Правила кредитування матеріальних запасів та виробничих затрат

По наступлении срока погашения ссуды оставшаяся часть долга взыскивается в общеустановленном порядке.

61. Театрам, паркам культуры и отдыха предоставляются кредиты на плановый сезонный разрыв между доходами и расходами с учетом сумм годовой дотации.

62. Ломбардам предоставляются кредиты на осуществление залогово-ссудных операций в соответствии с годовыми с поквартальной разбивкой производственно-финансовыми планами, составленными ломбардами исходя из установленных им планов по доходам.

Кредиты предоставляются на основании расчета по форму приложения 7 в случаях, когда ожидаемый остаток задолженности населения по залогово-ссудовым операциям на конец квартала превышает норматив собственных оборотных средств ломбардов, установленный для проведения этих операций. Сумма кредита не должна превышать 70 процентов суммы задолженности населения на конец квартала по плану ломбарда, причем перевыполнение плана кредитом банка не перекрывается.

В обеспечение кредита принимается сумма выданных ломбардом ссуд населению под залог вещей, остаток средств на расчетном счете и в кассе, за исключением норматива собственных оборотных средств по залогово-ссудным операциям и кредиторской задолженности залогодателям по причитающимся им средствам от реализации вещей, по просроченным срокам возврата ссуд и хранения вещей сверх сумм, предусмотренных на эту цель в финансовом плане.

63. Хозрасчетным жилищно-эксплуатационным организациям исполкомов Советов народных депутатов, министерств и ведомств ссуды на создание сезонных запасов топлива выдаются с отдельного ссудного счета в размере разности между предусмотренной сметной стоимостью топлива на весь предстоящий отопительный сезон, включая расходы по его доставке, погрузке, разгрузке, и суммой целевых сборов (не ниже плановой) на центральное отопление (в части, относящейся к стоимости топлива), подлежащих поступлению за период со следующего месяца после окончания отопительного сезона до месяца, в котором выдается ссуда.

Расчет размера ссуды производится по форме приложения 8.

Погашение ссуд, выданных на создание сезонных запасов топлива, производится ежемесячно из плановых поступлений целевых сборов на центральное отопление в части, относящейся к стоимости топлива.

64. Учреждения банка ежеквартально рассматривают хозяйственно-финансовую деятельность предприятий, обращая особое внимание на выполнение планов поставки продукции в соответствии с заключенными договорами (заказами) и прибыли, снижение издержек производства и обращения, ликвидацию непроизводительных расходов и потерь, осуществление мероприятий по ресурсосбережению, нормализацию запасов товарно-материальных ценностей и ускорение оборачиваемости оборотных средств, изучают происходящие изменения в экономике, финансах, кредитных отношениях предприятий.

Экономическая работа в процессе кредитования должна быть направлена на повышение рентабельности производства и укрепления хозяйственного расчета как основы стабильной работы предприятий и выполнения ими обязательств перед банками, соблюдение принципов кредитования, эффективное использование кредитных ресурсов.

Учреждения банка ежеквартально по итогам хозяйственно-финансовой деятельности предприятий (нарастающим итогом с начала года) имеют право понижать либо повышать процентные ставки за кредит в зависимости от выполнения следующих показателей:

- соблюдения плановых размеров запасов товарно-материальных ценностей;

- ускорения оборачиваемости оборотных средств;

- сохранности собственных оборотных средств;

- выполнения обязательств пред банками по возврату кредитов.

Размер изменения процентной ставки в зависимости от выполнения указанных показателей предусматривается в кредитном договоре в пределах установленного общего размера понижения или повышения. По сумме начисленных процентов за истекший квартал определяется размер подлежащих возврату процентов либо начисляются дополнительные проценты.

65. При наличии просроченной задолженности по ссудам длительностью свыше 30 дней выдача новых кредитов прекращается.

При досрочном взыскании задолженности по ссудам, а также при наличии у предприятий длительной просроченной задолженности банку (свыше 30 дней) и невозможности ликвидировать ее в короткий срок обычным путем из-за отсутствия на счете должника средств для погашения этой задолженности, банк вправе в соответствии с законодательством реализовать (продать) задолженные товарно-материальные ценности и получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

66. Предприятиям, не имеющим сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей и просроченной задолженности по ссудам, может устанавливаться льготный режим кредитования, при котором оплата расчетных документов за счет ссуды при исчерпании планового размера кредита не приостанавливается либо производится в пределах установленного учреждением банка допустимого уровня превышения.

67. Предприятия, не сохраняющие собственные оборотные средства и допускающие отвлечение оборотных средств на внеплановые цели, в отдельных случаях могут пользоваться кредитом под гарантию вышестоящего органа.

Предприятия, полностью утратившие собственные оборотные средства, банком не кредитуются, ранее выданные ссуды предъявляются к досрочному взысканию.

68. Предприятия, которые систематически допускают убытки, несвоевременно рассчитываются с бюджетом, банком и поставщиками, банк объявляет неплатежеспособными и сообщает об этом основным поставщикам товарно-материальных ценностей, его вышестоящему органу и в печати.

Вопрос об объявлении предприятия неплатежеспособным решается в каждом конкретном случае в зависимости от реальности разрабатываемых и принимаемых мер по улучшению работы и финансового состояния предприятия в период не более 6 месяцев.

Предприятия, объявленные неплатежеспособными, переводятся на особый режим кредитования и расчетов. При этом выданные кредиты предъявляются к досрочному взысканию и прекращается выдача новых ссуд. Очередность платежей по обязательствам таких предприятий (после удовлетворения неотложных нужд) определяется руководителем учреждения банка. При этом банк имеет право (после удовлетворения неотложных нужд) направлять непосредственно на погашение просроченной задолженности по ссудам поступающую выручку от реализации продукции в соответствии с залоговым правом банка.

В тех случаях, когда учреждение банка признает целесообразным ликвидацию или реорганизацию предприятия, объявленного неплатежеспособным, оно совместно с финансовым органом высылает материалы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия соответствующему Правлению банка СССР и Министерству финансов СССР для решения этого вопроса с министерством, ведомством СССР, Советом Министров союзной республики.

69. Банки СССР совместно с Министерством финансов СССР вносят при необходимости для рассмотрения министерствами, ведомствами СССР и Советами Министров союзных республик предложения о ликвидации или реорганизации в установленном порядке предприятий, не устраняющих длительное время указанные нарушения.

70. Восстановление в кредитовании предприятия, объявленного ранее неплатежеспособным, производится руководителем учреждения банка по мере улучшения показателей работы и его финансового состояния. Об отмене санкции извещаются поставщики, которым ранее сообщалось о ее применении.

71. При решении вопроса о применении и характере кредитных санкций необходимо учитывать в каждом конкретном случае осуществление предприятием реальных мер и перспектив к улучшению работы и финансового состояния, а также степень выполнения договорных обязательств с банком.

72. Если предприятие нарушает отчетную дисциплину и не принимает мер к ее упорядочению, несмотря на требования банка, то при задержке представления отчетности учреждение банка прекращает выдачу новых ссуд со дня истечения срока представления бухгалтерского баланса и сведений об остатках товарно-материальных ценностей и затрат производства.

Если складской и бухгалтерский учет кредитуемых ценностей у предприятия находится в неудовлетворительном состоянии и предприятие не примет мер к его упорядочению в согласованный с банком срок, выданные кредиты предъявляются к досрочному взысканию. Кредитование предприятия возобновляется при приведении складского и бухгалтерского учета в надлежащее состояние.

При установлении фактов представления банку заведомо неправильных сведений (балансов) для получения кредита, а также неудовлетворительного хранения кредитуемых товарно-материальных ценностей, кредиты в соответствующей сумме взыскиваются досрочно, предприятию и его вышестоящей организации предъявляются требования по устранению нарушений. При необходимости материалы передаются прокуратуре, органам народного контроля.

73. Кредитование под гарантию вышестоящего органа осуществляется в случаях, предусмотренных Правилами (п.п.27, 54, 67). Требование о представлении гарантии предъявляется учреждением банка непосредственно кредитуемому предприятию. Гарантийное письмо представляется в банк по форме приложения 9 по месту нахождения счета гаранта. Кредитование под гарантию производится после поступления извещения о получении гарантии от учреждения банка, обслуживающего гаранта. В извещении указывается наименование организации, выдавшей гарантию, номер ее счета, вид кредита, который будет предоставляться под гарантию, сумма (либо без ограничения суммой) и срок действия гарантии. При непоступлении в установленный банком срок извещения о получении гарантии выдача новых ссуд прекращается.

74. При наступлении срока платежа и отсутствии средств на счете предприятия непогашенная задолженность на счет просроченных ссуд не переносится, а отдебетовывается в учреждение банка по месту нахождения счета гаранта.

Примечания:

1. Предприятия с сезонными условиями производства и реализации продукции, завоза ценностей при необходимости могут определять внутриквартальный плановый размер кредита (на каждую месячную дату).

2. По сроке 2.2 кредиторская задолженность определяется на основании средней хронологической на квартальные (месячные) даты за период с начала года в предшествующем планируемому году с учетом примененных мер экономического воздействия, изменения условий поставки и др.

3. Если по стр. 2.3 получен отрицательный результат, то при расчете планового размера кредита он не учитывается.

4. По строке 3 планируемая потребность в кредите определяется исходя из средних остатков, рассчитанных на основании средней хронологической на квартальные (месячные) даты за период с начала года в предшествующем планируемому году с учетом изменения условий поставки и темпов изменения объема реализации продукции.

5. По строке 4 показываются остатки следующих запасов и затрат:

- экспонаты на выставках (учитываемые в прочих активах);

- товары проданные (отпущенные) в кредит;

- авансовый кредит для расчетов со сдатчиками сельхозпродукции;

- авансы гражданам при заключении договоров на закупку сельхозпродукции.

6. Форма указанного расчета и другие формы приложений являются примерными, в них могут вноситься необходимые изменения.

"___"__________ 19__ г.

"___"_______________ 19__ г.

Примечания:

1. По стр. 2.4 удорожание исключается только в случаях, когда остатки готовой продукции, незавершенного производства принимаются к кредитованию.

2. Предприятия, не планирующие кредиты под товарно-материальные ценности и затраты производства, строки 1-8 могут не заполнять. Если обеспечение по товарно-материальным ценностям (строка 8) будет со знаком "-", то по стр. 14 отрицательный результат не учитывается.

3. При наличии кредиторской задолженности по транзитным операциям товары отгруженные принимаются к кредитованию за исключением этой задолженности.

Примечания:

1. Строки 3.1, 3.2, 3.3 и 4 заполняются по данным плана, утвержденного директором ломбарда.

2. В расчете на I квартал года строка 2 не заполняется, а по строке 6 проставляется сумма, равная строке 5.

"___"_____________ 19__ г.

Примечание.

Ссуда погашается начиная со следующего месяца после выдачи в размере плановой суммы месячных целевых сборов.

(указывается целевое назначение ассигнований из бюджета)

Действие гарантии прекращается после погашения соответствующих ссуд.

Предельный срок гарантии до ______________ 19___ г.

1. Плановые остатки материальных запасов и производственных затрат определяются на основе данных базового года. В качестве базы принимаются остатки нормируемых оборотных средств на 01.01.87 г., из которых исключаются излишние, неиспользуемые и другие некредитуемые ценности, но, как правило, не выше фактических остатков на 01.01.86 г., также за исключением некредитуемых ценностей.

2. Плановые остатки нормируемых запасов на конец планируемого года (на 01.01.88 г.) определяются исходя из плановых остатков на 01.01.87 г., исчисленных в указанном порядке, и темпов роста (снижения) объема реализации продукции. Плановые остатки нормируемых запасов на конец каждого последующего года определяются исходя из плановых остатков на начало планируемого года и темпов роста (снижения) планируемого объема реализации продукции по сравнению с плановым объемом предыдущего года. При этом темп роста запасов должен быть ниже темпов роста объема реализации продукции за счет ускорения оборачиваемости нормируемых оборотных средств, конкретная величина этого снижения определяется по согласованию с предприятием.

Пример.

Для распределения плановых остатков запасов и затрат по кварталам могут использоваться фактические данные за предыдущий год либо средние за ряд лет.

3. По предприятиям, которые утвержден норматив предельного уровня запасов, плановые остатки ценностей, принимаемые в расчет планового размера кредита, как правило, не должны превышать предельный уровень запасов (с учетом вовлечения в хозяйственный оборот суммы излишних, неиспользуемых и других некредитуемых в соответствии с Правилами ценностей). При этом необходимо учитывать особенности расчета остатков нормируемых оборотных средств по ряду отраслей, определенных письмом Госснаба СССР, Минифна СССР, Госбанка СССР, Стройбанка СССР, ЦСУ СССР от 5 февраля 1987 года N 092-026-70, от 5 февраля 1987 года N 24, от 5 февраля 1987 года N 945, от 5 февраля 1987 года N 53, от 5 февраля 1987 года N 13-09 "О нормативах предельного уровня запасов товарно-материальных ценностей на рубль объема реализации продукции, работ и услуг".

4. Для определения планового остатка затрат по проведению пусконаладочных, горноподготовительных и вскрышных работ по разработке, подготовке, освоению производства и изготовлению новых машин и оборудования предприятие представляет расчет, в котором указываются:

- периоды (кварталы, год);

- сумма произведенных затрат и поступивших материальных ценностей по плану (смете затрат) нарастающим итогом с начала кредитования;

- списание затрат на себестоимость продукции (возмещение затрат за счет доходов и других источников) по плану нарастающим итогом с начала кредитования;

- плановый остаток затрат и материальных ценностей на конец планируемого периода, принимаемый к кредитованию.

Если предприятие предусматривает в планируемом году проведение указанных затрат, то плановые остатки материальных запасов и производственных затрат рассчитываются без остатков по расходам будущих периодов, затем на сумму этих расходов увеличивается плановый остаток материальных запасов и производственных затрат.