Положення про порядок формування банківською системою України обовязкових резервів

Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" та з метою забезпечення ефективного регулювання грошово-кредитним ринком і обсягом грошової маси, запобігання втрати відповідної ліквідності комерційних банків та виконання ними невідкладних зобов'язань щодо здійснення своєчасних розрахунків за дорученнями юридичних і фізичних осіб встановлюється такий порядок формування обов'язкових резервів.

1. Обов'язкові мінімальні резерви - це один із активних інструментів, за допомогою якого Національний банк України визначає потребу та здійснює регулювання грошової маси в обігу. Обов'язкові резерви гарантують комерційним банкам забезпечувати своєчасні платежі за вимогами клієнтів.

2. Національний банк України відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" встановлює для комерційних банків нормативи з формування ними обов'язкових резервів. Зобов'язання виконувати резервні вимоги у комерційного банку з моменту отримання ліцензії Національного банку України на право здійснення відповідних банківських операцій. Комерційний банк несе повну відповідальність за дотримання порядку формування обов'язкових резервів згідно з цим Положенням.

3. Формування обов'язкових резервів здійснюється в цілому по консолідованому балансу комерційного банку (юридичної особи) шляхом утримання відповідної суми коштів обов'язкових резервів у національній валюті на кореспондентському рахунку комерційного банку та в касі банку за певний період.

4. У разі, якщо філії українських комерційих банків, що відкриті у встановленому порядку, знаходяться на території іншої держави, то вони самостійно формують обов'язкові резерви відповідно до діючого в цій країні порядку формування обов'язкових резервів.

5. Обов'язковому резервуванню підлягають усі кошти юридичних та фізичних осіб, залучені комерційними банками на їх баланс як у національній, так і в іноземній валюті.

6. До залучених комерційними банками коштів відносяться кошти, що знаходяться на депозитних, розрахункових, поточних, бюджетних рахунках юридичних і фізичних осіб, а також кошти інших загальнобанківських рахунків.

7. Національний банк України встановлює норму обов'язкових резервів 11 % від суми залучених коштів незалежно від джерел та строків залучення вкладів і депозитів.

8. Покриття сум обов'язкових резервів будь-якими видами активів, що приносять доходи, не допускається (за виключенням випадку, викладеному у п.13 цього Положення).

9. Відсотки на залишки коштів обов'язкового резервування комерційного банку не нараховуються. Кошти обов'язкових резервів можуть використовуватися як виняток тільки з дозволу Правління Національного банку України.

10. До складу зобов'язань комерційного банку включаються кошти в національній та іноземній валютах, які обліковуються на розрахункових, поточних, депозитних рахунках, бюджетних рахунках різних рівнів та на рахунках позабюджетних фондів: - враховуються балансові рахунки:

141,142,144,163,200,205,206,208,209,221,222,229,260,263, 267, 269,280,281,282,286,288,289,301,309,327-329,340-342,349,361, 363, 366,367,369,381-387,389,400-402,404-409,420-426,428,429,460, 461, 465-468,480,489,500,507-509,521,529,541,542,549,561,564,565, 567, 569,581,587,589,601-604,606,607,609,640-644,670,671,673, 695-697, 700-707,715,064-066,070,137-140,170,178-180,185,181-184,188, 740 (за мінусом активних залишків рахунка 775), 741-744,746,747, 143, 149,691-693,699,749,807,814,817,709,720, 722-724, 909, 160 (пасивний залишок), 067-069,071,073,098-099 (пасивні залишки),870, 877,973,156,157,159 (пасивний залишок), 118 (пасивний залишок), 135,136,145,146,120,121,122,130,132,134,719,710, 076 (пасивний залишок), 078 (за мінусом активних залишків рахунка 077),976, 079 (пасивний залишок), 713,714,680-686,794,911,703,630-639, 753-758, 730,735,711,717,199,902 (пасивний залишок),903(пасивний залишкок), 907(пасивний залишок),904(пасивний залишок),090,091,092, 110, 147.

Кошти резерву страхування активних операцій комерційних банків (балансовий рахунок 019), фонду резервування відсотків за вкладами і депозитами юридичних осіб (балансовий рахунок 752), фонду резервування відсотків за вкладами населення балансовий рахунок 731), кошти, перераховані комерційними банками у фонд страхування депозитів (балансовий рахунок 813) резервуються із відповідних джерел додатково у порядку, викладеному у відповідних нормативних документах Національного банку України.

11. Сума залишків залучених коштів для розрахунку обов'язкових резервів визначається за формулою середньоарифметичної за звітний період.

Середньоарифметична щоденних балансових залишків коштів, залучених за звітний період, що обліковується на рахунках, визначених цим Положенням, розраховується за такою формулою:

де Ld - середні залишки залучених коштів, що використовуються для обрахування обов'язкових резервів за звітний період;

L1,2,3,... - сума залишків залучених коштів за станом на кожне число (дату) звітного періоду;

Ln - сума залишків залучених коштів за останній календарний день звітного періоду;

n - кількість календарних днів звітного періоду.

Звітний період - декада (10 днів).

Сума залучених коштів та залишки коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку за вихідні та святкові дні визначаються на рівні залишків коштів за той робочий день, який передував вихідним чи святковим дням.

12. Обсяг обов'язкових резервів визначається комерційним банком щодекадно, у розмірі встановленого відсотка від середньоарифметичних залишків залучених банком коштів.

13. Визначена сума коштів обов'язкових резервів повинна знаходитись на кореспондентському рахунку комерційного банку та в касі банку.

Комерційні банки мають право не більше 30 відсотків визначеної суми обов'язкових резервів тримати в готівковій формі в національній чи іноземній валюті (балансові рахунки 031,060,063).

14. Обласні управління Національного банку України контролюють необхідну суму залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку порівнюючи суму, визначену виходячи із встановленої норми резервування з фактичною середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку та фактичних середньоарифметичних залишків коштів за балансовим рахунком 031,060,063.

15. Комерційний банк протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду надає обласному управлінню Національного банку України довідку про розрахунок суми залучених коштів, залишків коштів в касі комерційного банку (балансові рахунки 031,060,063) та залишки коштів на його кореспондентському рахунку (додаток N 1).

16. Обласне управління Національного банку України звіряє надану інформацію з даними щоденного балансу комерційного банку, який отримує від Центральної розрахункової палати, і визначає правильність дотримання комерційним банком встановленої норми обов'язкових резервів за кореспондентським рахунком. У разі, якщо фактично зарезервовані кошти на кореспондентському рахунку відповідають нормам резервування, вимоги до комерційного банку вважаються виконаними.

17. Щоквартально обласне управління Національного банку України має здійснювати загальну або вибіркову перевірку достовірності даних, наданих для розрахунку суми обов'язкових резервів комерційним банком, використовуючи для цього необхідні документи, які є у нього та у комерційного банку.

Зазначену перевірку здійснюють відповідні підрозділи Національного банку України, на яких покладені такі функції.

18. У разі, якщо фактична середньоарифметична сума залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку за звітний період буде меншою від середньоарифметичного розміру встановленої норми обов'язкових резервів щодо залучених банком коштів, яка розрахована відповідно до умов п.13 цього Положення, то з комерційного банку стягується в безспірному порядку штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу від недорезервованої суми залучених коштів.

19. Середньоарифметична сума недорезервованих коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку визначається, виходячи з встановленої норми резервування та фактичної середньоарифметичної суми залишків коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку, скоригованої відповідно до п. 13 цього Положення. Різниця між середньою сумою залишків коштів, яка має знаходитися на кореспондентському рахунку комерційного банку, виходячи з встановленої норми до залучених коштів, та фактичною середньою сумою обов'язкових резервів є одноденною середньоарифметичною сумою недорезервованих коштів.

20. Сума неправомірно одержаного комерційним банком доходу визначається на основі діючої у відповідному періоді регулювання облікової ставки Національного банку України шляхом множення одноденної суми недорезервованих банком коштів, розрахованою за формулою середньої арифметичної на розмір плати з розрахунку за один день та помноженої на кількість днів періоду регулювання (приклад розрахунку наведений у додатку N 2).

21. Штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу стягується за кожний випадок допущеного порушення. Стягнення штрафу у безспірному порядку здійснюється відповідно до Положення про застосування Національним банком України санкцій за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 16.05.95 р. N 115 та змінами до нього.

22. Рішення про зміни норм обов'язкових резервів приймає Правління Національного банку України.

23. Про зміни порядку формування обов'язкових резервів Національний банк України повідомляє банківській системі не пізніше як за один місяць до введення нового порядку.