Щодо порядку встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємства

Національний банк України розглянув лист редакції газети "Все для бухгалтера в торгівлі"... щодо порядку встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємства і повідомляє.

Пунктом 5.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. N 637 та зареєстрованого в Мін'юсті України 13.01.2005 р. за N 40/10320 (зі змінами) (далі - Положення), визначено особливості порядку встановлення ліміту каси підприємствами, що розпочинають свою діяльність, а також підприємствами, діяльність яких була пов'язана виключно з безготівковими розрахунками та які відповідно до встановленого законодавством України порядку отримали право на здійснення додаткового виду діяльності, що передбачає здійснення готівкових розрахунків.

Зазначені підприємства на перші три місяці роботи встановлюють ліміт каси згідно з прогнозними розрахунками. Встановлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт каси у двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців їх роботи переглядається за фактичними показниками діяльності відповідно до вимог Положення.

Враховуючи, що ліміт каси - це граничний розмір суми готівки, яка може залишатися в касі в позаробочий час для забезпечення роботи підприємства на початку наступного робочого дня (п. 1.2 Положення), вважаємо, що зазначені підприємства мають вести відлік перших трьох місяців своєї роботи з дня проведення ними першого розрахунку готівкою.

При цьому слід зазначити, що у разі якщо підприємство розпочало свою господарську діяльність і проводило операції з готівкою, але ліміт каси ним не було встановлено (незалежно від причин такого невстановлення), то ліміт такої каси вважається нульовим і вся готівка, що перебуває в його касі на кінець робочого дня, вважається понадлімітною (п. 5.9 Положення).