
головного розпорядника коштів _____________ -----------
Код та назва програмної класифікації видатків
державного бюджету___________________________
Код та назва типової відомчої класифікації
видатків місцевих бюджетів___________________
Код та назва тимчасової класифікації видатків
місцевих бюджетів____________________________
Періодичність: річна
Одиниця виміру: грн.