|ВИТРАТИ - УСЬОГО: | | | | | | | |
| РЕЗУЛЬТАТ діяльності: | | | | | | | |
| (ДОХОДИ мінус ВИТРАТИ) | | | | | | | |
|----------------------------+------+---+----+----+----+-----+---|
| ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ | | | | | | | |
| КЛАС IX - | | | | | | | |
| активні: | | | | | | | |
|Номери рахунків IV порядку | | | | | | | |
|Усього по кожній групі класу| | | | | | | |
|Усього по кожному розділу | | | | | | | |
|класу | | | | | | | |
|ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ АКТИВНИМИ| | | | | | | |
|РАХУНКАМИ - УСЬОГО: | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| пасивні: | | | | | | | |
|Номери рахунків IV порядку | | | | | | | |
|Усього по кожній групі класу| | | | | | | |
|Усього по кожному розділу | | | | | | | |
|класу | | | | | | | |
|ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ ПАСИВНИМИ| | | | | | | |
|РАХУНКАМИ - УСЬОГО: | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___"_______________ 199 р. Керівник _________________________
_____________________________ Головний бухгалтер _______________
(прізвище виконавця, телефон)
Інструкція до форм NN 1Д-КБ, 1-КБ
Баланс
комерційного банку
Форми звітності N 1Д-КБ (щоденна), N 1-КБ (місячна) "Баланскомерційного банку" передбачають надання інформації за залишкамиза балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат запозабалансовими рахунками на звітну дату.
Баланс активів і пасивів формується за даними рахунків 1-5класів Плану рахунків бухгалтерського обліку ( va493500-97 ).
У формах звітності (колонка - 1 "Рахунки") активні та пасивнірахунки відображаються окремо у чіткій послідовності забалансовими рахунками - в розрізі рахунків четвертого порядку,груп, розділів та за позабалансовими рахунками - в розрізірахунків четвертого порядку та груп. Рахунки 8 класу в баланс невключаються. Номери рахунків набувають наступних значень:
- рахунок IV порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;
- рахунок III порядку (тризначний) - група;
- рахунок II порядку (двозначний) - розділ;
- рахунок I порядку (однозначний) - клас.
Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки впасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідністатті за групами та розділами.
Рахунки NN 3800, 3801 є технічними. Залишки за рахункомN 3800 відображаються в розгорнутому вигляді в активах і пасивахза групою 380. Рахунок N 3801 відображається як контррахунок дорахунку N 3800, тобто в активі балансу показується пасивний(контрактивний) залишок рахунку N 3801 і навпаки. Загальна сумацих двох рахунків дорівнює нулю.
У 5-му класі "Капітал банку" залишок балансового рахункуN 5900 "Результат поточного року" формується один раз у кінці рокуі повинен дорівнювати різниці між сумами 6-го класу "Доходи" та7-го класу "Витрати". У випадку від'ємного результату зменшуєтьсясума 5 класу.
Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань такапіталу банку.
Доходи та витрати формуються за даними рахунків 6-го та 7-гокласів. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз в кінціроку. Результат діяльності банку (балансовий рахунок N 5900"Результат поточного року") надається у вигляді економічногопоказника R020, код 5900 у файлі 02 один раз у кінці звітного рокупри закритті рахунків доходів та витрат.
Позабалансові рахунки формуються за даними 9-го класу. Сумаактивних рахунків повинна дорівнювати сумі пасивних рахунків.Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівніпозабалансових рахунків четвертого порядку та груп.
Залишки за операціями, що здійснюються в іноземній валюті,відображаються в колонках 4, 5, 7, 8 у національній валюті.
В колонках 3, 4, 5 відображаються залишки за операціями зрезидентами, а в колонках 6, 7, 8 - з нерезидентами. При побудовіколонок 3-8 використовуються дані аналітичного обліку, які вибранідля рахунків, що мають відповідні параметри валюти тарезидентності контрагента. Сума даних з колонок 3-8 дорівнюєзагальній сумі з колонки 2.
Форма N 10-КБ (місячна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 12 грудня 1997 року N 436
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками-юридичними
особами в обласному розрізі -
регіональним управлінням НБУ
у встановлений ними термін;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту бухгалтерського обліку
через Центральну розрахункову палату
10 числа після звітного періоду
Оборотно-сальдовий баланс
комерційного банку
за _____________ 199_ р.
__________________________ ______________________________
(назва банку) (адреса)
(копійки)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Обороти за місяць | |
| |---------------------------------------------------------| Сальдо |
| Рахунки | дебет | кредит | |
| |----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| |резиденти |нерезиденти|усьо-|резиденти |нерезиденти|усьо-|резиденти |нерезиденти|усьо-|
| |----------+-----------|го |----------+-----------|го |----------+-----------|го |
| |НВ|ВКВ|НКВ|НВ|ВКВ|НКВ | |НВ|ВКВ|НКВ|НВ|ВКВ|НКВ | |НВ|ВКВ|НКВ|НВ|ВКВ|НКВ | |
|-----------------------+--+---+---+--+---+----+-----+--+---+---+--+---+----+-----+--+---+---+--+---+----+-----|
| 1 |2 | 3 | 4 |5 | 6 | 7 | 8 | 9|10 | 11|12| 13| 14| 15 |16| 17| 18|19| 20| 21 | 22 |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| БАЛАНСОВІ РАХУНКИ | | | |
| КЛАСИ I-IV: | | | |
| АКТИВИ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|УСЬОГО АКТИВІВ ПО | | | |
|КЛАСУ | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| АКТИВИ - УСЬОГО: | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| ПАСИВИ | | | |
| КЛАСИ I-IV: | | | |
|ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|УСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАНЬ | | | |
|ПО КЛАСУ | | | |
|ЗОБОВ'ЯЗАННЯ - | | | |
|УСЬОГО: | | | |
| | | | |
| КЛАС V: | | | |
| КАПІТАЛ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|КАПІТАЛ - УСЬОГО | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| ПАСИВИ - УСЬОГО | | | |
| (зобов'язання + | | | |
| капітал) | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
|РАХУНКИ ДОХОДІВ ТА | | | |
| ВИТРАТ | | | |
| КЛАС VI - ДОХОДИ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|ДОХОДИ - УСЬОГО: | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------|----------------------------|
|КЛАС VII - ВИТРАТИ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
| порядку | | | |
| Усього по кожній | | | |
| групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
| розділу класу | | | |
|ВИТРАТИ - УСЬОГО: | | | |
| | | | |
| РЕЗУЛЬТАТ | | | |
| діяльності: | | | |
| (ДОХОДИ мінус | | | |
| ВИТРАТИ) | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| ПОЗАБАЛАНСОВІ | | | |
| РАХУНКИ | | | |
| КЛАС IX - | | | |
| активні: | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ | | | |
|АКТИВНИМИ РАХУНКА- | | | |
|МИ - УСЬОГО: | | | |
| | | | |
| пасивні: | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ | | | |
|ПАСИВНИМИ РАХУНКА- | | | |
|МИ - УСЬОГО: | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___"__________ 199 р. Керівник _________________________
_____________________________ Головний бухгалтер _______________
(прізвище виконавця, телефон)
Форма N 10Н (місячна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 12 грудня 1997 року N 436
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками - юридичними
особами в розрізі країн -
регіональним управлінням НБУ
у встановлений ними термін;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту бухгалтерського обліку
через Центральну розрахункову палату
Оборотно-сальдовий баланс
філій українських комерційних
банків, що розташовані за межами України
за _____________ 199_ р.
__________________________ ______________________________
(назва банку) (адреса)
(копійки)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Обороти за місяць | |
| |---------------------------------------------------------| Сальдо |
| Рахунки | дебет | кредит | |
| |----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| |резиденти |нерезиденти|усьо-|резиденти |нерезиденти|усьо-|резиденти |нерезиденти|усьо-|
| |----------+-----------|го |----------+-----------|го |----------+-----------|го |
| |НВ|ВКВ|НКВ|НВ|ВКВ|НКВ | |НВ|ВКВ|НКВ|НВ|ВКВ|НКВ | |НВ|ВКВ|НКВ|НВ|ВКВ|НКВ | |
|-----------------------+--+---+---+--+---+----+-----+--+---+---+--+---+----+-----+--+---+---+--+---+----+-----|
| 1 |2 | 3 | 4 |5 | 6 | 7 | 8 | 9|10 | 11|12| 13| 14| 15 |16| 17| 18|19| 20| 21 | 22 |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
|БАЛАНСОВІ РАХУНКИ | | | |
| КЛАСИ I-IV: | | | |
| АКТИВИ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|УСЬОГО АКТИВІВ ПО | | | |
|КЛАСУ | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| АКТИВИ - УСЬОГО: | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| ПАСИВИ | | | |
| КЛАСИ I-IV: | | | |
|ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|УСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАНЬ | | | |
|ПО КЛАСУ | | | |
|ЗОБОВ'ЯЗАННЯ - | | | |
|УСЬОГО: | | | |
| | | | |
| КЛАС V : | | | |
| КАПІТАЛ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|КАПІТАЛ - УСЬОГО | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| ПАСИВИ - УСЬОГО | | | |
| (зобов'язання + | | | |
| капітал) | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
|РАХУНКИ ДОХОДІВ ТА | | | |
| ВИТРАТ | | | |
| КЛАС VI - ДОХОДИ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|ДОХОДИ - УСЬОГО: | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
|КЛАС VII - ВИТРАТИ | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
| порядку | | | |
| Усього по кожній | | | |
| групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
| розділу класу | | | |
|ВИТРАТИ - УСЬОГО: | | | |
| | | | |
| РЕЗУЛЬТАТ | | | |
| діяльності: | | | |
| (ДОХОДИ мінус | | | |
| ВИТРАТИ) | | | |
|-----------------------+----------------------------+----------------------------+----------------------------|
| ПОЗАБАЛАНСОВІ | | | |
| РАХУНКИ | | | |
| КЛАС IX - | | | |
| активні: | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ | | | |
|АКТИВНИМИ РАХУНКА- | | | |
|МИ - УСЬОГО: | | | |
| | | | |
| пасивні: | | | |
|Номери рахунків IV | | | |
|порядку | | | |
|Усього по кожній | | | |
|групі класу | | | |
|Усього по кожному | | | |
|розділу класу | | | |
|ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ | | | |
|ПАСИВНИМИ РАХУНКА- | | | |
|МИ - УСЬОГО: | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___"__________ 199 р. Керівник _________________________
_____________________________ Головний бухгалтер _______________
(прізвище виконавця, телефон)
Інструкція до форм NN 10-КБ, 10Н
Оборотно-сальдовий баланс комерційного банку
Оборотно-сальдовий баланс філій українських комерційних
банків, що розташовані за межами України
Форми звітності N 10-КБ "Оборотно-сальдовий баланскомерційного банку" та N 10Н "Оборотно-сальдовий баланс філійкомерційних банків, що розташовані за межами України" передбачаютьнадання інформації за оборотами та вихідними залишками забалансовими рахунками, рахунками доходів та витрат тапозабалансовими рахунками за звітний місяць.
Оборотно-сальдовий баланс активів і пасивів формується заданими рахунків 1-5 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку( va493500-97 ).
У формах звітності (колонка - 1 "Рахунки") активні та пасивнірахунки відображаються окремо у чіткій послідовності забалансовими рахунками - в розрізі рахунків четвертого порядку,груп, розділів та позабалансовими рахунками - в розрізі рахунківчетвертого порядку та груп. Рахунки 8 класу в баланс невключаються. Номери рахунків набувають таких значень:
- Рахунок IV порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;
- Рахунок III порядку (тризначний) - група;
- Рахунок II порядку (двозначний) - розділ;
- Рахунок I порядку (однозначний) - клас.
Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки впасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідністатті за групами.
Рахунки NN 3800, 3801 є технічними. Залишки за рахункомN 3800 відображаються у розгорнутому вигляді в активах і пасивахза групою 380. Рахунок N 3801 відображається як контррахунок дорахунку N 3800, тобто в активі балансу показується пасивний(контрактивний) залишок рахунку N 3801 і навпаки. Загальна сумацих двох рахунків дорівнює нулю.
У 5-му класі "Капітал банку" залишок балансового рахункуN 5900 "Результат поточного року" формується один раз в кінці рокуі повинен дорівнювати різниці між сумами 6-го класу "Доходи" та7-го класу "Витрати". У випадку від'ємного результату зменшуєтьсясума 5 класу.
Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань такапіталу банку.
Доходи та витрати формуються за даними рахунків 6-го та 7-гокласів. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз в кінціроку. Результат діяльності банку (балансовий рахунок N 5900"Результат поточного року") надається у вигляді економічногопоказника R020, код 5900 у файлі 02 один раз в кінці звітного рокупри закритті рахунків доходів та витрат.
Позабалансові рахунки формуються за даними 9-го класу. Сумаактивних рахунків повинна дорівнювати сумі пасивних рахунків.Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівніпозабалансових рахунків четвертого порядку та груп.
Обороти за операціями, що здійснюються в іноземній валюті,колонки (3, 4, 6, 7, 10, 11, 13, 14) та залишки (17, 18, 20, 21)відображаються в національній валюті. Перерахування оборотів унаціональну валюту здійснюється щоденно за офіційним курсомНаціонального банку України на момент здійснення операцій.Перераховані суми оборотів у гривневому еквіваленті накопичуютьсящоденно.
У колонках 2, 3, 4, 9, 10, 11 відображаються обороти, вколонках 16, 17, 18 - вихідні залишки за операціями з резидентами.Аналогічно в колонках 5, 6, 7, 12, 13, 14 відображаються обороти ів колонках 19, 20, 21 - вихідні залишки за операціями знерезидентами. При побудові колонок 2-7, 9-14, 16-21використовуються дані аналітичного обліку, які вибрані длярахунків, що мають відповідні параметри валюти та резидентностіконтрагента.
Сума даних з колонок 2-7 дорівнює загальній сумі з колонки 8. Сума даних з колонок 9-14 дорівнює загальній сумі з колонки15.
Сума даних з колонок 16-21 дорівнює загальній сумі з колонки22.
Форма N 11 (місячна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 12 грудня 1997 року N 436
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається електронною поштою:
- комерційними банками - юридичними
особами в обласному розрізі -
регіональним управлінням НБУ
у встановлений ними термін;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту бухгалтерського обліку
через Центральну розрахункову палату
10 числа після звітного періоду
Балансовий звіт
комерційного банку
за ____________ 199__ р.
________________________ ______________________________
(назва банку) (адреса)
(копійки)
--------------------------------------------------------------------------------------
| | | У тому числі: |
| | |---------------------------------------------|
| Статті балансу |Усього | резиденти | нерезиденти |
| | |--------------------+------------------------|
| | | НВ | ВКВ | НКВ | НВ | ВКВ | НКВ |
|------------------------------+-------+-----+------+-------+-------+--------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|------------------------------------------------------------------------------------|
|АКТИВИ |
|------------------------------------------------------------------------------------|
|Валюта, монета і банківські | А10 | А11 | А12 | А13 | х | х | х |
|метали | | | | | | | |
| Національна валюта | 101 | 111 | х | х | х | х | х |
| Іноземна валюта | 102 | х | 122 | 132 | х | х | х |
| Валюта країн Організації | 1021 | х | 1221 | 1321 | х | х | х |
| Економічного Співробітництва| | | | | | | |
| і Розвитку (ОЕСР) | | | | | | | |
| Валюта країн СНД та Балтії | 1022 | х | 1222 | 1322 | х | х | х |
| Валюта інших країн | 1023 | х | 1223 | 1323 | х | х | х |
| Банківські метали | 103 | х | 113 | х | х | х | х |
|Дорожні та інші чеки | 14 | х | 15 | 16 | х | х | х |
|Коррахунок в НБУ | 19 | 20 | 21 | 22 | х | х | х |
|Інші кошти в НБУ | 23 | 24 | 25 | 26 | х | х | х |
|Коррахунки в інших банках - | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |
|усього | | | | | | | |
| у т. ч.: України | 271 | 281 | 291 | 301 | х | х | х |
| країн ОЕСР | 272 | х | х | х | 312 | 322 | 332 |
| країн СНД та Балтії | 273 | х | х | х | 313 | 323 | 333 |
| інших країн | 274 | х | х | х | 314 | 324 | 334 |
|Депозити та кредити в інших | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 |
|банках - усього | | | | | | | |
| у т. ч.: України | 341 | 351 | 361 | 371 | х | х | х |
| країн ОЕСР | 342 | х | х | х | 382 | 392 | 402 |
| країн СНД та Балтії | 343 | х | х | х | 383 | 393 | 403 |
| інших країн | 344 | х | х | х | 384 | 394 | 404 |
|Резерв під заборгованість | 345 | 355 | 365 | 375 | 385 | 395 | 405 |
|інших банків | | | | | | | |
|Нетто: депозитів, кредитів в | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 |
|інших банках | | | | | | | |
|Цінні папери в портфелі банку | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 |
| Цінні папери в портфелі | 5511 | 5611| 5711 | 5811 | 5911| 6011 | 6111 |
| банку на продаж | | | | | | | |
| Резерв під знецінення ЦП | 5512 | 5612| 5712 | 5812 | 5912| 6012 | 6112 |
| на продаж | | | | | | | |
| Нетто: цінних паперів в | 551 | 561 | 571 | 581 | 591 | 601 | 611 |
| портфелі банку на продаж | | | | | | | |
| Цінні папери в портфелі | | | | | | | |
| банку на інвестиції | 5521 | 5621| 5721 | 5821 | 5921| 6021 | 6121 |
| Резерв під знецінення ЦП | 5522 | 5622| 5722 | 5822 | 5922| 6022 | 6122 |
| на інвестиції | | | | | | | |
| Нетто: цінних паперів на | 552 | 562 | 572 | 582 | 592 | 602 | 612 |
| інвестиції | | | | | | | |
| Кредити та фінансовий лізинг,| 621 | 631 | 641 | 651 | 661 | 671 | 681 |
| надані клієнтам | | | | | | | |
| Резерв під кредити та | 622 | 632 | 642 | 652 | 662 | 672 | 682 |
| фінансовий лізинг клієнтам | | | | | | | |
|Нетто: кредитів та фінансового| 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 |
|лізингу клієнтам | | | | | | | |
| Інвестиції капіталу в | 691 | 701 | 711 | 721 | 731 | 741 | 751 |
| асоційовані компанії | | | | | | | |
| Інвестиції капіталу в | 692 | 702 | 712 | 722 | 732 | 742 | 752 |
| дочірні компанії | | | | | | | |
| Нематеріальні активи | 761 | х | х | х | х | х | х |
| Зношення нематеріальних | 762 | х | х | х | х | х | х |
| активів | | | | | | | |