НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
N 106 від 23.02.94 м.Київ |
Щодо порядку відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків
Постановою Правління Національного банку України від 31.12.93 р. N 117 затверджені нові Правила про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків.
Пунктом 4 названої постанови комерційні банки зобов'язані в січні поточного року привести справи з юридичним оформленням рахунків у відповідність з Правилами.
Оперативний аналіз стану справ з цього питання свідчить, що на 21.02.94 року ця робота не проведена.
Багато суб'єктів господарювання в порушення п.1.8. Правил мають по декілька розрахункових рахунків в різних установах банків. Депозитні рахунки використовуються в якості розрахункових, з них провадяться перерахування коштів в оплату рахунків, сплачуються чеки та здійснюються інші перерахування.
Це призводить до зловживань з боку клієнтів банків в здійсненні розрахунків по претензіях, що пред'являються до розрахункових рахунків, приховування коштів від оподаткування, затримок в перерахуванні податків та інших обов'язкових безспірних платежів і других порушень правил безготівкових розрахунків.
З метою створення нормальних умов по проведенню розрахунків зобов'язуємо установи банків здійснити слідуючі заходи:
1. Провести інвентаризацію розрахункових, поточних, суброзрахункових та інших рахунків (що мають характер розрахункових), відкритих в установах банків, з реєстрацією цих рахунків в тих податкових інспекціях адміністративно-територіальних одиниць за юридичними адресами підприємств, організацій та інших юридичних осіб, які передбачені в зареєстрованих статутах.
2. Закрити розрахункові, поточні та суброзрахункові рахунки, які відкриті в установах банків не за місцем реєстрації підприємств та організацій.
Суброзрахункові рахунки, відкриті в банках не за юридичною адресою, можуть бути збережені при умові, що вони зареєстровані в юридичній справі по місцю знаходження основного рахунку, або підприємства та організації обслуговуються в спеціалізованих установах банку і знаходяться на обліку в податковій інспекції за своєю юридичною адресою.
3. Розрахункові, поточні, суброзрахункові рахунки відкривати тільки в банках, які знаходяться в адміністративно-територіальному районі, за місцем реєстрації підприємств і організацій згідно з їх офіційною адресою розташування, вказаною в статуті, про що в обов'язковому порядку установа банку повідомляє податкову інспекцію цієї адміністративно територіальної одиниці.
4. Операції по депозитних рахунках повинні проводитися лише з відображенням їх по розрахунковому чи поточному рахунку відповідного клієнта. Інший порядок використання цих рахунків забороняється.
У випадках відкриття депозитних рахунків не за місцем знаходження розрахункових рахунків банки повинні про це повідомити податкові інспекції для перевірки правильності розрахунків з бюджетом.
5. В недільний термін після завершення інвентаризації на основі доручення власників забезпечити перерахування залишків коштів на їх відповідні рахунки в банки за місцем реєстрації суб'єктів господарювання.
Про виконання доповісти Міністерству фінансів та Національному банку України до 15 березня 1994 р.