в Україні
Типова форма N КО-2
____________________________ Ідентифікаційний
(найменування підприємства код ЄДРПОУ _________________
(установи, організації))
Видатковий касовий ордер
від "__" _______________ 20__ р.
------------------------------------------------------------------------
| Номер | Дата | |Кореспондуючий| Код |Сума| Код | |
|документа|складання| | рахунок, |аналітичного| | цільового | |
| | | | субрахунок | рахунку | |призначення| |
|---------+---------+--+--------------+------------+----+-----------+--|
| 1 | 2 |3 | 4 | 5 | 6 | 7 |8 |
|---------+---------+--+--------------+------------+----+-----------+--|
| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------
Видати __________________________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові)
Підстава: _______________________________________________________
Сума ____________________________________________________________
_________________________________ грн.___ коп.
(словами)
Додаток: ________________________________________________________
_________________________________________________________________
Керівник _________________ Головний бухгалтер __________________
(підпис,прізвище, (підпис, прізвище,
ініціали) ініціали)
Одержав: ___________________________________________ грн. __ коп.
(словами)
"___"______________ 20__ р. Підпис одержувача _____________
За ______________________________________________________________
(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який
засвідчує особу одержувача)
_________________________________________________________________
Видав касир _____________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
( Положення доповнено Додатком 3 згідно з Постановою Національного банку N 252 від 29.04.2009 )
Додаток 4
до Положення про ведення
касових операцій у
національній валюті
в Україні
Типова форма N КО-3
__________________________ Ідентифікаційний код
(найменування підприємства ЄДРПОУ _______________
(установи, організації))
ЖУРНАЛ
реєстрації прибуткових і видаткових касових документів 20__ р.
За цим зразком друкувати всі сторінки журналу.
------------------------------------------------------------------
| Прибутковий/видатковий |Надійшло (витрачено) грошей |Примітки|
| документ |------------------------------| |
|------------------------|на заробітну | на | | |
| дата | номер | плату, |відрядження | | |
| | | премії, |та інші цілі| | |
| | | стипендії | | | |
|-------------+----------+-------------+------------+---+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------+----------+-------------+------------+---+--------|
|Залишок на | | | | | |
|-------------+----------+-------------+------------+---+--------|
| | | | | | |
|-------------+----------+-------------+------------+---+--------|
|Разом | | | | | Х |
------------------------------------------------------------------
Продовження додатка 4
Типова форма N КО-3а
__________________________ Ідентифікаційний
(найменування підприємства код ЄДРПОУ ________________
(установи, організації))
ЖУРНАЛ
реєстрації прибуткових і видаткових касових документів 20__ р.
За цим зразком друкувати всі сторінки журналу.
------------------------------------------------------------------
| Прибутковий |Сума|Примітки|Видатковий документ|Сума|Примітки|
| документ | | |-------------------| | |
|----------------| | | дата | номер | | |
| дата | номер | | | | | | |
|--------+-------+----+--------+---------+---------+----+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | | | | | | |
|--------+-------+----+--------+---------+---------+----+--------|
| | | | | | | | |
|--------+-------+----+--------+---------+---------+----+--------|
| | | | | | | | |
|--------+-------+----+--------+---------+---------+----+--------|
| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Примітка. Ця форма ведеться на розсуд керівництва замість ведення журналу за формою N КО-3.
( Положення доповнено Додатком 4 згідно з Постановою Національного банку N 252 від 29.04.2009 )
Додаток 5
до Положення про ведення
касових операцій
у національній валюті
в Україні
Типова форма N КО-4
__________________________ Ідентифікаційний
(найменування підприємства код ЄДРПОУ ______________
(установи,організації))
КАСОВА КНИГА
на 20__ р.
У цій книзі пронумеровано
та прошнуровано ____ сторінок,
опечатано печаткою
М.П. Підпис
"___" ________________ 20_ р.
Каса за "__" __________20__ р. Сторінка ___ Зразок 3, 5, 7, 9 та інших сторінок
----------------------------------------------- -----------------------------------------------
| Номер |Від кого| Номер |Надход-|Видаток| | Номер |Від кого| Номер |Надход-|Видаток|
|документа|отримано|кореспон- | ження | | |документа|отримано|кореспон- | ження | |
| |чи кому | дуючого | | | | |чи кому | дуючого | | |
| | видано | рахунку, | | | | | видано | рахунку, | | |
| | |субрахунку| | |Л| | |субрахунку| | |
|---------+--------+----------+-------+-------|і|---------+--------+----------+-------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |н| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------+-------------------+-------+-------|і|---------+--------+----------+-------+-------|
| | Залишок на | | Х |я| | | | | |
| | початок дня |-------+-------| |-----------------------------+-------+-------|
| | | | |в|Разом за день | | |
|---------+-------------------+-------| Х |і| |-------+-------|
| | | | |д|Залишок на кінець дня, | | Х |
|---------+-------------------+-------+-------|р| |-------+-------|
| | | | |і|у тому числі на зарплату | | Х |
----------------------------------------------|з| -----------------
|у|Касир __________
| | (підпис)
| |
| |Записи в касовій книзі перевірив і
| |документи в кількості _________ прибуткових
| | (словами)
| |
| |та _________ видаткових одержав.
| | (словами)
| |
| |Бухгалтер ____________
(підпис)
Продовження додатка 5
Каса за "___" __________ 20_ р. Сторінка _____ Зразок 4, 6, 8, 10 та інших сторінок
----------------------------------------------- -----------------------------------------------
| Номер |Від кого| Номер |Надход-|Видаток| | Номер |Від кого| Номер |Надход-|Видаток|
|документа|отримано|кореспон- | ження | | |документа|отримано|кореспон- | ження | |
| |чи кому | дуючого | | | | |чи кому | дуючого | | |
| | видано | рахунку, | | | | | видано | рахунку, | | |
| | |субрахунку| | |Л| | |субрахунку| | |
|---------+--------+----------+-------+-------|і|---------+--------+----------+-------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |н| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------+-------------------+-------+-------|і|---------+--------+----------+-------+-------|
| | Залишок на | | Х |я| | | | | |
| | початок дня |-------+-------| |-----------------------------+-------+-------|
| | | | |в|Разом за день | | |
|---------+-------------------+-------| Х |і| |-------+-------|
| | | | |д|Залишок на кінець дня, | | Х |
|---------+-------------------+-------+-------|р| |-------+-------|
| | | | |і|у тому числі на зарплату | | Х |
----------------------------------------------|з| -----------------
|у|Касир __________
| | (підпис)
| |
| |Записи в касовій книзі перевірив і
| |документи в кількості _________ прибуткових
| | (словами)
| |
| |та _________ видаткових одержав.
| | (словами)
| |
| |Бухгалтер ____________
(підпис)
Примітка. Ця типова форма застосовується для обліку руху грошей у касі. Кожна сторінка касової книги складається з двох рівних частин: одна з них (з горизонтальним лініюванням) заповнюється касиром як перший примірник та залишається в книзі, друга (без горизонтального лініювання) заповнюється з лицьового і зворотного боків через копіювальний папір і як звіт касира є відривною частиною аркуша. Перші та другі примірники сторінок нумеруються однаковими номерами.
Записи касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини аркуша (після рядка "Залишок на початок дня").
Спочатку аркуш згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під ту, яка залишається в книзі. Для ведення записів відривну частину аркуша накладають на лицьовий бік невідривної частини та продовжують записи по горизонтальному лініюванню зворотного боку невідривної частини аркуша.
Бланк звіту до закінчення операцій дня, у який вони проводилися, не відривається.
У рядку форми "у тому числі на зарплату" зазначається сума за відомостями на виплату грошей, що не списана на видаток каси.
( Положення доповнено Додатком 5 згідно з Постановою Національного банку N 252 від 29.04.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 573 від 22.12.2010 )
Додаток 6
до Положення про ведення
касових операцій у
національній валюті
в Україні
Типова форма N КО-5
__________________________ Ідентифікаційний
(найменування підприємства код ЄДРПОУ ________________
(установи, організації))
КНИГА ОБЛІКУ
виданих та прийнятих старшим касиром грошей
_____________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові старшого касира)
За цим зразком друкувати всі сторінки книги.
-------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата| Видано |Прізвище,| Підпис | Здано касиром старшому касиру |Підпис |
| | касиру | ім'я, | касира |--------------------------------------------|старшого |
| | (сума | по | про |готівкою|у тому числі|за сплаченими|разом |касира |
| |цифрами |батькові |одержання| |отриманою за|документами |(сума |про |
| | і | касира | грошей | |прибутковими| |цифрами |одержання |
| |словами)| | | |операціями | |та |готівки та|
| | | | | | | |словами)|сплачених |
| | | | | | | | |документів|
|----+--------+---------+---------+--------+------------+-------------+--------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|----+--------+---------+---------+--------+------------+-------------+--------+----------|
| | | | | | | | | |
|----+--------+---------+---------+--------+------------+-------------+--------+----------|
| | | | | | | | | |
|----+--------+---------+---------+--------+------------+-------------+--------+----------|
| | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
( Положення доповнено Додатком 6 згідно з Постановою Національного банку N 252 від 29.04.2009 )
Додаток 7
до Положення про ведення
касових операцій у
національній валюті в
Україні
____________________________________
(найменування підприємства)
АКТ N ____
про результати інвентаризації наявних коштів
"___" _______________ 200_ року,
що зберігаються _________________________________________________.
Розписка
Цим актом засвідчую, що до початку проведення інвентаризації
всі видаткові і прибуткові документи на кошти, які здані до
бухгалтерії, і всі кошти, що надійшли під мою відповідальність,
оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками.
Матеріально відповідальна особа
__________________ _____________ _________________________
(посада) (підпис) (прізвище, ім'я, по
батькові)
На підставі наказу (розпорядження) від "___" __________ 200_
року N__ проведена інвентаризація коштів за станом на
"___" __________ 200_ року.
Під час інвентаризації встановлено такий обсяг коштів:
_________________________________________________ грн. ______ коп.
_________________________________________________ грн. ______ коп.
_________________________________________________ грн. ______ коп.
_________________________________________________ грн. ______ коп.
Підсумок фактичної наявності ____________________ грн. ______ коп.
_________________________________________________________________.
(словами)
За обліковими даними ____________________________ грн. ______ коп.
Підсумки інвентаризації: надлишок ____________, нестача _________.
Голова комісії
__________________ _____________ _________________________
(посада) (підпис) (прізвище, ім'я, по
батькові)
Члени комісії:
__________________ _____________ _________________________
(посада) (підпис) (прізвище, ім'я, по
батькові)
Підтверджую, що кошти, зазначені в акті, є на зберіганні під мою
відповідальність. Усі наявні кошти комісією перевірено в моїй
присутності. Претензій до інвентаризаційної комісії не маю.
Матеріально відповідальна особа _______________________________.
(підпис)
"___" ______________ 200_ року.
Пояснення причин, унаслідок яких виникли надлишки або нестачі
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
Матеріально відповідальна особа _________________________________.
Рішення керівника підприємства ___________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
"___" _______________ 200_ року.
Примітка. Акт складається з метою відображення результатів інвентаризації наявних коштів (готівки, цінних паперів тощо), що зберігаються в касі підприємства.
( Додаток 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 573 від 22.12.2010 )
Додаток 8
до Положення про ведення
касових операцій у
національній валюті в
Україні
РОЗРАХУНОК
встановлення ліміту залишку готівки в касі
__________________________________________________________________
(найменування підприємства)
__________________________________________________________________
(місцезнаходження підприємства)
1. Касові обороти
------------------------------------------------------------------
|N з/п| Найменування показників | Фактично за три |
| | |будь-які місяці поспіль|
| | |з останніх дванадцяти, |
| | | що передують строку |
| | | встановлення |
| | |(перегляду) ліміту каси|
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1 |Готівкова виручка (надходження до | |
| |кас, крім сум, що одержані з | |
| |банків) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2 |Середньоденні надходження (рядок 1| |
| |розділити на кількість робочих | |
| |днів підприємства за три місяці) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3 |Виплачено готівкою на різні | |
| |потреби, а також на відрядження | |
| |(крім виплат, пов'язаних з | |
| |оплатою праці, пенсій, стипендій, | |
| |дивідендів) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 4 |Середньоденна видача готівки | |
| |(рядок 1 розділити на кількість | |
| |робочих днів підприємства за три | |
| |місяці) | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Найменування показника | Установлено підприємством |
|-----------------------------+----------------------------------|
|1. Ліміт залишку готівки в | |
|касі | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Найменування показника | Визначається строк здавання |
| | готівкової виручки (готівки) та |
| | зазначаються реквізити договорів |
| | банківських рахунків |
|-----------------------------+----------------------------------|
|2. Строки здавання готівкової| |
|виручки (готівки) | |
------------------------------------------------------------------
Керівник підприємства Головний (старший) бухгалтер
"___" ___________ 200_ року "___" _____________ 200_ року
М.П.
( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 454 від 13.12.2006 )
Додаток 9
до Положення про ведення
касових операцій у
національній валюті в
Україні
АКТ
про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою від "___" _______________ 200_ року.
Найменування підприємства (підприємця) та форма власності ________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(номер рахунку в банку)
__________________________________________________________________
(місцезнаходження (місце проживання)
__________________________________________________________________
Ідентифікаційний код платника за ЄДРПОУ
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Номер облікової картки платника податків (крім фізичних осіб,
які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття
реєстраційного номера облікової картки платника податків та
повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і
мають відмітку у паспорті)
------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
I. Ведення касової книги і касових
документів, їх оформлення
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
II. Оприбуткування надходжень готівки
(грн.)
------------------------------------------------------------------
| Показники | Період, за який здійснюється |
| | перевірка (місяці) |
| |--------------------------------------|
| | 1 | 2 | 3 |
|-------------------------+------------+------------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------------------------+------------+------------+------------|
|1. Залишок каси на | | | |
|початок місяця | | | |
|-------------------------+------------+------------+------------|
|2. Надходження готівкової| | | |
|виручки | | | |
|-------------------------+------------+------------+------------|
|3. Оприбутковано фактично| | | |
|-------------------------+------------+------------+------------|
|4. Видано підприємством | | | |
|-------------------------+------------+------------+------------|
|5. Залишок каси на кінець| | | |
|місяця | | | |
------------------------------------------------------------------
Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
III. Дотримання встановленого ліміту залишку
готівки в касі
(грн.)
-------------------------------------------------------------------
|Період (дні)|Установлений| Фактичні |У тому числі| Перевищення |
|перевищення | ліміт каси | залишки |в дні виплат|встановленого|
|ліміту каси | | готівки в | на оплату |ліміту каси |
| | | касі | праці за | (гр. 3 - |
| | | |видатковими | гр. 4 - |
| | | |відомостями | гр. 2) |
|------------+------------+------------+------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------------+------------+------------+------------+-------------|
| | | | | |
|------------+------------+------------+------------+-------------|
| | | | | |
-------------------------------------------------------------------
Висновки щодо дотримання встановленого ліміту каси, порядку і
строків здавання виручки, а також наявності розмінної монети:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
IV. Одержання підприємством значних сум готівки
Висновки щодо використання одержаних підприємством у банку
значних сум готівки:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
V. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки
Висновки щодо витрачання готівки з виручки: _________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
VI. Дотримання порядку видачі готівки під звіт
та її використання
(грн.)
------------------------------------------------------------------
| Показники | Видача готівки, у тому числі: |
| |------------------------------------------------|
| | на відрядження | на | на інші |
| |---------------------|закупівлю | виробничі |
| | усього |у т.ч. суми|сільсько- |(господарські)|
| | | на госпо- |господарсь-| потреби |
| | | дарські | кої | |
| | |потреби під|продукції | |
| | | час | та | |
| | |відрядження|вторинної | |
| | | | сировини | |
|---------------+---------+-----------+-----------+--------------|
| |дата|сума|дата |сума |дата |сума | дата | сума |
|---------------+----+----+-----+-----+-----+-----+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---------------+----+----+-----+-----+-----+-----+-------+------|
|Видано під звіт| | | | | | | | |
|---------------+----+----+-----+-----+-----+-----+-------+------|
|Здано звіт про | | | | | | | | |
|використання | | | | | | | | |
|коштів | | | | | | | | |
|---------------+----+----+-----+-----+-----+-----+-------+------|
|Здано | | | | | | | | |
|невитрачений | | | | | | | | |
|залишок | | | | | | | | |
|підзвітної суми| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Висновки щодо дотримання установленого порядку видачі готівки
під звіт та її використання:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
VII. Дотримання граничних обмежень на здійснення
готівкових розрахунків
(грн.)
------------------------------------------------------------------
| Розмір здійсненого платежу з | Підприємство - |
| перевищенням граничної суми | платник готівки |
|------------------------------------------+---------------------|
| дата | сума | |
|--------------------+---------------------+---------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|--------------------+---------------------+---------------------|
| | | |
|--------------------+---------------------+---------------------|
| | | |
------------------------------------------------------------------
Висновки щодо дотримання граничних обмежень під час
здійснення готівкових розрахунків:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
VIII. Інші порушення встановленого порядку
ведення касових операцій
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
Нормативно-правові акти, якими передбачена відповідальність
за встановлені порушення та загальні висновки і пропозиції
працівників органів контролю, що проводили перевірку:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
Представник органу __________ _____________________________
контролю (підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)
Керівник __________ _____________________________
підприємства (підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)
(підприємець), що
перевірялося
Головний бухгалтер __________ _____________________________
(підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)
Примітка. Залежно від специфіки деяких видів господарської діяльності та завдань, що покладені на органи контролю, до акта про перевірку цими органами можуть уноситися зміни.