Про черговість виконання доручень підприємств, організацій і установ

Верховна Рада України Прийняла Закон України "Про внесення змін, доповнень і уточнень до Державного бюджету України на 1994 рік" від 02.12.94 р. N 272/94-ВР.

Національний банк України і Міністерство фінансів України роз'яснюють порядок виконання установам банків в Україні ст.16 Закону України "Про внесення змін, доповнень і уточнень до Державного бюджету України на 1994 рік" і зобов'язують керуватись таким.

Установи банків виконують доручення підприємств, організацій і установ у такій черговості:

1. Позачергово платежі на невідкладні потреби в сумі наявних коштів на рахунках клієнтів на початок операційного дня, які включають заробітну плату, допомогу по тимчасовій непрацездатності, по вагітності і родах, з нагоди народження дитини, на поховання.

2. Доручення на внески до бюджету сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів, а також розпорядження державних податкових інспекцій про безспірне стягнення не внесених у строк платежів та сум фінансових санкцій по них.

Якщо на рахунку підприємства недостатньо коштів для повної виплати заробітної плати та перерахування до бюджету сум утриманого податку, і внесків до Пенсійного фонду, підприємство виписує та подає до обслуговуючого банку чек на заробітну плату і платіжні доручення на перерахування податку до бюджету і Пенсійного фонду пропорційно наявності коштів. Також, в разі відсутності коштів на рахунках клієнтів платіжні доручення інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів установи банків зобов'язані приймати та враховувати на окремому позабалансовому рахунку 9929 "Розрахункові документи обов'язкові до сплати". Оплата їх повинна здійснюватися банками при надходженні коштів на рахунки платників у примусовому порядку за календарною черговістю надходження платежів, які враховані на даному рахунку.

3. Інші платежі, в тому числі за безспірним стягненням та безакцептним списанням коштів, мають здійснюватись в порядку календарної черговості.